pomoc polowa
Rodzaj funduszu inwestycyjnego
Proszę wybrać typ funduszy. Mają Państwo następującą opcje do wyboru:
- Fundusze akcyjne
- Fundusze mieszane
- Fundusze nieruchomości
- Zagraniczne fundusze nieruchomości
- Inne fundusze inwestycyjne
Informacje te można znaleźć na zaświadczeniu podatkowym wystawionym przez Państwa bank (zgodnie z oficjalnymi wytycznymi administracji finansowej).
Częściowe zwolnienie z podatku obejmuje następującą skalę procentową funduszy:
- Fundusze mieszane: 15% zwolnienia
- Fundusze akcyjne: 30% zwolnienia
- Fundusze nieruchomości: 60% zwolnienia
- Zagraniczne fundusze nieruchomości: 80% zwolnienia
- Inne fundusze inwestycyjne: 0% zwolnienia
Liczba sprzedanych akcji inwestycyjnych
Proszę wpisać
ilość sprzedanych udziałów. Mogą Państwo wpisać do czterech miejsc po przecinku.
Wartość tą można przepisać z certyfikatu podatkowego Państwa banku.
Cena wykupu do 31.12.2017 r. (bez uwzględnienia zysków okresowe)
Proszę wpisać tutaj cenę umorzenia do dnia 31.12.2017 (bez zysków okresowych).
Kwotę tą można znaleźć na zaświadczeniu podatkowym z banku. Jeśli nie ustalono ceny odkupu do dnia 31.12.2017, należy wprowadzić cenę wg kursu giełdowego obowiązującego tego dnia (31.12.2017r.) Aby to zrobić, potrzebny będzie Państwu ISIN (Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych) znajdujący się w Pańskich dokumentach i wtedynależy określić odpowiednie wartości pod adresem www.bundesanzeiger.de.
Ważne: Hipotetyczne koszty nabycia z dnia 1 stycznia 2018 r. są zazwyczaj oparte na ostatniej cenie wykupu jednostek funduszu ustalonej w roku kalendarzowym 2017.
Koszty uboczne sprzedaży
Proszę wpisać tutaj koszty sprzedaży poniesione przez Państwa w związku ze sprzedażą funduszu inwestycyjnego.
Zyski lub straty kapitałowe (w zaokrągleniu do pełnych kwot w euro)
Zysk/strata ze zbycia zostanie zaokrąglony do pełnej kwoty w euro i wynika z ceny zbycia pomniejszonej o koszty nabycia i zbycia.
Zyski i straty ze zbycia/odkupienia jednostek inwestycyjnych podlegają zasadniczo opodatkowaniu dla inwestora. Zyski/straty kapitałowe podlegają częściowemu zwolnieniu pod warunkiem, że fundusz się na to kwalifikuje. Fikcyjny zysk kapitałowy – zarówno zysk jak i strata – na jednostkach inwestycyjnych nabytych w latach 2009-2017 podlega zatem opodatkowaniu przy późniejszej sprzedaży.
Zwolnienie podatkowe dla jednostek funduszy nabytych przed 2009 r. zostało ograniczone przez reformę opodatkowania inwestycji. Od 2018 r. wzrosty wartości osiągnięte z tych jednostek funduszy podlegają opodatkowaniu, z zastrzeżeniem kwoty wolnej od podatku w wysokości 100.000 euro.
Natomiast zyski/straty oparte na zmianach wartości, które nastąpiły do końca 2017 r., nie podlegają opodatkowaniu w przypadku jednostek z funduszy inwestycyjnych nabytych przed 01.01.2009 r. w ramach aktyw prywatnych.
Czy zagraniczne kwoty odliczeń podatkowych powinny zostać uwzględnione?
Wybierz "tak", jeśli od dochodów z funduszy inwestycyjnych zostały już naliczone zagraniczne kwoty podatku u źródła.
Dotyczy to podatków u źródła pobieranych za granicą od dochodów z funduszy, które mogą być uwzględnione przy opodatkowaniu w Niemczech zgodnie z ustawą o podatku od inwestycji.
Zagraniczne podatki mogą zostać zaliczone na poczet podatku niemieckiego. Należy jednak uwzględnić zasady maksymalnych kwot oraz możliwe ograniczenia kredytu podatkowego wynikające z obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO). Należy wpisać tutaj tylko faktycznie zaliczone kwoty.
