Jak dokonać wyboru rodzaju rozliczenia?

Małżonkowie mogą co roku zdecydować, czy chcą być rozliczani indywidualnie czy wspólnie. Swój wybór wpisują w zeznaniu podatkowym lub składają proste oświadczenie. Korzystając z SteuerGo, program zaproponuje, która forma rozliczenia jest dla Państwa bardziej opłacalna.

SteuerGo zakłada, że zazwyczaj wspólne rozliczenie jest lepszym wyborem dla małżonków i przynosi wyższy zwrot podatku. Dlatego na kolejnych stronach zostaną zebrane wszystkie dane potrzebne do złożenia zeznania podatkowego dla małżeństwa rozliczanego wspólnie.

Po wprowadzeniu wszystkich niezbędnych danych przejdź do strony "Obliczenie przewidywanego zobowiązania podatkowego", klikając u góry "Zwrot podatku" lub "Dopłata". Tylko jeśli jesteś w związku małżeńskim, możesz wtedy na stronie obliczeń uruchomić "Sprawdzenie rozliczenia".

Po wyświetleniu wyniku sprawdzenia rozliczenia masz możliwość podzielenia wspólnego przypadku podatkowego na dwa oddzielne przypadki dla męża/partnera A i żony/partnerki B i złożenia tych dwóch przypadków podatkowych w ramach indywidualnego rozliczenia małżonków/partnerów za pomocą ELSTER w swoim urzędzie skarbowym.

Przegląd obliczeń podatkowych pokazuje wyniki rozliczenia oddzielnego i wspólnego. Następnie możesz wybrać, w jakiej formie chcesz złożyć swoje zeznanie podatkowe. Wybierz "Przejdź do złożenia wspólnego rozliczenia" lub "Przejdź do złożenia oddzielnego rozliczenia".

Proszę pamiętać, że przy indywidualnym rozliczeniu dla małżonków technicznie składane są dwa zeznania podatkowe. W pierwszym kroku składasz zeznanie podatkowe dla męża. Po jego przesłaniu możesz złożyć zeznanie podatkowe dla żony.

Jak dokonać wyboru rodzaju rozliczenia?

Jak wybrać odpowiedni rodzaj rozliczenia dla osób zamężnych/żonatych?

Małżonkowie mogą co roku swobodnie decydować, czy wybierają wspólne rozliczenie, czy osobne rozliczenie dla małżonków. Decyzja jest podawana bezpośrednio w zeznaniu podatkowym lub przekazywana urzędowi skarbowemu w formie nieformalnego oświadczenia.

Kryteria wyboru rodzaju rozliczenia

• Wspólne rozliczenie: Korzystne, gdy jeden z partnerów zarabia znacznie więcej niż drugi, ponieważ podział dochodów małżonków prowadzi do niższego obciążenia podatkowego.
• Osobne rozliczenie: Sensowne, gdy oboje partnerzy mają podobne dochody lub chcą osobno skorzystać z indywidualnych korzyści podatkowych, takich jak koszty uzyskania przychodu czy nadzwyczajne obciążenia.

Wsparcie ze strony programów podatkowych

Wybór optymalnego rodzaju rozliczenia może być skomplikowany. Korzystając z SteuerGo, program automatycznie oblicza, który rodzaj rozliczenia jest dla Państwa bardziej opłacalny finansowo. Dzięki temu można upewnić się, że nie płacą Państwo niepotrzebnych podatków.

Wniosek: Dokładna analiza sytuacji dochodowej oraz możliwości odliczeń podatkowych jest kluczowa dla wyboru optymalnego rodzaju rozliczenia. Programy podatkowe lub doradca podatkowy oferują cenną pomoc przy podejmowaniu tej decyzji.

Jak wybrać odpowiedni rodzaj rozliczenia dla osób zamężnych/żonatych?

Czy małżonkowie mogą składać oddzielne zeznania podatkowe?

Małżonkowie, którzy oboje podlegają podatkowi dochodowemu, mogą wybrać między wspólnym rozliczeniem a oddzielnym rozliczeniem. Wybór rodzaju rozliczenia wpływa zarówno na obciążenie podatkowe, jak i na nakład administracyjny.

Wspólne rozliczenie

Przy wspólnym rozliczeniu oboje małżonkowie składają wspólne zeznanie podatkowe. Wszystkie dochody obu partnerów są sumowane, a następnie stosuje się tzw. splitting małżeński. Ta metoda podziału jest szczególnie korzystna, gdy jeden z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugi, ponieważ może prowadzić do ulgi podatkowej.

