pomoc polowa
Czy ustalono pozostałą kwotę wolną od podatku dla starych udziałów w funduszach inwestycyjnych będących pod ochroną?
Jeżeli pozostała kwota wolna od podatku została ustalona dla Państwa do dnia 31.12.2023 dla starych udziałów w funduszach inwestycyjnych podlegających ochronie, proszę wybrać tutaj "tak".
Pozostała kwota wolna od podatku w wysokości 100.000 euro dla starych posiadłości jest ustalana przez urząd skarbowy i wyrównywana w momencie sprzedaży części starych posiadłosci i złożenia zeznania podatkowego. Dopiero w tym momencie rozpoczyna się procedura ustalania. Pozostała kwota wolna od podatku może zostać pobrana z zeznania podatkowego za poprzedni rok. Jeżeli kwota wolna od podatku została całkowicie wykorzystana, jest ona co roku określana jako zero.
Czy chcą Państwo zadeklarować bieżące dochody z udziałów inwestycyjnych?
Jeśli chcą Państwo wpisać bieżące
zyski z jednostek inwestycyjnych, proszę zaznaczyć tutaj "tak".
W kolejnych wierszach proszę wpisać otrzymane w 2024 wypłaty w ramach udziałów inwestycyjnych, które nie podlegają krajowemu opodatkowaniu.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie zapłacone lub wypłacone przez inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Wypłaty te obejmują w szczególności:
- wypłaty gotówkowe
- reinwestycja zysków
- dystrybucje rzeczowe oraz
- odszkodowania i hojne płatności.
Zapłacone dystrybucje w trakcie likwidacji funduszu inwestycyjnego są uznawane za przychody tylko do kwoty tzw. wzrostu wartości.
Pkt. 4 Wypłaty z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać tu
kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem z podatku. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy akcyjnych wynosi 30%.
Fundusze kapitałowe to wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują ponad 50 % swoich aktywów w inwestycje kapitałowe.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na poczet inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat kwalifikują się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków
- aktywa niepieniężne
- rekompensata wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 5 Wypłaty z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy mieszanych wynosi 15%.
Wszystkie fundusze mieszane, które inwestują więcej niż 25% swoich aktywów nieruchomościowych w inwestycje kapitałowe, uznaje się za fundusze mieszane.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 6 Wypłaty z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Proszę wpisać tu kwotę dystrybucji z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie dla funduszy nieruchomości wynosi 60 %.
Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów w nieruchomości i / lub spółkach nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.
Dystrybucjami są wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub naliczone Państwu jako inwestorowi, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Jako dystrybucje kwalifikują się w szczególności:
- dystrybucje gotówkowe,
- reinwestycja zysku,
- dystrybucje rzeczowe oraz
- wypłaty odszkodowań i płatności na zasadzie ex gratia.
Pkt. 7 Wypłaty z zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku zagranicznych funduszy inwestycyjnych wynosi 80%.
Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów nieruchomościowych i / lub spółek nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 8 Wypłaty z pozostałych funduszy inwestycyjnych
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z pozostałych funduszy inwestycyjnych. Częściowe zwolnienie podatkowe nie obejmuje pozostałych funduszy inwestycyjnych.
Jeśli dany fundusz inwestycyjny nie pasuje do żadnego dotychczas wymienionego typu, należy wpisać ten fundusz tutaj.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Czy chcą Państwo zadeklarować zaliczki ryczałtowe zgodnie z § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG)?
Proszę wybrać "tak", jeśli chcą zadeklarować Państwo ryczałty zaliczkowe zgodnie z § 18 ustawy o podatku od inwestycji - InvStG.
Od 2019 r. wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2023 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2024.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2024 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Stawka bazowa na rok 2024: Stawka bazowa wynosi 2,29 %. 70 % tej stawki daje kwotę ryczałtową z góry w wysokości 1,603 %. Uznaje się, że została ona otrzymana w dniu 2 stycznia 2025 r. (Pismo FMF z dnia 5 stycznia 2024 r.).
Stawka bazowa na rok 2023: Stawka bazowa wynosi 2,55 %. 70 % z tego daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785 %. Uznaje się to za otrzymane w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r.).
Podatek od wypłaty w wysokości 25 % jest pobierany od obliczonej kwoty, plus dopłata solidarnościowa i podatek kościelny, jeśli ma zastosowanie.
Pkt. 9 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Tutaj należy wpisać kwotę zaliczek na ryczałt z funduszy kapitałowych przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowywane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowany podatek minimalny, który jest naliczany corocznie. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2023 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2024.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2024 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Stawka bazowa na rok 2024: Stawka bazowa wynosi 2,29 %. 70 % tej stawki daje kwotę ryczałtową z góry w wysokości 1,603 %. Uznaje się, że została ona otrzymana w dniu 2 stycznia 2025 r. (Pismo FMF z dnia 5 stycznia 2024 r.).
