SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Unterkunft/Sonstiges

 


Jakie koszty noclegu mogę odliczyć?

W ramach prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego można odliczyć koszty noclegów w mieszkaniu służbowym. Uznawane są tylko udokumentowane koszty, nie ma ryczałtów. Mieszkanie służbowe może być wynajmowanym mieszkaniem, pokojem hotelowym lub własnym domem.

Mieszkanie:

Jeśli korzystasz z wynajmowanego mieszkania, możesz odliczyć czynsz, koszty dodatkowe (np. ogrzewanie, prąd) oraz wydatki na niezbędne elementy wyposażenia (np. stół, łóżko, szafa). Przedmioty do 800 Euro netto można odliczyć od razu, droższe muszą być amortyzowane przez okres użytkowania (np. 13 lat dla mebli).

Hotel:

W przypadku korzystania z hotelu można odliczyć faktycznie udokumentowane koszty noclegu. Jeśli w cenie noclegu zawarte są koszty wyżywienia, kwota podlegająca odliczeniu zostanie pomniejszona o 20% za śniadanie i 40% za obiad/kolację od diety.

Mieszkanie własnościowe:

Jeśli korzystasz z mieszkania własnościowego, możesz odliczyć koszty dodatkowe, odsetki od kredytu i amortyzację do wysokości porównywalnego czynszu za odpowiednie mieszkanie.

Maksymalna kwota 1.000 Euro miesięcznie:

Na koszty zakwaterowania obowiązuje limit 1.000 Euro miesięcznie. Kwota ta obejmuje czynsz wraz z kosztami operacyjnymi, koszty wyposażenia, podatek od drugiego miejsca zamieszkania i remonty. Maksymalna kwota jest średnią roczną – przekroczenia można zrekompensować niższymi kwotami w innych miesiącach.

Orzeczenia i odstępstwa:
  • Orzeczenie BFH z 4.4.2019 (VI R 18/17): Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że koszty wyposażenia i sprzętu domowego nie należą do kosztów zakwaterowania i mogą być dodatkowo odliczone od maksymalnej kwoty 1.000 Euro. Wydatki te dotyczą tylko użytkowania wyposażenia, a nie samego zakwaterowania.
  • Decyzja sądu finansowego w Saarland z 20.5.2020 (2 K 1251/17): Koszty wynajętego miejsca parkingowego lub garażu również nie są zaliczane do kosztów zakwaterowania. Mogą być dodatkowo odliczone, nawet jeśli koszty wynajmu mieszkania przekraczają maksymalną kwotę 1.000 Euro.
  • Orzeczenie BFH z 13.12.2023 (VI R 30/21): Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że podatek od drugiego miejsca zamieszkania nie może być odliczony dodatkowo od maksymalnej kwoty 1.000 Euro, ponieważ jest to koszt użytkowania zakwaterowania i podlega ograniczeniu w odliczeniu.
Dodatkowe wskazówki:
  • Wskazówka 1: Jeśli drugie mieszkanie jest własnością pracownika, można odliczyć rzeczywiste wydatki, takie jak amortyzacja, odsetki od kredytu i koszty operacyjne do maksymalnej kwoty 1.000 Euro. Elementy wyposażenia mogą być odliczone dodatkowo (pismo BMF z 24.10.2014).
  • Wskazówka 2: W przypadku umeblowanego mieszkania zazwyczaj obowiązuje wyższy czynsz. Jeśli umowa najmu nie zawiera podziału czynszu na mieszkanie i meble, czynsz można podzielić w drodze oszacowania zgodnie z § 162 AO. Użytkowanie mebli można wtedy odliczyć dodatkowo (orzeczenie BFH z 4.4.2019).
  • Wskazówka 3: Jeśli koszty zakupu wyposażenia i umeblowania drugiego mieszkania nie przekraczają 5.000 Euro, koszty te mogą być uznane za konieczne bez dalszej weryfikacji (pismo BMF z 25.11.2020).

