Wybierz tutaj rodzaj zaświadczenia podatkowego, które chcesz uwzględnić w swoim zeznaniu podatkowym. W zależności od wyboru zostaną wyświetlone odpowiednie pola do wprowadzenia dochodów kapitałowych.

Dostępne są następujące opcje:

Zaświadczenie podatkowe dla kont/depozytów prywatnych

To zaświadczenie otrzymasz zazwyczaj od swojego banku lub brokera. Zawiera informacje o dochodach kapitałowych, takich jak odsetki z kont oszczędnościowych i rachunków bieżących, dywidendy z akcji, zyski ze sprzedaży papierów wartościowych oraz o potrąconym podatku od zysków kapitałowych, dodatku solidarnościowym i ewentualnie podatku kościelnym.

Chodzi tu zazwyczaj o krajowe dochody kapitałowe, które zostały już opodatkowane.

Zaświadczenie podatkowe dla ubezpieczenia na życie

Dotyczy dochodów z ubezpieczeń na życie, np. wypłat lub nadwyżek. Podlegają one podatkowi u źródła, jeśli nie są spełnione określone warunki – takie jak okres obowiązywania umowy lub wiek w momencie wypłaty.
 
Odsetki z urzędu skarbowego od zwrotów podatku

Odsetki od zwrotów podatku (§ 233a AO) są traktowane jako podlegające opodatkowaniu dochody kapitałowe i muszą być ręcznie wpisane w załączniku KAP – nie są uwzględniane automatycznie.

Inne zaświadczenie podatkowe

Wybierz tę opcję w przypadku zaświadczeń, które nie pasują do żadnej z wymienionych kategorii – np. w przypadku zagranicznych dochodów kapitałowych. Zazwyczaj są to dochody bez krajowego potrącenia podatku.

Proszę wskazać tutaj, o ile należy zmniejszyć kwotę uzupełnienia zgodnie z §10 ustawy o podatkach zagranicznym - AStG.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane podatkiem liniowym w wysokości 25%, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

.

W tym polu należy wpisać zyski kapitałowe i dochody, które odbiegają od zryczałtowanego podatku u źródła lub standardowego opodatkowania:

Wynagrodzenie i dochód (§ 32d ust. 2 nr 4 ustawy o podatku dochodowym - EStG):

Dochód z inwestycji nie podlega zryczałtowanemu podatkowi u źródła, ale stawce podatku od osób fizycznych. Obejmują one:

• Odsetki od pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym lub spółkom
• Udziały w zyskach z nietypowych cichych spółek
• Zyski kapitałowe z tytułu praw do udziału w zyskach podmiotów powiązanych
• Dywidendy od spółek posiadających znaczne pakiety akcji
• Wynagrodzenie za ukryte rezerwy w rodzinie
• Inne dochody inwestycyjne od podmiotów powiązanych

Zyski kapitałowe (§ 11 prawa obrony rajów podatkowych - StAbwG):

Dochody z transgranicznych stosunków gospodarczych, np. odsetki lub dywidendy, w przypadku których nie pobrano wystarczającej kwoty podatku. Dochód ten podlega szczególnemu obowiązkowi przedstawienia dowodu.

Polisy ubezpieczeniowe na życie, które

• zostały zawarte po 31.12.2004 r. i
• które zostały wypłacone po dwunastu latach od zawarcia umowy,

są w połowie wolne od podatku.

Zmniejszenia z tytułu zwolnienia z połowy podatku dokonuje urząd skarbowy, jeżeli podatnik ma ukończone 60 lat.

Jeśli dochód pochodzi z zagranicznej polisy ubezpieczeniowej na życie, proszę wybrać "tak".

W tym polu proszę wprowadzić odsetki sporne i/lub odsetki za zwłokę, które otrzymali Państwo w roku 2025 i które nie są przypisane do dochodu z rolnictwa i leśnictwa, działalności gospodarczej, samozatrudnienia lub wynajmu i leasingu.

Odsetki te są naliczane na przykład, jeśli zostały naliczone w ramach sprawy sądowej lub z powodu opóźnień w płatnościach.

