SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Sonstige Angaben

 


Jakie przychody zaliczają się do dochodów kapitałowych?

Wraz z wprowadzeniem podatku u źródła zysków kapitałowych złożenie załącznika KAP nie jest już zasadniczo wymagane. W niektórych przypadkach muszą jednak Państwo wypełnić załącznik KAP:

  • dochody kapitałowe nie podlegają potrąceniu podatku (np. przy sprzedaży udziałów w GmbH poniżej 1 procenta)
  • dochody z zagranicznych funduszy inwestycyjnych o charakterze akumulacyjnym
  • dochody (odsetki, dywidendy itp.) z zagranicznych kont lub depozytów
  • odsetki z umów pożyczkowych między osobami prywatnymi
  • odsetki od zwrotu podatku
  • sprzedaż ubezpieczeń na życie na bazie kapitałowej (w przypadku zawarcia umowy od 2005 r.)

Uwaga: W przypadku niektórych dochodów należy dodatkowo wypełnić załącznik KAP-INV (dotyczy dochodów z inwestycji, które nie podlegały potrąceniu podatku krajowego) lub KAP-BET (dotyczy dochodów z kapitału w przypadku udziałów, gdy dochody i podatek do odliczenia zostały ustalone jednostkowo i oddzielnie).

Załącznik KAP należy również wypełnić w przypadku wyboru rozliczenia, jeśli:

  • ma zostać uwzględniona strata z lat ubiegłych lub rozliczenie strat z dochodów kapitałowych, lub
  • nie został w pełni wykorzystany ryczałt oszczędnościowy, lub
  • podatek kościelny nie został potrącony mimo obowiązku podatkowego, lub
  • należy uwzględnić zagraniczne podatki, lub
  • w celu sprawdzenia wysokości potrącenia podatku od zysków kapitałowych.

Jeśli chcą Państwo złożyć wniosek o tzw. korzystniejszą stawkę, należy wypełnić załącznik KAP. Dzięki temu mogą Państwo uzyskać niższe opodatkowanie według indywidualnej stawki podatkowej, jeśli jest ona niższa niż stawka podatku u źródła zysków kapitałowych wynosząca 25 procent.

 

Hinweis

W przypadku strat z bezwartościowych akcji przy czystym wyksięgowaniu z depozytu obowiązują szczególne przepisy.

Jakie przychody zaliczają się do dochodów kapitałowych?


Czy koszty samooskarżenia można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu?

W latach 2010-2014 złożono ponad 100.000 zeznań podatkowych bez sankcji karnych dotyczących nieopodatkowanych dochodów kapitałowych ze Szwajcarii. W związku z zeznaniem podatkowym osoby zainteresowane napotykają dwa problemy: po pierwsze, warunki skuteczności zwolnienia z sankcji karnych są niezwykle skomplikowane (patrz Uli Hoeneß), po drugie, koszty związane z zeznaniem, tj. koszty uzyskania dokumentów i doradcy podatkowego, są niezwykle wysokie.

Pytanie brzmi, czy wysokie koszty można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu z tytułu dochodów kapitałowych.

  • Zasadniczo od wprowadzenia podatku u źródła w 2009 roku obowiązuje zasada: wydatki związane z dochodami kapitałowymi nie mogą być już odliczane jako koszty uzyskania przychodu z tytułu dochodów kapitałowych na podstawie dowodów. Wszystkie wydatki są objęte kwotą wolną od podatku dla oszczędności. Zdaniem administracji finansowej zakaz odliczania ma również obowiązywać, jeśli wydatki są związane z dochodami kapitałowymi z lat przed 2009 rokiem (pismo BMF z 9.10.2012, BStBl. 2012 I s. 953, pkt 322).

Federalny Trybunał Finansowy potwierdził, że koszty doradztwa podatkowego w związku z zeznaniem podatkowym dotyczącym dochodów kapitałowych z lat 2002-2008 nie mogą być odliczone jako koszty uzyskania przychodu w 2010 roku. Chociaż koszty doradcy podatkowego są kosztami uzyskania przychodu z tytułu dochodów kapitałowych, od 2009 roku nie mogą być już odliczane jako koszty uzyskania przychodu. Obecnie uwzględniana jest jedynie ryczałtowa kwota oszczędnościowa w wysokości 801 Euro (wyrok BFH z 2.12.2014, VIII R 34/13).