Oddzielne rozliczenie

W przeciwieństwie do tego, przy oddzielnym rozliczeniu każdy małżonek składa własne zeznanie podatkowe. Dochody i odliczenia podatkowe są uwzględniane indywidualnie. Ten rodzaj rozliczenia jest korzystny, gdy oboje partnerzy mają podobne dochody lub gdy określone korzyści podatkowe, takie jak koszty uzyskania przychodu lub nadzwyczajne obciążenia, mają być rozliczane osobno.

Wpływ umowy małżeńskiej

Jeśli istnieje umowa małżeńska, szczególnie w przypadku wspólnoty majątkowej, należy to zgłosić w zeznaniu podatkowym. Wspólnota majątkowa oznacza, że oddzielny majątek małżonków staje się majątkiem wspólnym. Może to mieć skutki podatkowe, na przykład nieuznanie przez urząd skarbowy umów o pracę między małżonkami.

Wniosek: Małżonkowie mają możliwość składania zeznań podatkowych oddzielnie lub wspólnie. Optymalny rodzaj rozliczenia zależy od indywidualnych warunków dochodowych i możliwości planowania podatkowego. Doradca podatkowy lub odpowiedni program podatkowy może pomóc w wyborze najlepszej opcji.

Czy małżonkowie mogą składać oddzielne zeznania podatkowe?

Jakie są zalety i wady wspólnej oceny?

Wspólne rozliczenie to forma rozliczenia dla małżeństw, w której oboje partnerzy składają wspólne zeznanie podatkowe. Dochody obu małżonków są sumowane i stosuje się tzw. splitting małżeńskie. Ta metoda ma swoje zalety i wady, które różnią się w zależności od sytuacji dochodowej.

Zalety wspólnego rozliczenia

• Niższa stawka podatkowa przy różnicach w dochodach: Dzięki splittingowi małżeńskiemu zsumowane dochody małżonków są dzielone na pół, podatek dochodowy jest obliczany dla tego zredukowanego dochodu, a następnie podwajany. Prowadzi to do niższej średniej stawki podatkowej, gdy dochody partnerów są różnej wysokości.
• Ulga podatkowa: Szczególnie małżeństwa, w których jeden partner ma wysokie dochody, a drugi niskie lub żadne, znacznie korzystają ze wspólnego rozliczenia.

Wady wspólnego rozliczenia

• Brak korzyści przy równych dochodach: Jeśli oboje małżonkowie zarabiają mniej więcej tyle samo, wspólne rozliczenie nie przynosi korzyści podatkowych w porównaniu z indywidualnym rozliczeniem.
• Zobowiązanie do wspólnego zeznania: Oboje partnerzy są zobowiązani do wspólnego zeznania podatkowego, co utrudnia indywidualne uwzględnienie podatkowe.

Wymagania

• Oboje małżonkowie są ze sobą małżeństwem.
• Oboje są nieograniczenie podlegający opodatkowaniu.
• Mieszkali razem przez co najmniej jeden dzień w roku podatkowym.

Automatyczny wybór wspólnego rozliczenia

Jeśli na formularzu głównym zeznania podatkowego nie zostanie wybrana żadna forma rozliczenia, urząd skarbowy standardowo dokonuje wspólnego rozliczenia.

Wniosek: Wspólne rozliczenie jest szczególnie korzystne dla małżeństw o znacznie różniących się dochodach. W przypadku równych dochodów lub specyficznych sytuacji podatkowych bardziej opłacalne może być indywidualne rozliczenie. Doradca podatkowy lub oprogramowanie podatkowe mogą pomóc w dokonaniu optymalnego wyboru.

Jakie są zalety i wady wspólnej oceny?

Jak działa złożenie wniosku o indywidualne rozliczenie dla małżonków za pomocą SteuerGo?

Jeśli małżonkowie chcą się rozliczać osobno, jest to również możliwe za pomocą SteuerGo. W takim przypadku wprowadź wszystkie dane dla męża i żony tak, jak w przypadku wspólnego rozliczenia na stronach wprowadzania danych.

Po wprowadzeniu wszystkich niezbędnych danych przejdź do strony "Złożyć zeznanie podatkowe". Tam zostanie wyświetlona wysokość oczekiwanego zobowiązania podatkowego w przypadku rozliczenia indywidualnego i wspólnego. Po wyświetleniu wyniku sprawdzenia rozliczenia masz możliwość podzielenia wspólnego przypadku podatkowego na dwa oddzielne przypadki dla męża i żony oraz złożenia tych dwóch przypadków w ramach indywidualnego rozliczenia dla małżonków w urzędzie skarbowym.