Przykład: W 2024 r. otrzymali Państwo odsetki za zwłokę w wyniku wygrania sprawy sądowej, ponieważ roszczenie pieniężne zostało zapłacone z opóźnieniem.

Proszę zadeklarować tutaj niezrekompensowane straty z transakcji terminowych. 

Straty z transakcji terminowych, w szczególności ze sprzedaży, zamknięcia i wygaśnięcia opcji, mogą być kompensowane tylko z zyskami z transakcji terminowych i z dochodami z premii wystawców opcji do kwoty 20.000 euro.

Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata.

Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i skompensowane z zyskami z transakcji przyszłościowych i z dochodami z premii za przestój opcji do kwoty 20.000 euro każda, jeśli po zrekompensowaniu strat w ciągu roku pozostaje możliwy do skompensowania zysk lub możliwy do skompensowania dochód.

Ważne: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia (podatkowego) od swojej instytucji kredytowej, straty muszą pochodzić z dokumentów księgowych instytucji kredytowej / banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty muszą zostać potwierdzone zaświadczeniem (podatkowym) lub dokumentami księgowymi.

Proszę wpisać tu straty, które ponieśli Państwo zgodnie z punktem 25 zaświadczenia podatkowego i które nie podlegały wcześniej odliczeniu od podatku krajowego. Obejmuje to

• straty z tytułu całkowitej lub częściowej nieściągalności wierzytelności kapitałowej
• straty z tytułu wyksięgowania aktywów bezwartościowych,
• straty z tytułu przeniesienia bezwartościowych aktywów na osobę trzecią lub
• straty z tytułu innej utraty majątku w rozumieniu § 20 ust. 1 EStG.

Straty te mogą być kompensowane z dochodami z aktywów kapitałowych tylko do kwoty 20.000 euro. Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą być przeniesione na kolejne lata i zrekompensowane z dochodem z aktywów kapitałowych w wysokości 20.000 euro w każdym przypadku.

Instytucja kredytowa mogła poświadczyć straty poniesione z całkowitej lub częściowej nieściągalności wierzytelności kapitałowej, które mogą Państwo wliczyć w ramach oceny.

Jeśli nie mają Państwo zaświadczenia (podatkowego) z instytucji kredytowej, to straty należy brać z dokumentów księgowych instytucji kredytowej/banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty należy udowodnić za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów księgowych.

Proszę wziąć pod uwagę: wyrównanie strat zgodnie z § 20 ust. 6 zd. 5 i 6 EStG odbywa się tylko w ramach oceny, tzn. nie jest przeprowadzana przez banki powiernicze! Dlatego składając zeznanie podatkowe, należy złożyć wniosek o uwzględnienie odpowiednich strat w rozliczeniu i wypełnić załącznik KAP!

Wpisz tutaj dochody kapitałowe, które są wykazane w wierszu 7 na obecnie wprowadzanym zaświadczeniu podatkowym z banku lub towarzystwa funduszy.

Dochody te podlegają krajowemu potrąceniu podatku, tzn. bank już pobrał podatek od zysków kapitałowych (podatek u źródła) i przekazał go do urzędu skarbowego.

Typowe przykłady:

• Odsetki z kont oszczędnościowych, kont oszczędnościowo-rozliczeniowych lub lokat terminowych
• Dywidendy z akcji lub funduszy
• Zyski ze sprzedaży papierów wartościowych, jeśli podatek został już odprowadzony
• Odsetki od zaległych płatności emerytalnych, jeśli zostały wypłacone za pośrednictwem instytucji kredytowej

Ważne: Wprowadź każde zaświadczenie podatkowe osobno. Wpisz tutaj tylko kwotę z bieżącego zaświadczenia.

Wprowadź tutaj skorygowaną kwotę swoich dochodów kapitałowych, jeśli podatek pobrany przez bank był błędny i chcesz złożyć wniosek o korektę w urzędzie skarbowym.

Typowe powody korekty to np.:

• brakujące koszty nabycia (np. po przeniesieniu depozytu),
• nie uwzględnione koszty sprzedaży,
• darowizna lub spadek nie zostały zgłoszone bankowi,
• zagraniczny podatek u źródła nie został uwzględniony,
• podatek kościelny został pobrany mimo wystąpienia z kościoła.