Czy koszty samooskarżenia można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu?


Kiedy należy wypełnić załącznik KAP?

Od wprowadzenia podatku od zysków kapitałowych w 2009 roku załącznik KAP (dochody z kapitału) nie jest już obowiązkowy. Podatek od zysków kapitałowych jest pobierany bezpośrednio przez banki i przekazywany do urzędu skarbowego. W niektórych przypadkach musisz lub możesz jednak nadal złożyć załącznik KAP – zwłaszcza jeśli chcesz skorzystać z korzyści podatkowych lub otrzymałeś określone dochody bez potrącenia podatku.

Obowiązek złożenia istnieje, jeśli:
  • Dochody kapitałowe nie podlegały krajowemu potrąceniu podatku, np.:
    • Dochody z zagranicznych inwestycji kapitałowych (np. odsetki, dywidendy, fundusze)
    • Odsetki od prywatnych pożyczek
    • Dochody z zagranicznych funduszy reinwestujących
    • Odsetki od zwrotów podatkowych
    • Sprzedaż ubezpieczeń na życie (zawartych po 2005 roku)
    • Zyski ze sprzedaży udziałów w spółkach GmbH poniżej 1% udziału
Również w przypadku dobrowolnego rozliczenia („Wahlveranlagung”) złożenie jest wskazane, jeśli:
  • ma zostać wykorzystana strata podatkowa
  • planowane jest rozliczenie strat z dochodami kapitałowymi
  • nie wykorzystano w pełni kwoty ryczałtu oszczędnościowego
  • podatek kościelny nie został prawidłowo pobrany
  • ma zostać uwzględniony zagraniczny podatek u źródła
  • chcesz złożyć wniosek o korzystniejsze opodatkowanie (indywidualna stawka podatkowa niższa niż 25%)
Dodatkowe załączniki:
  • Załącznik KAP-INV: Dla określonych funduszy inwestycyjnych bez potrącenia podatku
  • Załącznik KAP-BET: Dla dochodów kapitałowych z udziałów z osobnym ustaleniem
Straty z bezwartościowych akcji: traktowanie podatkowe
Tło

Jeśli akcje stają się bezwartościowe – na przykład w wyniku upadłości – powstają straty, które można uwzględnić podatkowo. Przez długi czas te straty były ograniczone w rozliczeniu. Zmieniło się to wraz z roczną ustawą podatkową 2024:

  • Zniesiono dotychczasowy limit rozliczenia strat w wysokości 20 000 euro rocznie (z mocą wsteczną dla wszystkich otwartych przypadków).
  • Jednocześnie obowiązuje ponownie wcześniejsza zasada: straty z akcji można rozliczać tylko z zyskami ze sprzedaży akcji – nie z odsetkami czy dywidendami (§ 20 ust. 6 zdanie 4 EStG).
Rozliczenie strat: automatycznie przez bank czy w zeznaniu podatkowym?
Rozliczenie strat przez banki:

Banki prowadzą dla każdego klienta dwa konta rozliczeniowe strat:

  • Ogólny fundusz strat – dla odsetek, dywidend, funduszy itp.
  • Fundusz strat z akcji – tylko dla zysków i strat ze sprzedaży akcji

W ramach danego funduszu następuje automatyczne rozliczenie. Jednak:

  • Straty z bezwartościowych akcji nie były dotychczas często uwzględniane w funduszu strat – zwłaszcza jeśli przekraczały 20 000 euro.
  • Dlatego w takich przypadkach zazwyczaj wymagane jest zaświadczenie o stracie.
Co musisz zrobić?
  1. Do 15 grudnia złożyć w banku wniosek o zaświadczenie o stracie.
  2. Wpisz potwierdzone straty w załączniku KAP:
    • Straty z akcji osobno
    • Pozostałe straty osobno

Wskazówka: Sprawdź swoje zaświadczenie podatkowe pod kątem informacji takich jak „Nie zrównoważone straty” lub „Straty zgodnie z § 20 ust. 6 zdanie 6 EStG”. Jeśli Twój bank nie dokonał automatycznego rozliczenia, musisz koniecznie uwzględnić te straty w zeznaniu podatkowym.

Co obowiązuje w przypadku starych strat?