Jakie koszty noclegu mogę odliczyć?


Jakie inne koszty można odliczyć w przypadku podwójnego gospodarstwa domowego?

Jeśli spełnione są warunki podwójnego gospodarstwa domowego, można odliczyć różne koszty uzyskania przychodu. Zaczyna się to już od poszukiwania mieszkania. Wydatki związane z poszukiwaniem mieszkania, takie jak koszty dojazdu na oględziny mieszkania, opłaty telefoniczne lub pocztowe, można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu.

Urząd skarbowy uznaje również koszty przeprowadzki. Należą do nich między innymi:

  • koszty transportu dla firmy spedycyjnej lub
  • wypożyczonego samochodu oraz
  • koszty podróży w dniu przeprowadzki.

Można również odliczyć koszty wynajmu i koszty dodatkowe, takie jak ogrzewanie czy prąd, dla drugiego mieszkania. Można również odliczyć wydatki na niezbędne elementy wyposażenia.

Należą do nich na przykład

  • stół,
  • łóżko,
  • szafa,
  • wyposażenie kuchni i łazienki
  • naczynia i garnki,
  • ekspres do kawy,
  • odkurzacz oraz
  • bielizna stołowa i pościel.

Można również odliczyć

  • podatek od drugiego mieszkania,
  • wydatki na remont drugiego mieszkania przed wprowadzeniem się i przy wyprowadzce oraz
  • koszty szkód spowodowanych wypadkiem podczas podróży do domu.

W przypadku kosztów zakupu do 800 Euro netto kwotę można odliczyć od razu w pełnej wysokości, droższe przedmioty muszą być amortyzowane w dłuższym okresie.

Jakie inne koszty można odliczyć w przypadku podwójnego gospodarstwa domowego?


Jakie koszty przeprowadzki mogę odliczyć?

W związku z wynajmem mieszkania drugorzędnego można odliczyć od podatku rzeczywiste koszty. Zaczyna się to już od poszukiwania mieszkania: wydatki związane z poszukiwaniem mieszkania, takie jak koszty dojazdu na oględziny, opłaty telefoniczne lub pocztowe, można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu.

Urząd skarbowy uznaje również koszty przeprowadzki. Można odliczyć koszty firmy przewozowej, wydatki na wynajem samochodu, wynagrodzenia dla pomocników lub kartony do przeprowadzki. Można również odliczyć prowizję dla pośrednika za wynajem nowego mieszkania, ale nie prowizję za zakup domu w miejscu pracy. Proszę pamiętać, że koszty przeprowadzki w ramach podwójnego gospodarstwa domowego muszą być udokumentowane osobno, ponieważ ryczałt na koszty przeprowadzki nie jest przyznawany, ponieważ nie zmieniają Państwo swojego miejsca zamieszkania. Możliwość odliczenia kosztów przeprowadzki dotyczy również powrotu do głównego miejsca zamieszkania. Jeśli przy wyprowadzce z mieszkania drugorzędnego muszą Państwo przeprowadzić drobne prace remontowe, można je również uwzględnić w zeznaniu podatkowym.

Jakie koszty przeprowadzki mogę odliczyć?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Koszty noclegu

Proszę podać koszty za zakwaterowanie w miejscu zatrudnienia.

Należą do nich między innymi:

  • czynsz z dodatkowymi kosztami wynajmu, również w przypadku umeblowanego mieszkania,
  • czyszczenie i konserwacja mieszkania,
  • opodatkowanie drugiego mieszkania,
  • remont,
  • opłaty za najem i dzierżawę za miejsce parkingowe, również w garażu podziemnym,
  • czynsz za wynajem oddzielnego miejsca parkingowego,
  • koszty użytkowania w ogrodzie,
  • w przypadku mieszkania własnościowego: amortyzacja z tytułu zużycia, odsetki od zadłużenia, naprawy, koszty dodatkowe, czyszczenie,  wyposażenie domowe.