Proszę dołączyć wyjaśnienie i dowody do zeznania podatkowego.

Proszę wpisać tutaj zyski ze sprzedaży akcji w rozumieniu §20 ust. 2 zdanie 1 nr 1 ustawy o podatku dochodowym zgodnie z pkt. 8 na zeznaniu podatkowym.

Wprowadź tutaj skorygowaną kwotę zysków ze sprzedaży akcji, o ile różni się ona od wartości podanej w zaświadczeniu podatkowym.

Ma to miejsce np. w przypadku dodatkowych kosztów transakcji lub nieuwzględnionych strat.

Wymagane jest zestawienie z dokumentami.

Proszę wpisaać tutaj dochód z tytułu premii od wystawców opcji oraz zysków z transakcji terminowych zgodnie z punktem 9 zaświadczenia podatkowego.

Proszę podać skorygowaną kwotę z transakcji terminowych i opcyjnych, jeśli rzeczywisty dochód różni się od wartości podanej w zaświadczeniu podatkowym.

Dotyczy to w szczególności różnic w transakcjach opcyjnych, futures lub podobnych produktach.

Proszę wpisać tutaj zyski ze sprzedaży starych, zabezpieczonych akcji zgodnie z pkt. 10 z zaświadczenia podatkowego.

Zmiany wartości starych, zabezpieczonych akcji obowiązujących od 1 stycznia 2018 r. (akcje inwestycyjne nabyte przed 1 stycznia 2009 r. i posiadane od tej pory jako udziały inwestycji w aktywach prywatnych) podlegają opodatkowaniu, jeśli przekroczą one kwotę wolną od podatku wynoszącą 100.000 euro. Kwota ta jest uwzględniana przez urząd skarbowy.

Wpisz tutaj skorygowany zysk z udziałów w starych zasobach objętych ochroną, jeśli jest on niższy niż kwota podana w zaświadczeniu podatkowym.

Korekta może być konieczna np. w przypadku błędnego uwzględnienia starych zasobów.

Wprowadź tutaj zastępczą podstawę opodatkowania w rozumieniu § 43 a ust. 2 EStG, jak wykazano w wierszu 11 rocznego zaświadczenia podatkowego.

Co to jest zastępcza podstawa opodatkowania?

Jeśli bank przy sprzedaży lub wykupie papierów wartościowych nie ma informacji o kosztach nabycia, szacuje zysk. W takim przypadku 30% przychodu ze sprzedaży jest uznawane za podlegający opodatkowaniu zysk.

Kwota ta jest zgłaszana przez bank i jest wykazana w rocznym zaświadczeniu podatkowym.

Uwaga: Jeśli możesz udowodnić, że rzeczywisty zysk ze sprzedaży jest niższy niż zastępcza podstawa opodatkowania ustalona przez bank, powinieneś skorygować kwotę (zobacz sekcję "Weryfikacja dochodów kapitałowych" na tej stronie).

Jeśli bank z powodu braku danych zastosował ryczałtową zastępczą podstawę opodatkowania (30% przychodu), ale mogą Państwo udowodnić rzeczywisty, niższy zysk, proszę wpisać tutaj skorygowaną kwotę zastępczej podstawy opodatkowania.

Pierwotna kwota z zaświadczenia podatkowego Państwa banku pozostaje niezmieniona.

Korekta musi być udokumentowana za pomocą dowodów zakupu i sprzedaży.

Wybierz "tak", jeśli w roku podatkowym 2025 poniosłeś straty z inwestycji kapitałowych, np. z:

• sprzedaży papierów wartościowych (np. obligacji, funduszy),
• zbycia akcji,
• transakcji terminowych (np. opcje, futures, CFD),
• innych roszczeń kapitałowych (np. niespłacone prywatne pożyczki).

Proszę wpisać tutaj niezrekompensowane straty bez strat ze sprzedaży akcji zgodnie z pkt. 12 z zaświadczenia podatkowego.