Straty z poprzednich lat, które były traktowane zgodnie ze starymi przepisami (§ 20 ust. 6 zdanie 6 EStG a.F.), mogą zostać przeniesione do ogólnego funduszu strat ze względów uproszczenia – nawet jeśli pierwotnie mogły być rozliczane tylko z zyskami z akcji.

Co obowiązuje przy sprzedaży bezwartościowych akcji?

Sprzedaż bezwartościowych akcji jest traktowana podatkowo jak wyksięgowanie. Akcje są uznawane za „bezwartościowe”, jeśli dochód ze sprzedaży nie przekracza kosztów transakcji (pismo BMF z 3 czerwca 2021 r.).

Przykład: Wielu inwestorów sprzedało swoje akcje Varta za symboliczną kwotę przed wyksięgowaniem. Strata jest istotna podatkowo – ale można ją rozliczyć tylko z zyskami z akcji.

Wątpliwości konstytucyjne?

Federalny Trybunał Finansowy (BFH) uważa ograniczenie rozliczenia strat za budzące wątpliwości konstytucyjne. Sprawa jest obecnie przedmiotem postępowania przed Federalnym Trybunałem Konstytucyjnym (sygn. akt 2 BvL 3/21). Decyzje podatkowe w tym zakresie są wydawane tymczasowo – odwołanie nie jest konieczne (pismo BMF z 31 stycznia 2022 r.).

Ważne: Straty muszą być mimo to wpisane w zeznaniu podatkowym i potwierdzone zaświadczeniem o stracie!

Również w przypadku transakcji terminowych: zniesiono limit strat

Również dla strat z transakcji terminowych (np. opcji) obowiązywał dotychczas limit 20 000 euro. Został on również zniesiony. Ogólne zasady dotyczące zaświadczenia o stracie i wpisu w załączniku KAP obowiązują odpowiednio.

Podsumowanie: jak postępować
  • Sprawdź straty – czy dotyczą bezwartościowych akcji?
  • Zażądaj zaświadczenia bankowego – do 15 grudnia
  • Wypełnij załącznik KAP – oddzielnie według rodzajów strat
  • W razie potrzeby złóż wniosek o korzystniejsze opodatkowanie
  • Sprawdź decyzję podatkową – czy jest wydana tymczasowo

Wskazówka: Lepiej porozmawiaj z urzędem skarbowym niż z bankiem. Ten ostatni jest związany instrukcjami Ministerstwa Finansów (§ 44 ust. 1 zdanie 3 EStG) i nie może od nich odstąpić – nawet jeśli przepisy są wątpliwe.

Kiedy należy wypełnić załącznik KAP?


Co to jest test na korzystniejsze stawki?

W zeznaniu podatkowym można złożyć wniosek o uwzględnienie dochodów z kapitału w rozliczeniu. Wówczas dochody te są opodatkowane według osobistej stawki podatkowej zależnej od progresji, a nie według stawki podatku u źródła wynoszącej 25 procent.

Jeśli jednak w ramach tzw. korzystniejszego badania okaże się, że osobista stawka podatkowa jest wyższa niż stawka podatku u źródła, wniosek uznaje się za niezgłoszony. Nie muszą więc Państwo płacić więcej niż 25 procent podatku od zysków kapitałowych.

Należy jednak pamiętać, że wniosek można złożyć tylko jednolicie dla wszystkich dochodów kapitałowych. W tym celu należy również złożyć wszystkie zaświadczenia podatkowe w urzędzie skarbowym.

Co to jest test na korzystniejsze stawki?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Osiągnąłem/ęłam przychody inwestycyjne, dla których warunki do pełnego odliczenia podatku od zysków kapitałowych według § 36a ustawy o podatku dochodowym nie zostały spełnione:

Proszę wybrać "tak", jeśli osiągnęli Państwo dochód z zysków kapitałowych, dla których nie zostały spełnione warunki do pełnego odliczenia podatku od zysków kapitałowych zgodnie z § 36a ustawy o podatku dochowodym - EStG.

Przy okazji ustawy o reformie podatku inwestycyjnego z dnia 19 lipca 2016 r. ustawodawca podatkowy wprowadził nowy § 36a EStG, który ma zastosowanie z mocą wsteczną do wszystkich dochodów z inwestycji naliczonych od 1 stycznia 2016 r. i stanowi centralną normę unikania nadużyć dla tzw. transakcji cum/cum.