W pierwszym kroku złóż zeznanie podatkowe dla męża. Po przesłaniu zeznania podatkowego możesz złożyć zeznanie podatkowe dla żony.

Jak działa złożenie wniosku o indywidualne rozliczenie dla małżonków za pomocą SteuerGo?

Czy mogę cofnąć wybór rozliczenia?

Jeśli przy składaniu zeznania podatkowego wybrali Państwo rodzaj rozliczenia, nie jest to jeszcze ostateczne: jeśli okaże się, że np. wspólne rozliczenie byłoby korzystniejsze, mogą Państwo złożyć odwołanie od decyzji i zażądać innego rodzaju rozliczenia.

W przypadku wspólnego rozliczenia każdy małżonek może wycofać swoją decyzję, dopóki decyzja skierowana do obojga małżonków nie stanie się prawomocna. Jeśli jeden z małżonków wycofa wspólne rozliczenie, następuje oddzielne rozliczenie, nawet jeśli wobec drugiego małżonka decyzja o wspólnym rozliczeniu stała się już prawomocna.

Jeśli przy oddzielnym rozliczeniu tylko jeden z małżonków je złożył, jego wycofanie jest skuteczne tylko wtedy, gdy partner się nie sprzeciwi. Jeśli oboje małżonkowie złożyli wniosek o oddzielne rozliczenie, oboje muszą się sprzeciwić.

Czy mogę cofnąć wybór rozliczenia?

Dlaczego oddzielne rozliczenie może być korzystne w przypadku świadczeń zastępujących wynagrodzenie?

W niektórych przypadkach pojedyncze rozliczenie dla małżonków może być korzystniejsze podatkowo, zwłaszcza gdy tylko jeden małżonek otrzymuje nieopodatkowane świadczenia zastępujące wynagrodzenie (np. zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek rodzicielski lub chorobowy), a drugi małżonek uzyskuje wyłącznie opodatkowane dochody.

Wpływ klauzuli progresywnej

W przypadku wspólnego rozliczenia nieopodatkowane świadczenie zastępujące wynagrodzenie zwiększa stawkę podatkową dla całkowitego dochodu obojga małżonków, mimo że samo świadczenie jest zwolnione z podatku. Prowadzi to do wyższego obciążenia podatkowego dla dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zalety pojedynczego rozliczenia

• Brak wpływu klauzuli progresywnej: Małżonek bez świadczeń zastępujących wynagrodzenie nie jest obciążony wyższą stawką podatkową.
• Indywidualne obliczenie podatku: Każdy małżonek płaci tylko podatek od własnych dochodów.

Ważna uwaga

Chociaż w przypadku pojedynczego rozliczenia nie obowiązuje taryfa rozdzielcza wspólnego rozliczenia, to jednak ulga wynikająca z uniknięcia klauzuli progresywnej może przeważyć tę wadę. Zaleca się przeliczenie obu wariantów, aby znaleźć najkorzystniejszą opcję podatkową.

Wniosek: Jeśli jeden z małżonków otrzymuje nieopodatkowane świadczenia zastępujące wynagrodzenie, pojedyncze rozliczenie jest alternatywą wartą rozważenia. Programy podatkowe, takie jak SteuerGo, lub konsultacja z ekspertem podatkowym mogą pomóc w podjęciu optymalnej decyzji.

Dlaczego oddzielne rozliczenie może być korzystne w przypadku świadczeń zastępujących wynagrodzenie?

Co należy wziąć pod uwagę w przypadku indywidualnego rozliczenia dla małżonków?

Bei dieser Veranlagungsart geben beide Ehepartner getrennt je eine Steuererklärung ab. Die Ehepartner werden steuerlich wie Ledige behandelt. Das so genannte "Ehegattensplitting" findet in diesem Fall nicht statt. Wählt ein Ehegatte diese Art, wird der andere Ehegatte automatisch vom Finanzamt aufgefordert, eine Steuererklärung einzureichen.

Bei der Einzelveranlagung für Ehegatten werden die Ausgaben dem Ehepartner zugeordnet, der diese auch getätigt hat. Bei den außergewöhnlichen Belastungen gibt es jedoch eine Ausnahme: Diese werden wie bei der Zusammenveranlagung beiden Partner zugerechnet und dann halbiert. Dies kann man umgehen, wenn beide Partner einen entsprechenden Antrag stellen. Kinderfreibeträge werden bei gemeinsamen Kindern je zur Hälfte gewährt. Ansonsten finden sie nur bei dem Ehegatten Berücksichtigung, der in einem „Kindschaftsverhältnis zum Kind“ steht. Eine getrennte Veranlagung kann sich lohnen, wenn ein Ehepartner Verluste aus seiner beruflichen Tätigkeit geltend machen will und der andere Ehepartner ein geringes Einkommen hat.

