SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Steuerfreier Arbeitslohn (Sonderfälle)

 

Co to jest wynagrodzenie zwolnione z podatku zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Chodzi o nieopodatkowane wynagrodzenie zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) lub rozporządzeniem w sprawie pracy za granicą (ATE). W UPO określono, w jaki sposób pracownicy wykonujący pracę za granicą muszą opodatkować swoje dochody, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Wynagrodzenie za pracę za granicą może być zwolnione z podatku na podstawie rozporządzenia w sprawie pracy za granicą (ATE), jeśli z danym państwem nie istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania i praca trwa nieprzerwanie co najmniej trzy miesiące. Choroba lub urlop nie wpływają na okres pracy, ale nie są wliczane do trzymiesięcznego okresu.

Jeśli Państwa wynagrodzenie podlega opodatkowaniu za granicą, w Niemczech zostaną Państwo zwolnieni z podatku na podstawie UPO lub ATE. Jednak dochód opodatkowany za granicą jest w Niemczech uwzględniany w klauzuli progresywnej. Oznacza to, że z dochodu zagranicznego i innych dochodów w Niemczech obliczany jest łączny dochód. Z tego łącznego dochodu wynika wyższa stawka podatkowa, którą opodatkowane są jednak tylko dochody uzyskane w Niemczech.

Wyjątki:

  • Dla Francji, Austrii i Szwajcarii obowiązuje szczególna regulacja dla pracowników przygranicznych zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli pracują Państwo w tych krajach, wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w państwie zamieszkania, czyli w Niemczech.
  • W Szwajcarii pracodawca może pobrać podatek od wynagrodzenia w wysokości 4,5 procent, który zostanie zaliczony na poczet podatku w Niemczech.
  • Urzędnicy i pracownicy służby publicznej zawsze opodatkowują swoje dochody w kraju, w którym pracują, ponieważ obowiązuje zasada państwa płatnika.

Uwaga: Obecnie rozporządzenie w sprawie pracy za granicą zostało zaktualizowane. Chcielibyśmy zwrócić uwagę na szczególnie ważny nowy przepis: pracownicy muszą udowodnić, że ich wynagrodzenie za pracę za granicą podlegało minimalnemu opodatkowaniu. Jeśli nie mogą Państwo przedstawić dowodu lub nie ma minimalnego opodatkowania, rozporządzenie w sprawie pracy za granicą i tym samym zwolnienie z podatku w Niemczech nie mają zastosowania. Nowe przepisy mają zastosowanie do wynagrodzeń i innych świadczeń wypłacanych po 31.12.2022 r. lub otrzymanych przez pracownika po tym terminie.

Uwaga: Obecnie coraz więcej umów o unikaniu podwójnego opodatkowania jest zmienianych w taki sposób, że dni pracy w trybie home office są szczególnie uwzględniane. W indywidualnych przypadkach należy dokładnie sprawdzić, gdzie znajduje się prawo do opodatkowania.

Co to jest wynagrodzenie zwolnione z podatku zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Erläuterungen zur Art des Sonderfalls

Geben Sie hier eine kurze Beschreibung Ihres Beschäftigungsverhältnisses im Ausland an. Die Angaben sollten enthalten:

  • Art der Tätigkeit (z. B. Lehrtätigkeit an einer staatlichen Universität)
  • Arbeitgeber (z. B. „Universität Sydney – staatliche Einrichtung“)
  • Land und Zeitraum der Tätigkeit
  • ggf. Hinweis auf das anwendbare DBA

Beispiel: Lehrtätigkeit an der staatlichen Universität Sydney (Australien) vom 01.01.2025 bis 31.12.2025. Arbeitslohn aus öffentlicher Kasse, steuerfrei gemäß DBA Deutschland–Australien.

Wysokość wynagrodzenia (kwota ujęta w wierszu 21 załącznika N)

Tragen Sie hier den Bruttoarbeitslohn ein, den Sie im Ausland erhalten haben und der gemäß Doppelbesteuerungsabkommen in Deutschland steuerfrei ist.

Dieser Betrag darf nur eingetragen werden, wenn:

  • der Arbeitslohn im Ausland versteuert wurde oder
  • aus einer öffentlichen Kasse des ausländischen Staates stammt, und
  • das DBA mit diesem Staat die Steuerfreiheit in Deutschland ausdrücklich vorsieht.
Koszty uzyskania przychodu

Tragen Sie hier Werbungskosten im Zusammenhang mit Ihrer Auslandstätigkeit ein (z. B. Reisekosten, Fachliteratur, Arbeitsmittel).

Hinweis: Auch bei steuerfreien Einnahmen können Werbungskosten geltend gemacht werden, sofern sie unmittelbar mit der Tätigkeit im Ausland verbunden sind.

Allerdings können diese nur dann steuerlich berücksichtigt werden, wenn sie nicht bereits im Ausland abgezogen wurden.

Pochodzenie (s)

Geben Sie hier Ihre Staatsangehörigkeit bzw. mehrere Staatsangehörigkeiten an.

Diese Angabe ist relevant, da einige DBA bestimmte steuerliche Vergünstigungen an die Staatsangehörigkeit knüpfen können.