W razie potrzeby proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa okolicy w celu uzyskania porady.

Kwota redukcji dla dochodów podlegających odrębnej stawce podatkowej zgodnie z § 32d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym - EStG

Jeśli chcą Państwo przekazać ujawnienia dotyczące kwot redukcji z tytułu udziałów w spółce zagranicznej zgodnie z § 11 ustawy o podatkach zagranicznych (AStG), proszę zaznaczyć tutaj "tak".

Dystrybucje z inwestycji w spółkę pośrednią, zyski ze sprzedaży udziałów w spółce pośredniej oraz zwrot wkładów podlegają od 1 stycznia 2022 r. procedurze częściowego dochodu lub ostatecznej stawki podatku u źródła.

Dodatkowo, jeśli ma to zastosowanie, kwota zmniejszająca w rozumieniu § 11 ust. 2 ustawy o podatkach zagranicznych (AStG) podlega odliczeniu w całkowitym dochodzie lub, w ramach obliczania ostatecznego podatku u źródła, w ustaleniu całkowitego dochodu z inwestycji.

W razie potrzeby proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa okolicy w celu uzyskania porady.

Czy chcą Państwo podać informacje o odrębnie i jednolicie ustalonych kwotach dodatku?

Jeśli chcą Państwo przekazać informacje o oddzielnie i jednolicie ustalonych kwotach uzupełniających zgodnie z § 10 Ustawy o podatkach zagranicznych (AStG), proszę wybrać "tak".

Dochód z inwestycji nie jest opodatkowany podatkiem liniowym w wysokości 25%, ale podlega indywidualnej stawce podatkowej.

W razie potrzeby proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa okolicy w celu uzyskania porady.

Czy chcą Państwo zadeklarować dochody z modeli odroczenia podatku w rozumieniu § 15b ustawy o podatku dochodowym - EStG?

Jeśli chcą Państwo uwzględnić dochód z modeli odroczenia podatku w rozumieniu § 15b ustawy o podatku dochodowym - EStG , proszę zaznaczyć tutaj "tak".

W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa okolicy w celu uzyskania porady.

Czy chcą Państwo podać informacje o dochodach inwestycyjnych z udziałów przedsiębiorczych?

Jeśli bezpośrednio lub pośrednio

  • posiadają Państwo co najmniej 25% udziałów w spółce lub
  • posiadają udział w wysokości co najmniej 1 % w korporacji i wywierają znaczący wpływ przedsiębiorczy na jej działalność gospodarczą poprzez działalność zawodową na rzecz tej korporacji, 

mogą zostać one opodatkowane na wniosek o dochód z inwestycji (dywidendy i inne wypłaty) według standardowej stawki podatku dochodowego. Informacje na ten temat proszę podać na kolejnej stronie.

W przypadku złożenia wniosku, dochód podlega procedurze dochodu częściowego zgodnie z § 3 nr 40 ustawy o podatku dochodowym - EStG.

Jeśli w przeszłości złożyli Państwo już wniosek o zastosowanie standardowej stawki podatku dochodowego, to na poniższej stronie możliwe jest również odwołanie wniosku.

W razie potrzeby proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa okolicy w celu uzyskania porady.

Czy te tematy dotyczą Państwa?
  • Modele odroczenia podatku
  • Specjalne fundusze inwestycyjne
  • Transakcje Cum/Cum
  • Udziały w spółkach
  • Dochody z kapitału w świetle ustawy o podatkach zagranicznych

Jeśli chcą Państwo przekazać informacje na któryś z poniższych tematów, proszę wybrać "tak".

    • modele odroczenia podatku zgodnie z § 15b ustawy o podatku dochodowym - EStG
    • specjalne jednostki inwestycyjne w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 3a ustawy o podatku dochodowym - EStG
    • podatek od zysków kapitałowych zgodnie z § 36a ustawy o podatku dochodowym - EStG w związku z transakcjami cum/cum
    • dochód z kapitału z udziałów przedsiębiorców
    • dochód z kapitału zgodnie z ustawą o podatkach zagranicznych (ustawy o podatkach zagranicznych - AStG):
      • oddzielnie i jednolicie ustalone ilości dodatków zgodnie z § 10 ustawy o podatkach zagranicznych - AStG
      • udziały zagraniczne zgodnie z § 11 ustawy o podatkach zagranicznych - AStG
      • zagraniczne fundacje rodzinne zgodnie z § 15 ustawy o podatkach zagranicznych - AStG

 

W razie potrzeby proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa okolicy w celu uzyskania porady.