Wprowadź tutaj skorygowane straty z inwestycji kapitałowych, o ile nie dotyczą sprzedaży akcji (np. odsetki z niespłaconych obligacji lub straty z funduszy).

Korekta jest możliwa, np. gdy straty nie zostały wykazane lub zostały wykazane zbyt nisko w zaświadczeniu podatkowym.

Proszę złożyć dowody i krótkie wyjaśnienie.

Proszę wpisać tutaj niezrekompensowane straty bez strat ze sprzedaży akcji zgodnie z pkt 13 z zaświadczenia podatkowego.

Wskazówka: Jeśli mieli Państwo akcje, które stały się bezwartościowe i zostały wyksięgowane z rachunku powierniczego, bank nie kompensuje strat. Innymi słowy, nie wrzuca strat do puli strat. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy posiadają Państwo tylko jeden rachunek powierniczy, za pośrednictwem którego dokonują Państwo wszystkich transakcji akcjami. Straty z akcji, które stały się bezwartościowe, muszą zostać obowiązkowo uwzględnione w zeznaniu podatkowym.

Proszę podać tutaj skorygowane straty ze sprzedaży akcji, jeśli np. nie są one uwzględnione lub zawierają błędy w Państwa zaświadczeniu podatkowym.

Straty ze sprzedaży akcji mogą być rozliczane tylko z zyskami ze sprzedaży akcji.

Wymagane jest szczegółowe zestawienie i dokumenty.

Proszę wpisać tu nieskompensowane straty z transakcji terminowych wg punktu 14 Państwa zaświadczenia podatkowego.

Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu sprzedaży, zamknięcia i wygaśnięcia opcji, mogą być kompensowane z zyskami z transakcji futures oraz z przychodami z tytułu premii wystawców opcji tylko do wysokości 20.000 euro.

Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą być przeniesione na kolejne lata i rozliczone z zyskami z transakcji terminowych oraz z dochodami z premii wystawców opcji do kwoty 20.000 euro każda, jeżeli po skompensowaniu strat w ciągu roku pozostanie zysk lub dochód możliwy do skompensowania.

Ważne: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia (podatkowego) z instytucji kredytowej, straty należy wziąć z dokumentów księgowych instytucji kredytowej / banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty należy udowodnić za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów księgowych.

Od 01.01.2021 r. do wliczenia strat stosuje się ograniczenie. Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu wygaśnięcia opcji, mogą być wliczone wyłącznie z zyskami z transakcji terminowych i przychodami z transakcji skończonych opcji. Kompensacja strat jest ograniczona do 20.000 euro. Straty, które nie zostały skompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i skompensowane z zyskami z transakcji terminowych lub z premiami wystawców opcji w wysokości 20.000 euro każda, jeśli po skompensowaniu strat w ciągu roku pozostanie zysk możliwy do skompensowania (§ 20 ust. 6 zdanie 5 EStG). Kompensacja strat zgodnie z § 20 ust. 6 zd. 5 EStG odbywa się tylko w ramach rozliczenia, tzn. nie jest przeprowadzana przez banki powiernicze!

Obecnie Federalne Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że warranty i certyfikaty nie są transakcjami terminowymi, lecz "wierzytelnościami kapitałowymi w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 7 EStG". Oznacza to: straty nie są ograniczone do zysków z transakcji terminowych i ograniczone do 20.000 euro, ale mogą być kompensowane bez ograniczeń z zyskami z innych inwestycji kapitałowych (pismo BMF z 3 czerwca 2021 r., IV C 1-S 2252/19/10003:002, ust. 8). Ale: w przypadku czystej "bezwartościowości" straty mogą być kompensowane z dochodami z aktywów kapitałowych tylko do wysokości 20.000 euro.

Wprowadź tutaj skorygowane straty z transakcji terminowych, jeśli straty potwierdzone przez bank są nieprawidłowe lub nie zostały uwzględnione.

Dotyczy to np. strat z opcji, kontraktów futures lub kontraktów różnicowych (CFD).