Podstawowa stopa procentowa na rok 2023: Podstawowa stopa procentowa wynosi 2,55 %. 70 % tej kwoty daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785 %. Uznaje się to za otrzymane w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r.).
Podatek od wypłaty w wysokości 25 % jest pobierany od obliczonej kwoty, plus dopłata solidarnościowa i podatek kościelny, jeśli ma zastosowanie.
Czy chcą Państwo wpisać zyski śródroczne zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r.?
(pkt 29 załącznika KAP-INV)
Jeżeli chcą Państwo również zadeklarować śródroczny zysk zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r., proszę wybrać "tak".
W przypadku starych akcji, śródroczny zysk określony do 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem hipotetycznie sprzedane w dniu 31.12.2017 r., a następnie są uznawane za ponownie nabyte.
Fikcyjne zyski ze sprzedaży muszą być następnie opodatkowane w przypadku rzeczywistej sprzedaży jednostek inwestycyjnych.
Pkt. 29 Śródroczny zysk z fikcyjnej sprzedaży do dnia 31.12.2017
W tym miejscu należy wpisać sumę zysku przejściowego z fikcyjnej sprzedaży na dzień 31.12.2017 r.
Dla starych jednostek zysk przejściowy ustalony na dzień 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem fikcyjnie sprzedane na dzień 31.12.2017 r., a następnie uznaje się je za ponownie nabyte.
Fikcyjne zyski ze sprzedaży należy następnie opodatkować w momencie faktycznego zbycia jednostek inwestycyjnych.
.
Punkt 10 Wstępne stawki ryczałtowe od funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniu
Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczek na ryczałt z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowany podatek minimalny, który jest naliczany corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2023 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2024.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2024 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Stawka bazowa na rok 2024: Stawka bazowa wynosi 2,29 %. 70 % tej stawki daje kwotę ryczałtową z góry w wysokości 1,603 %. Uznaje się, że została ona otrzymana w dniu 2 stycznia 2025 r. (Pismo FMF z dnia 5 stycznia 2024 r.).
Stawka bazowa na rok 2023: Stawka bazowa wynosi 2,55 %. 70 % z tego daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785 %. Uznaje się to za otrzymane w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r.).
Podatek od wypłaty w wysokości 25 % jest pobierany od obliczonej kwoty, plus dopłata solidarnościowa i podatek kościelny, jeśli ma zastosowanie.
Punkt 11 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem
Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczek na ryczałt od funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 r. wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2023 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2024.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2024 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Stawka bazowa na rok 2024: Stawka bazowa wynosi 2,29 %. 70 % tej stawki daje kwotę ryczałtową z góry w wysokości 1,603 %. Uznaje się, że została ona otrzymana w dniu 2 stycznia 2025 r. (Pismo FMF z dnia 5 stycznia 2024 r.).
Stawka bazowa na rok 2023: Stawka bazowa wynosi 2,55 %. 70 % z tego daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785 %. Uznaje się to za otrzymane w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r.).
Podatek od wypłaty w wysokości 25 % jest pobierany od obliczonej kwoty, plus dopłata solidarnościowa i podatek kościelny, jeśli ma zastosowanie.
Punkt 12 Wstępne stawki ryczałtowe od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać tutaj kwotę zaliczki na ryczałt od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 r. wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowywane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2023 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2024.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2024 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Stawka bazowa na rok 2024: Stawka bazowa wynosi 2,29 %. 70 % tej stawki daje kwotę ryczałtową z góry w wysokości 1,603 %. Uznaje się, że została ona otrzymana w dniu 2 stycznia 2025 r. (Pismo FMF z dnia 5 stycznia 2024 r.).
Stawka bazowa na rok 2023: Stawka bazowa wynosi 2,55 %. 70 % z tego daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785 %. Uznaje się to za otrzymane w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r.).
Podatek od wypłaty w wysokości 25 % jest pobierany od obliczonej kwoty, plus dodatek solidarnościowy i podatek kościelny, jeśli ma zastosowanie.
Zryczałtowana stawka zaliczki
Tutaj należy wpisać kwotę zaliczek na poczet ryczałtu od funduszy kapitałowych przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 r. wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2023 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2024.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2024 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Stawka bazowa na rok 2024: Stawka bazowa wynosi 2,29 %. 70 % tej stawki daje kwotę ryczałtową z góry w wysokości 1,603 %. Uznaje się, że została ona otrzymana w dniu 2 stycznia 2025 r. (Pismo FMF z dnia 5 stycznia 2024 r.).
Stawka bazowa na rok 2023: Stawka bazowa wynosi 2,55 %. 70 % z tego daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785 %. Uznaje się to za otrzymane w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r.).
Podatek od wypłaty w wysokości 25 % jest pobierany od obliczonej kwoty, plus dodatek solidarnościowy i podatek kościelny, jeśli ma zastosowanie.