Wliczone podatki zagraniczne (pkt 40 załącznik KAP dot. zysków kapitałowych)
Wprowadź tutaj zaliczone podatki zagraniczne, które dotyczą dochodów z funduszy i zostały już uwzględnione w niemieckim podatku od inwestycji. Dotyczy to np. podatków u źródła od zagranicznych dywidend lub odsetek w aktywach funduszu.
Wartość zostanie przeniesiona do wiersza 40 załącznika KAP.
Przykład: Fundusz posiada akcje amerykańskie i wypłaca Ci dochody. W USA pobierany jest podatek u źródła w wysokości 15%, więc od wypłaty w wysokości 1.000 Euro pobierany jest podatek u źródła w wysokości 150 Euro. Z tej kwoty 100 Euro zostało zaliczone na poczet niemieckiego podatku. Tutaj wpisz 100 Euro.
Wliczone podatki zagraniczne (pkt 41 załącznik KAP dot. zysków kapitałowych)
Proszę wprowadzić podlegające zaliczeniu zagraniczne podatki, które dotyczą dochodów z funduszy i zasadniczo mogą być zaliczone na poczet niemieckiego podatku dochodowego. Kwota ta może być wyższa niż faktycznie zaliczony podatek, jeśli np. ustawowe limity wynikające z ustawy o podatku od inwestycji (§ 7 ust. 1 InvStG) ograniczają zaliczenie.
Wartość zostanie przeniesiona do wiersza 41 załącznika KAP.
Przykład: Łącznie od dochodów z funduszy pobrano 300 Euro zagranicznego podatku u źródła, z czego tylko 250 Euro podlegało zaliczeniu. Proszę wpisać tutaj 300 Euro.
Fikcyjny podatek zagraniczny (pkt 42 załącznika KAP dot. zysków kapitałowych)
Proszę wprowadzić tutaj fikcyjne zagraniczne podatki u źródła, które są uwzględniane do celów kredytu podatkowego na podstawie określonych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) lub ustawy o podatku od inwestycji, mimo że faktycznie nie potrącono żadnego podatku za granicą.
Wartość zostanie przeniesiona do wiersza 42 załącznika KAP.
Przykład: UPO zezwala na kredyt fikcyjnego podatku u źródła w wysokości 10 % w przypadku niektórych zagranicznych dochodów z funduszu, mimo że faktycznie nie potrącono żadnego podatku. W przypadku dochodów w wysokości 1.000 Euro fikcyjny podatek wynosi 100 Euro. Proszę wpisać tutaj 100 Euro.
Akcje inwestycyjne zakupione dnia
Proszę wpisać tutaj, kiedy zostały kupione akcje inwestycyjne.
Za datę nabycia uważa się dzień, w którym dobro gospodarcze zostało odpłatnie nabyte lub w którym zostało ono przeniesione do prywatnego majątku podatnika.
Wypłata przed częściowym zwolnieniem z podatku
Wpisz tutaj wysokość dystrybucji brutto z funduszy inwestycyjnych – czyli pełną kwotę, która została Ci wypłacona przed zastosowaniem częściowego zwolnienia.
Częściowe zwolnienie jest automatycznie uwzględniane przez program. Nie musisz samodzielnie obliczać, jaka część pozostaje zwolniona z podatku.
Informacje o częściowym zwolnieniu
W przypadku funduszy inwestycyjnych niektóre dochody podlegają opodatkowaniu tylko częściowo. Odbywa się to poprzez tzw. częściowe zwolnienie. Ma ono na celu zrekompensowanie dochodów już opodatkowanych na poziomie funduszu oraz niepodlegających odliczeniu zagranicznych podatków u źródła.
Wysokość częściowego zwolnienia zależy od rodzaju funduszu i wynosi dla inwestorów prywatnych:
- 30 % w przypadku funduszy akcyjnych
- 15 % w przypadku funduszy mieszanych
- 60 % w przypadku funduszy nieruchomości
- 80 % w przypadku funduszy nieruchomości z przewagą nieruchomości zagranicznych
Klasyfikacja funduszu wynika z prospektu emisyjnego lub warunków inwestycyjnych.
Przykład: Inwestor otrzymuje w roku 2025 dystrybucję w wysokości 1.000 Euro z funduszu akcyjnego. W polu należy wpisać pełną kwotę 1.000 Euro. Program automatycznie stosuje częściowe zwolnienie w wysokości 30 %, w wyniku czego do opodatkowania zostanie uwzględnione jedynie 700 Euro.
Czy sprzedali Państwo udziały w tych funduszach w 2025?