Wniosek o przegląd zysków kapitałowych:

Jeśli chcą Państwo się upewnić, że stawka podatku dochodowego prowadzi do niższego obciążenia podatkowego zysków kapitałowych jako ostateczny podatek potrącany u źródła, proszę wybrać "Korzystna stawka podatkowa dla wszystkich zysków kapitałowych". W przypadku współmałżonków/partnerów życiowych rozliczających się razem, wniosek może być złożony tylko wspólnie dla obojga małżonków/partnerów życiowych. W celu ustalenia korzystnej stawki należy wyjaśnić wszystkie zyski kapitałowe obojga małżonków.

By SteuerGo mógł określić Państwa optymalny wynik, zalecamy wpisanie wszystkich odsetek i zysków kapitałowych. Jeśli nie dokonają Państwo wyboru tutaj, automatycznie zostanie złożony wniosek o korzystną ocenę.

Jeśli natomiast, chcą Państwo tylko częściowej kontroli potrącenia podatku, należy wybrać "kontrola potrącenia podatku dla niektórych zysków kapitałowych". Można zdecydować się na częściowe uznanie, jeśli nie chcą Państwo uwzględniać wszystkich zysków kapitałowych w zeznaniu podatkowym i jeśli okoliczności wskazują, że podatek potrącony przez bank był zbyt wysoki dla indywidualnych zysków kapitałowych.

Zyski kapitałowe zwrócone przez krajowy bank lub instytucję kredytową znajdują się na Państwa zaświadczeniu podatkowym, które zazwyczaj jest wysyłane do Państwa każdego roku.

Zryczałtowana kwota oszczędnościowa wymagana za niezadeklarowane zyski kapitałowe

W tym miejscu należy podać kwotę roszczenia o zryczałtowaną kwotę oszczędnościową wymaganą za niezadeklarowane zyski kapitałowe.

By SteuerGo mógł określić Państwa optymalny wynik, zalecamy wpisanie wszystkich odsetek i zysków kapitałowych. Można tu również wpisać tzw. odsetki zwrotne za zwrot podatku z poprzedniego roku.

Wykaz w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 3a federalnej ustawy o podatku dochodowym - EStG
(jeśli dotyczy, proszę załączyć go do zeznania podatkowej na oddzielnym arkuszu)

Jeśli uzyskali Państwo dochód ze specjalnych jednostek inwestycyjnych w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 3a ustawy o podatku dochodowym - EStG, proszę zaznaczyć tutaj "tak".

Specjalne fundusze inwestycyjne to fundusze inwestycyjne, które nie są przeznaczone dla społeczeństwa rynku kapitałowego, ale są uruchamiane dla specjalnych inwestorów instytucjonalnych lub grup inwestorów.

Podstawy opodatkowania wobec specjalnych funduszy inwestycyjnych i ich inwestorów muszą być określone odrębnie i jednolicie. W tym celu, w przypadku zagranicznego specjalnego funduszu inwestycyjnego, spółka zarządzająca lub inwestor krajowy jest zobowiązany do sporządzenia odpowiedniego oświadczenia po zakończeniu roku obrotowego.

Spółka zarządzająca lub inwestor krajowy jest zobowiązany do sporządzenia odpowiedniego oświadczenia po zakończeniu roku obrotowego.

W razie potrzeby proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa okolicy w celu uzyskania porady.

Czy chcą Państwo wpisać informacje o zagranicznych fundacjach rodzinnych zgodnie z §15 ustawy o podatkach zagranicznych - AStG?

Jeśli chcą Państwo przekazać informacje o zagranicznych fundacjach rodzinnych zgodnie z § 15 Ustawy o podatkach zagranicznych (AStG), proszę wybrać tutaj "tak".

Fundacje rodzinne to fundacje, w których fundator, jego krewni i ich zstępni są uprawnieni do otrzymania lub naliczenia więcej niż połowy.

W razie potrzeby proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa okolicy w celu uzyskania porady.