Proszę wpisać tutaj straty, które ponieśli Państwo zgodnie z pkt 15 zaświadczenia podatkowego. Obejmuje to

• Straty z tytułu całkowitej lub częściowej nieosiągalności wierzytelności kapitałowej,
• Straty z tytułu wyksięgowania aktywów bezwartościowych,
• Straty z tytułu przeniesienia aktywów bezwartościowych na osobę trzecią lub
• Straty z tytułu innej utraty aktywów.

Straty te mogą zostać skompensowane z dochodów z aktywów kapitałowych tylko do kwoty 20.000 euro. Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i zostać rozliczone z dochodami z aktywów kapitałowych w wysokości 20.000 euro w każdym przypadku.

Instytucja kredytowa może poświadczyć Państwu straty poniesione z tytułu całkowitej lub częściowej nieściągalności roszczenia kapitałowego, które mogą Państwo zrekompensować w ramach wyceny wymiaru podatku.

Jeśli nie posiadają Państwo certyfikatu (podatkowego) od swojej instytucji kredytowej, straty należy przepisać z dokumentów księgowych instytucji kredytowej/banku depozytowego. Na wniosek urzędu skarbowego, poniesione straty muszą być udowodnione za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów księgowych.

Uwaga: Instytucja kredytowa nie kompensuje strat poniesionych w wyniku wyksięgowania z rachunku powierniczego. Straty muszą zatem zostać uwzględnione w zeznaniu podatkowym.

Wprowadź tutaj skorygowane straty z roszczeń kapitałowych, np. w przypadku niespłaconych pożyczek lub obligacji, o ile nie zostały one uwzględnione w inny sposób.

Korekta jest możliwa, jeśli te straty nie są uwzględnione w zaświadczeniu podatkowym.

Proszę złożyć odpowiednie dowody i wyjaśnienia.

Wprowadź tutaj ryczałt oszczędnościowy zgodnie z wierszem 16 aktualnie wprowadzonego rocznego zaświadczenia podatkowego z banku.

Ryczałt oszczędnościowy to maksymalna kwota wolna od podatku dla dochodów kapitałowych, takich jak odsetki, dywidendy czy zyski kapitałowe. W roku podatkowym 2025 wynosi:

• 1.000 Euro w przypadku indywidualnego rozliczenia
• 2.000 Euro w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków lub partnerów życiowych (§ 20 Absatz 9 EStG)

Bank uwzględnia ten ryczałt automatycznie, o ile złożyli Państwo tam zlecenie zwolnienia. Faktycznie uwzględniona kwota jest podana w wierszu 16 odpowiedniego zaświadczenia podatkowego.

Jeśli nie złożono zlecenia zwolnienia w tym banku, proszę wpisać "0 Euro". Niewykorzystana część ryczałtu oszczędnościowego może zostać uwzględniona w ramach rozliczenia podatku dochodowego.

Wpisz tutaj odsetki lub inne dochody kapitałowe z Niemiec, od których nie pobrano podatku u źródła – np. ponieważ osoba lub instytucja wypłacająca (np. w przypadku prywatnej pożyczki) nie była zobowiązana do pobrania podatku.

Typowe przykłady:

• Odsetki od prywatnych pożyczek, np. jeśli pożyczyłeś pieniądze innej osobie prywatnej na procent
• Odsetki od kaucji mieszkaniowych, jeśli zostały one wypłacone bezpośrednio Tobie, bez potrącenia podatku
• Odsetki z funduszy remontowych, jeśli są one prowadzone na oddzielnym koncie i przynoszą odsetki

Dochody te muszą zostać opodatkowane w ramach zeznania podatku dochodowego (§ 20 EStG).

W tym miejscu należy wpisać zyski kapitałowe z zagranicy bez odliczenia podatku zgodnie z punktem 19 zeznania podatkowego.

Obejmuje to np. zyski kapitałowe z zagranicznych reinwestycji funduszy inwestycyjnych (nawet jeśli są one przechowywane na rachunku powierniczym w banku krajowym) oraz dochody z banków zagranicznych (np. odszkodowania i odsetki zagranicznego dłużnika). Prosimy o przedłożenie odpowiedniego zestawienia zysków w Państwa banku.