Proszę wybrać "tak", jeśli sprzedali Państwo jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych w roku 2025.
Wskazówka: Akcje z różnymi datami nabycia muszą być ujmowane oddzielnie zgodnie z wymogami organów podatkowych.
Jednostki uczestnictwa funduszu nabyte przed 1 stycznia 2018 r.: W przypadku jednostek uczestnictwa nabytych przed 1 stycznia 2018 r. obowiązują następujące zasady: Zysk/stratę z hipotetycznej sprzedaży określa bank. Decydująca jest ostatnia cena wykupu ustalona w 2017 roku. Bank zatrzymuje hipotetyczny zysk do momentu faktycznej sprzedaży jednostek, ponieważ dopiero wtedy staje się on skuteczny dla celów podatkowych.
Jednostki funduszu nabyte po 31 grudnia 2017 r.: Przepisy reformy podatku inwestycyjnego z 2018 r. mają zastosowanie do sprzedaży jednostek nabytych po 31 grudnia 2017 r. Nie ma specjalnego traktowania, takiego jak sprzedaż hipotetyczna. Zyski z takiej sprzedaży w pełni podlegają zryczałtowanemu podatkowi u źródła.
Cena zakupu / koszt nabycia (dla wszystkich świadectw udziałowych)
W tym miejscu należy wpisać cenę zakupu wszystkich certyfikatów jednostek udziału w dniu zakupu.
Jednostki udziału w funduszu nabyte przed 1 stycznia 2018 r.:
Zamiast rzeczywistych kosztów nabycia należy podać tutaj tzw. hipotetyczne koszty nabycia na dzień 1 stycznia 2018 r.
Fikcyjne koszty nabycia odpowiadają cenie wykupu ustalonej przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2017 r.
Jednostki udziału w funduszu nabyte po 31 grudnia 2017 r.:
Proszę wpisać rzeczywiste koszty nabycia. Obejmują one:
- Cenę nabycia jednostek udziału.
- Dodatkowe koszty, takie jak opłaty maklerskie, prowizje lub inne koszty transakcyjne poniesione w związku z nabyciem.
W celu obliczenia zysków/strat podlegających opodatkowaniu kluczowe jest prawidłowe podanie kosztów nabycia. Należy zatem wprowadzić je ostrożnie, zwłaszcza jeśli akcje mają różne daty nabycia.
Czy dla tego funduszu należy podać kwotę ryczałtu wstępnego?
Wybierz "tak", jeśli dotyczy Cię co najmniej jeden z poniższych punktów:
1. Kupiłeś udziały w funduszach 2024
Kupiłeś udziały w funduszach za pośrednictwem zagranicznego banku/brokera – np. w marcu i/lub październiku.
Przykład: Pan Müller kupuje 15 marca 2024 udziały w funduszu akcyjnym.
2. Dochody zostały automatycznie reinwestowane (thesaurierung)
W niektórych funduszach dochody (np. odsetki lub dywidendy) nie są wypłacane, lecz automatycznie reinwestowane w nowe udziały funduszu. Również to jest traktowane podatkowo jako zakup.
Przykład: Pani Schneider posiada udziały w funduszu. 30 czerwca 2024 fundusz automatycznie reinwestuje dochody. Chociaż nic nie zrobiła, jest to traktowane podatkowo jako nowy zakup.
3. Posiadałeś udziały w funduszach w depozycie już 01.01.2024
Nawet jeśli 2024 nic nowego nie kupiłeś, ale posiadałeś udziały 1 stycznia 2024, musisz wybrać "tak".
Proszę podać dla tego stanu "01.01.2024" jako fikcyjną datę zakupu do obliczenia opłaty wstępnej – nawet jeśli udziały zostały zakupione wiele lat wcześniej.
Przykład: Pan Meier posiada udziały w funduszach od 2020 roku. 2024 nic nie sprzedał. Ponieważ posiadał udziały przez cały rok, należy obliczyć opłatę wstępną.
Informacje o opłacie wstępnej:
Od 2019 roku dla wszystkich funduszy inwestycyjnych obowiązuje minimalne opodatkowanie nie wypłaconych dochodów – tzw. opłata wstępna. Jest ona pobierana z mocą wsteczną od 2 stycznia następnego roku, czyli za rok 2024 do 2 stycznia 2025.
Kilka zakupów w roku?
Jeśli w roku 2024 kilkakrotnie kupowałeś udziały w funduszach lub automatycznie reinwestowałeś, musisz każdą transakcję wprowadzić osobno.