Ważne: W Niemczech urząd skarbowy bierze pod uwagę  udokumentowane koszty w wysokości do 1.000 euro miesięcznie. W przypadku prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego za granicą nie obowiązuje ograniczenie kwoty w wysokości 1.000 euro. Rzeczywiste koszty wynajmu podlegają odliczeniu, jeżeli są one konieczne i wiarygodne oraz nie zostały zawyżone. Górną granicą jest zawsze lokalna średnia cena wynajmu dla powierzchni 60 m2.

 

Dodatkowe koszty wynajmu

Proszę wskazać tutaj koszty uboczne wynajmu - takie jak ogrzewanie, prąd, sprzątanie, ubezpieczenie domu itp.

Ważne: W przypadku prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego w Niemczech rzeczywiste wydatki na zakwaterowanie podlegają odliczeniu od dowodu do maksymalnej kwoty 1.000 euro miesięcznie.

Pozostałe koszty związane z mieszkaniem

Proszę wpisać tutaj inne koszty związane z mieszkaniem. Dotyczy to na przykład:

  • opłaty adwokackie i kosztów sądowych
  • wydatków na pozyskanie mieszkania, takie jak koszty ogłoszeń, prowizja pośrednika.
Liczba połączeń

Proszę wprowadzić liczbę połączeń wykonywanych zamiast podróży do domu rodzinnego.

Ważne: Jeśli nie pojechał/a Pan/i do domu tylko na jeden weekend, może się Pan/i ubiegać się o zwrot kosztów w zeznaniu podatkowym za rozmowę telefoniczną do czasu trwania połączenia wynoszącego 15 minut. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy członkowie rodziny mieszkają w Pana/i gospodarstwie domowym. Osobom, które nie mają krewnych lub innych osób na utrzymaniu, nie przysługuje to odliczenie w zeznaniu podatkowym.

Koszty rodzinnych połączeń długodystansowych

Proszę wprowadzić kwotę poniesioną za połączenia wykonywane zamiast podróży do domu rodzinnego.

Ważne: Jeśli nie pojechał/a Pan/i do domu tylko na jeden weekend, może się Pan/i ubiegać się o zwrot kosztów w zeznaniu podatkowym za rozmowę telefoniczną do czasu trwania połączenia wynoszącego 15 minut. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy członkowie rodziny mieszkają w Pana/i gospodarstwie domowym. Osobom, które nie mają krewnych lub innych osób na utrzymaniu, nie przysługuje to odliczenie w zeznaniu podatkowym.

Zwroty wolne od podatku

Jeśli otrzymał/a Pan/i zwroty wolne od podatku, proszę je tutaj wprowadzić, na przykład

  • odszkodowanie z tytułu rozwiązania,
  • rozwiązanie,
  • Zwrot kosztów podróży lub diet podczas prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego,
  • dodatki na mobilność.

Ważne: Jeżeli zwroty wolne od podatku zostały już podane w zaświadczeniu o podatku od wynagrodzenia (linijki 17-21), nie należy wprowadzać ich tutaj ponownie.

Całkowity koszt zakwaterowania

W przypadku prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego w Niemczech, od 2014 roku wielkość mieszkania nie odgrywa już żadnej roli. Udowodnione całkowite koszty zakwaterowania są zawsze na poziomie 1.000 euro miesięcznie za mieszkanie w Niemczech, niezależnie od tego, jak duże jest to mieszkanie.

W przypadku prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego za granicą nie obowiązuje pułap 1.000 euro. W takim przypadku rzeczywiste koszty najmu są nadal ujmowane, o ile są konieczne i uzasadnione, czyli nie są nadmierne. Koszty mieszkaniowe są "konieczne" tylko w takim zakresie, w jakim wynikają z nich dla mieszkania o powierzchni mieszkalnej do 60 metrów kwadratowych przy czynszu zwyczajowo przyjętym w danej miejscowości dla mieszkania przeciętnego pod względem lokalizacji i wyposażenia.