Zyski te nie podlegają ostatecznemu podatkowi potrącanemu u źródła i muszą być opodatkowane po podatku w zeznaniu podatkowym.

Proszę wskazać tutaj składki dla posiadaczy akcji oraz zyski z transakcji terminowych, które nie podlegały ostatecznemu opodatkowaniu u źródła. Kwota ta musi zostać ujęta w wierszach 18 i 19 załącznika KAP.

Przykład: Zyski z transakcji terminowych, które zostały rozliczone za pośrednictwem zagranicznego brokera.

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

Tutaj należy zadeklarować dochód z ubezpieczenia na życie (niem. skrót LV) zgodnie z punktem 30 zaświadczenia podatkowego dla umów ubezpieczenia,

• które zostały zawarte po 31.12.2004 r. i
• którego świadczenie jest płatne po osiągnięciu wieku 60. lat i
• zostały wypłacone po upływie dwunastu lat od zawarcia umowy.

Połowa dochodów z inwestycji w takie polisy na życie jest wolna od podatku. Zmniejszenia z tytułu zwolnienia z połowy podatku dokonuje urząd skarbowy.

W przypadku dochodu z inwestycji w ramach krajowej umowy ubezpieczenia należy sięgnąć do zaświadczenia podatkowego. W przypadku zagranicznej umowy ubezpieczenia należy ustalić dochód z inwestycji z różnicy pomiędzy świadczeniem ubezpieczeniowym a sumą zapłaconych od niego składek.

W przypadku dochodu z ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym proszę wpisać tylko kwotę, która wynika po częściowym zwolnieniu z podatku w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 6 zd. 9 ustawy o podatku dochodowym - EStG. Wartość, którą należy wpisać, znajduje się w zaświadczeniu podatkowym dostawcy.

Proszę wpisać dochód z inwestycji nadzwyczajnych, dla którego chcą ubiegać się Państwo o obniżone opodatkowanie zgodnie z § 34 ust. 1 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Nadzwyczajny dochód z inwestycji jest klasyfikowany jako nadzwyczajny dochód i może być opodatkowany według obniżonej stawki pod pewnymi warunkami zgodnie z tak zwaną zasadą jednej piątej. Zasada ta ma zastosowanie, jeśli:

• dochód kapitałowy rozciąga się na co najmniej dwa okresy rozliczeniowe, oraz
• obejmują okres dłuższy niż 12 miesięcy (§ 34 ust. 2 nr 4 ustawy o podatku dochodowym - EStG).

Przykłady nadzwyczajnych dochodów z inwestycji:

• Odprawy z tytułu rozwiązania umów o uczestnictwo, np. z tytułu rozwiązania spółki cichej lub nietypowej spółki cichej.
• Płatności za przeniesienie praw, takich jak przeniesienie praw do udziału w zyskach lub praw do sprzedaży z długoterminowych inwestycji kapitałowych.
• Wypłaty uzupełniające dochód z aktywów kapitałowych, np. odsetki lub udziały w zyskach, które kumulowały się przez kilka lat i są wypłacane w formie ryczałtu.
• Jednorazowe udziały w zyskach z udziałów, na przykład w przypadku rozwiązania spółki holdingowej.
• Zyski ze zbycia długoterminowych udziałów, jeśli udziały są sprzedawane po wielu latach, a zysk jest uznawany za nadzwyczajny.
• Jednorazowe płatności z tytułu zrzeczenia się akcji, takie jak dobrowolne zrzeczenie się akcji o szczególnych uprawnieniach lub akcji uprzywilejowanych.
• Zwroty z produktów ubezpieczeniowych z zyskami kapitałowymi, jeśli te zyski z polis na życie i dożycie były gromadzone przez długi czas i są wypłacane jednorazowo.

Prszę wpisać tutaj kwotę podatku od zysków kapitałowych zgodnie z pkt. 37 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę wpisać tutaj kwotę dodatku solidarnościowego zgodnie z pkt. 38 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę wpisać tutaj podatek kościelny zgodnie z pkt. 39 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę wybrać Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować zagraniczne podatki u źródła zgodnie z punktami 40 do 42 w zaświadczeniu podatkowym.

