Co to jest częściowe zwolnienie?
W przypadku publicznych funduszy inwestycyjnych niektóre krajowe dochody podlegają dodatkowemu obciążeniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na poziomie funduszu. Aby zrekompensować to wstępne obciążenie na poziomie funduszu, wypłaty z funduszu, opłaty wstępne oraz zyski ze sprzedaży jednostek funduszu są częściowo zwolnione z opodatkowania. Dlatego mówimy o "częściowym zwolnieniu".
Wysokość stawki częściowego zwolnienia specyficznej dla funduszu zależy od rodzaju funduszu (stan na październik 2018):
- 30% w przypadku funduszy akcyjnych (zgodnie z warunkami inwestycyjnymi co najmniej 51% udziału w akcjach)
- 15% w przypadku funduszy mieszanych (zgodnie z warunkami inwestycyjnymi co najmniej 25% udziału w akcjach)
- 60% w przypadku funduszy nieruchomości (zgodnie z warunkami inwestycyjnymi co najmniej 51% w nieruchomości lub spółki nieruchomościowe)
- 80% w przypadku funduszy nieruchomości z zagranicznym naciskiem (zgodnie z warunkami inwestycyjnymi co najmniej 51% w zagraniczne nieruchomości lub zagraniczne spółki nieruchomościowe)
Przypisanie funduszu do kategorii funduszu odbywa się na podstawie polityki inwestycyjnej przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych. Towarzystwo to informuje o kwalifikacji funduszu (np. fundusz akcyjny lub mieszany).
W zaświadczeniu podatkowym banków prowadzących depozyty zazwyczaj znajduje się zapis: "Suma wszystkich dodatnich dochodów kapitałowych, zysków i dochodów (w tym wypłaty, opłaty wstępne i zyski ze sprzedaży jednostek inwestycyjnych po częściowym zwolnieniu)". Następnie poszczególne pozycje są bardziej szczegółowo wyjaśnione. Inwestorzy powinni dokładnie sprawdzić, czy dotyczy to również ich zaświadczenia podatkowego. Jeśli nie zostało to uwzględnione: Należy zażądać od dostawcy funduszu zestawienia dotyczącego udziału w akcjach, nieruchomościach itp., jeśli nie zostało ono już przesłane z własnej inicjatywy.
Często te dane są już opublikowane w Internecie w raportach rocznych. Sprawdź, jakie są odpowiednie wskaźniki Twojego funduszu. Jeśli na przykład udział w akcjach wynosi nieprzerwanie ponad 50 procent, należy zastosować częściowe zwolnienie w wysokości 30 procent, które należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym - a nie u dostawcy funduszu lub w banku depozytowym. Kto tego nie zrobi, może zapłacić zbyt wysoki podatek dochodowy od swoich dochodów kapitałowych.