Bei frisch Verheirateten kann sich die Wahl der Einzelveranlagung für Ehegatten lohnen, wenn einer der Ehepartner noch den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende geltend machen kann.

Auch wenn ein Ehegatte vorrangig Lohnersatzleistungen, z.B. Arbeitslosengeld, Elterngeld oder Kurzarbeitergeld bezieht, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, kann die Einzelveranlagung für Ehegatten günstiger sein. Dadurch wird vermieden, dass die steuerfreien Lohnersatzleistungen beim anderen Ehegatten hinzugerechnet werden und so dessen Steuersatz erhöhen.

Die Einzelveranlagung für Ehegatten ist auch sinnvoll, wenn beide Partner Nebeneinkünfte haben. Diese sind bis zu 410 Euro steuerfrei und bis 820 Euro teilweise. Der Betrag verdoppelt sich jedoch nicht bei der Zusammenveranlagung. Dies ist bei der getrennten Veranlagung anders.

Co należy wziąć pod uwagę w przypadku indywidualnego rozliczenia dla małżonków?

Living Apart Together: Wspólne rozliczenie podatku pomimo separacji?

Coraz więcej par decyduje się na życie osobno, ciesząc się wolnością i autonomią, ale jednocześnie będąc razem. "Living Apart Together" - czyli "żyć osobno razem" - to model życia, który staje się coraz bardziej popularny, zwłaszcza w miastach. Według reprezentatywnego badania Niemieckiego Instytutu Badań Gospodarczych w 2006 roku odsetek par mieszkających w oddzielnych gospodarstwach domowych wynosił 13,4 procent. Obecnie prawie co szósta para w Niemczech pozwala sobie na luksus dwóch mieszkań.

Jeśli małżonkowie mieszkają osobno, pojawia się pytanie, czy nadal mogą wybrać wspólne rozliczenie podatkowe, czy też wchodzi w grę tylko rozliczenie indywidualne. Ponieważ forma życia "Living Apart Together" nie jest jeszcze dobrze znana w urzędach skarbowych, wielu urzędników uważa, że ma miejsce stałe oddzielne życie i odmawia wnioskowanego wspólnego rozliczenia.

Obecnie sąd finansowy w Münster orzekł przeciwko urzędowi skarbowemu, że małżonkowie "żyjący osobno razem" mogą spełniać warunki do wspólnego rozliczenia pomimo wieloletniej separacji. I to wtedy, gdy małżonkowie mimo separacji utrzymują swoje wspólne życie w formie wspólnoty osobistej i duchowej, np. mają kontakty seksualne, odwiedzają się nawzajem, wspólnie spędzają czas, ponoszą wspólne wydatki na gospodarstwo domowe i dzieci, łatwo rozliczają się z wydatków na wspólnotę gospodarczą.

Fakt, że małżonkowie zasadniczo oddzielili swoje dochody i majątek, nie stoi na przeszkodzie wspólnocie gospodarczej. (FG Münster z 22.2.2017, 7 K 2441/15)

Przypadek: Małżonkowie są małżeństwem od 1991 roku i mają syna urodzonego w tym samym roku. W 2001 roku żona wyprowadziła się z synem z dotychczas wspólnie zamieszkiwanego domu jednorodzinnego najpierw do mieszkania wynajmowanego, a później do mieszkania własnościowego. W roku spornym 2012 urząd skarbowy doszedł do wniosku, że warunki do wspólnego rozliczenia nie były już spełnione i rozliczył małżonków indywidualnie z podatku dochodowego.

Czy małżonkowie żyją w stałej separacji, należy - zdaniem sędziów finansowych - ocenić na podstawie całościowego obrazu wzajemnych relacji w konkretnym przypadku. Decydujące znaczenie ma również wewnętrzne nastawienie małżonków do wspólnoty małżeńskiej. Jeśli małżonkowie mieszkają osobno przez nieokreślony czas i utrzymują wspólnotę gospodarczą, wspólnie załatwiając kwestie finansowe i decydując o wykorzystaniu dochodów rodzinnych, może to - ewentualnie wraz z innymi okolicznościami - prowadzić do uznania, że nie ma stałej separacji.

Living Apart Together: Wspólne rozliczenie podatku pomimo separacji?