W przypadku zagranicznych podatków u źródła rozróżnia się podatki zagraniczne "zaliczone" lub "podlegające odliczeniu"

• w punkcie 40 należy wpisać podatki zagraniczne, które zostały już zaliczone przez instytucję kredytującą.
• podatki zagraniczne, które nie zostały jeszcze zaliczone, ale podlegają zaliczeniu, należy wykazać w punkcie 41.
• dodatkowo dochodzą do tego fikcyjne podatki zagraniczne. Są one wykazywane przez instytucje kredytowe w wyjątkowych przypadkach, gdy nie można ocenić możliwości odliczenia podatku u źródła, np. w przypadku fikcyjnego podatku u źródła o specjalnych wymogach kredytowych.

Wyłącznie te podatki zagraniczne podlegają zaliczeniu, które zostały naliczone i zapłacone i w stosunku do których nie można domagać się odliczenia w państwie źródła - zgodnie z jego prawem krajowym lub na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) –. Indywidualne pytania dotyczące ostatecznej wysokości podatku u źródła znajdują się w piśmie BMF z 18 stycznia 2016 r.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić za pomocą zaświadczenia podatkowego w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.

Proszę zadeklarować już zaliczone zagraniczne podatki u źródła, które zostały zaliczone przez Państwa bank na poczet ostatecznego podatku do potrącenia i wykazane w zaświadczeniu podatkowym w punkcie 40.

Zaliczone podatki u źródła przez bank są ograniczone do stawki dozwolonej na mocy odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA). Jeżeli maksymalna stawka dopuszczalna na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest wyższa niż 25%, kwota podatku u źródła podlegająca zaliczeniu jest ograniczona do 25%.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uwzględniane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić za pomocą zaświadczenia podatkowego w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.

Proszę zadeklarować tutaj podlegające zaliczeniu - jeszcze nie zaliczone - zagraniczne podatki u źródła. Podatki zagraniczne, które nie zostały jeszcze zaliczone, ale są możliwe do zaliczenia, należy wpisać w wierszu 41.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udokumentować zaświadczeniem podatkowym w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.

W tym miejscu należy wpisać fikcyjne zagraniczne podatki u źródła zgodnie z punktem 42 zaświadczenia podatkowego.

W wyjątkowych przypadkach instytucje kredytowe mogą nie oceniać możliwości odliczenia podatków u źródła, np. w przypadku fikcyjnego podatku u źródła ze specjalnymi wymogami dotyczącymi naliczania. W tym przypadku te fikcyjne podatki są wykazane w zaświadczeniu podatkowym. O uznaniu fikcyjnych podatków u źródła decyduje urząd skarbowy.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić zaświadczeniem podatkowym w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.

Proszę wpisać tu podatek od zysków kapitałowych z polis ubezpieczeniowych na życie zgodnie z pkt. 43 zaświadczenia podatkowego.

Proszę podać informacje dotyczące dodatku solidarnościowego od ubezpieczenia na życie zgodnie z pkt. 44 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę podać informacje dotyczące podatku kościelnego od ubezpieczenia na życie zgodnie z pkt. 45 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wprowadzić kwoty do pkt. 27-33 załącznika KAP dot. dochodów kapitałowych.

W niektórych przypadkach zyski kapitałowe zawsze podlegają indywidualnej stawce podatkowej, a tym samym ustalonej stawce podatkowej. Stawka podatku u źródła wynosząca 25 % nie ma zastosowania w tych przypadkach.

Do tego należy:

• dochód podlegający opodatkowaniu według stawki standardowej (wiersz 28): Dotyczy to np. pożyczek dla korporacji lub spółdzielni, w których posiadasz co najmniej 10% udziałów.
• zyski ze sprzedaży lub umorzenia inwestycji lub wierzytelności kapitałowych opodatkowane według stawki podstawowej (wiersz 29),
• dochody z inwestycji w polisy ubezpieczeniowe na życie zawarte po 31.12.2004 r. (wiersz 30).