Górną granicą kosztów najmu podlegających odliczeniu jest więc zawsze średni czynsz zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości za lokal mieszkalny o powierzchni 60 m2. Ponieważ jest to zimny czynsz, koszty uzyskania przychodu stanowią dodatkowo koszt uzyskania przychodu. Jednak i te muszą zostać przekształcone w mieszkanie o powierzchni 60 mkw.

Federalny Sąd Skarbowy (Bundesfinanzhof) orzekł, że koszty niezbędnego wyposażenia drugiego domu w ramach profesjonalnie wywołanego podwójnego utrzymania nie należą do kosztów zakwaterowania, których odliczenie jest ograniczone do 1.000 euro miesięcznie. Wydatki na umeblowanie i przedmioty gospodarstwa domowego - o ile są konieczne - podlegają dodatkowo odliczeniu w pełnej wysokości jako inne konieczne wydatki dodatkowe z tytułu podwójnego utrzymania domu zgodnie z § 9 ust. 1 zd. 3 nr 5 EStG (wyrok BFH z 4.4.2019 r., VI R 18/17).

Wyposażenie mieszkania (w razie potrzeby)

Proszę wpisać niezbędne wydatki na wyposażenie domu. Zasadniczo koszty te można w całości odliczyć od podatku.

Niezbędne wydatki to np. koszty pozyskania

    • mebli wypoczynkowych plus stół
    • miejsca do spania, pościeli, szafy
    • produktów gospodarstwa domowego (naczyń, garnków, innych urządzeń kuchennych / domowych)
    • innych przedmiotów użytku domowego (odkurzacz, radio, telewizor)
    • wyposażenia łazienki
    • innych artykułów gospodarstwa domowego (np. środki czystości)

 

Organy podatkowe ogłosiły przyjemną zasadę uproszczenia w tym zakresie:

Jeśli koszty nabycia na umeblowanie i wyposażenie drugiego mieszkania - bez sprzętu do pracy - nie przekraczają łącznie 5.000 euro (z VAT), to dla uproszczenia należy przyjąć, że koszty te są uznawane za "konieczne" lub nie są nadmierne i należy je bez dalszego badania zaliczyć do kosztów związanych z przychodami (pismo FTF z 25.11.2020 r., arkusz podatku federalnego BStBl 2020 I s. 1228, ust. 108).

Koszty przeprowadzki

Koszty przeprowadzki można odliczyć w rzeczywistej kwocie. Obejmują one wydatki na firmę przeprowadzkową, pomocników przy przeprowadzce i samochody dostawcze do przeprowadzki, a także na kartony.

Ryczałt nie może zostać uznany za koszty przeprowadzki w ramach podwójnego zarządzania gospodarstwem domowym

Koszty podlegające odliczeniu obejmują, na przykład,

 

  • Koszty przeprowadzki w ramach podjęcia podwójnego zarządzania gospodarstwem domowym,
  • Koszty przeprowadzki po zakończeniu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego,
  • Koszty pośrednictwa przy wynajmie drugiego domu,
  • Koszty znalezienia nowego najemcy w przypadku opuszczenia mieszkania

Aktualnie Federalny Sąd Skarbowy orzekł, że koszty niezbędnego wyposażenia drugiego domu w ramach zarządzania podwójnym gospodarstwem domowym ze względów zawodowych nie są częścią kosztów zakwaterowania, których odliczenie jest ograniczone do 1.000 euro miesięcznie.

Zamiast tego wydatki na umeblowanie i artykuły gospodarstwa domowego - o ile są konieczne - mogą zostać odliczone w całości jako inne niezbędne dodatkowe wydatki z tytułu podwójnego prowadzenia gospodarstwa domowego zgodnie z § 9 ust. 1 zdanie 3 nr 5 EStG (wyrok BFH z dnia 4 kwietnia 2019 r., VI R 18/17).