Proszę wpisać tutaj wszystkie oddzielnie i jednolicie określone kwoty uzupełniające zgodnie z § 10 ustawy o podatkach zagranicznych (AStG).

Dochód z inwestycji nie jest opodatkowany według stawki liniowej 25%, ale podlega indywidualnej stawce podatkowej.

Proszę podać tutaj zyski kapitałowe, które są opodatkowane wg stawki. Obejmują one między innymi dochody z innych należności kapitałowych wszelkiego rodzaju, z nieaktywnych przedsiębiorstw i częściowych pożyczek.

Na przykład, jeśli udzielili Państwo pożyczki osobie bliskiej, uzyskane z niej dochody pomniejszone o związane z nimi koszty uzyskania przychodu należy tutaj zadeklarować jako dochody, pod warunkiem że wydatki odpowiadające dochodom kapitałowym są kosztami operacyjnymi lub kosztami uzyskania przychodu dłużnika.

Za osobę bliską uznaje się osobę, z którą istnieje stosunek zależności i osoba ta nie ma pola manewru.

Pożyczki dla korporacji lub spółdzielni, w których Państwa udział wynosi co najmniej 10% oraz dla tak zwanego wzajemnego finansowania (back-to-back) również muszą być tutaj uwzględnione.

W pozycjach 51-53 należy podać kwotę odliczenia podatkowego przypadającego na te zyski kapitałowe. Zryczałtowana kwota oszczędnościowa nie zostanie przyznana na te zarobki.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

W tym miejscu należy wpisać zyski ze sprzedaży lub umorzenia inwestycji kapitałowych.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

Proszę wpisać tutaj odsetki, które otrzymali Państwo od urzędu skarbowego od zwrotu podatku.

Tzw. odsetki od zwrotu podatku (§ 233a niemieckiego kodeksu podatkowego, AO) powstają, gdy urząd skarbowy wypłaca zwrot podatku z opóźnieniem. Są one uważane za dochód z aktywów kapitałowych i podlegają opodatkowaniu zgodnie z § 20 (1) nr 7 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Co to obejmuje?

• Wszystkie odsetki, które urząd skarbowy przyznał Państwu z tytułu opóźnionego zwrotu podatku.
• Odsetki te muszą zostać zadeklarowane w całości, ponieważ urząd skarbowy nie dokonuje żadnych potrąceń z tytułu podatku od zysków kapitałowych ani innych odliczeń.

   

Wybierz Tak, jeśli chcesz wprowadzić kwoty dla wierszy od 20 do 25 Harmonogramu KAP.

W tym miejscu należy wpisać informacje, czy wliczane są dochody z inwestycji zagranicznych

• Zyski ze sprzedaży akcji,


• Premie dla posiadaczy akcji oraz zyski z transakcji terminowych,


• Straty z dochodów z inwestycji bez sprzedaży akcji lub


• Straty ze sprzedaży akcji

.

Ponadto można tu ewidencjonować straty z transakcji terminowych oraz z innych należności kapitałowych.

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

W niektórych przypadkach można zażądać sprawdzenia lub korekty danych z zaświadczenia podatkowego. Jest to wskazane, jeśli przy potrąceniu podatku przez instytucję kredytową nie uwzględniono wszystkich informacji prawidłowo.

Sprawdzenie przez urząd skarbowy jest możliwe w szczególności, gdy:

• Kwota ryczałtu oszczędnościowego nie została w pełni wykorzystana przy potrąceniu podatku,
• zastosowano zbyt wysoką zastępczą podstawę opodatkowania, ponieważ bank nie znał kosztów nabycia,
• straty nie zostały uwzględnione lub zostały uwzględnione w zbyt niskiej wysokości przy obliczaniu dochodów kapitałowych, lub
• dochody zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA) mogą być opodatkowane w Niemczech tylko częściowo.

Co należy zrobić?

W takich przypadkach wprowadź skorygowane kwoty w poniższych polach i wyjaśnij korekty w osobnym zestawieniu dla urzędu skarbowego.

Redukcja połowicznego zwolnienia podatkowego jest dokonywana przez urząd skarbowy.