Jakie warunki muszę spełnić, aby móc odliczyć koszty drugiego gospodarstwa domowego?
Jeśli miejsce pracy jest daleko od miejsca zamieszkania i z tego powodu musisz wynająć drugie mieszkanie, masz do czynienia z podwójnym gospodarstwem domowym. Niektóre koszty, które ponosisz w związku z tym, możesz odliczyć od podatku.
Muszą jednak zostać spełnione pewne warunki: Po pierwsze, musisz mieć główne mieszkanie z własnym gospodarstwem domowym w miejscu zamieszkania. Ponadto musisz wynająć drugie mieszkanie w miejscu pracy z powodów zawodowych. Nowym warunkiem dla "własnego gospodarstwa domowego" od 2014 roku jest udział finansowy w kosztach utrzymania.
Powody zawodowe występują na przykład, gdy zostałeś przeniesiony do pracy w innym miejscu lub gdy podejmujesz pracę, która znajduje się daleko poza Twoim miejscem zamieszkania. Podwójne gospodarstwo domowe jest również uznawane za spowodowane względami zawodowymi, jeśli z powodów prywatnych przenosisz swoje główne miejsce zamieszkania z dala od miejsca pracy i korzystasz z mieszkania w miejscu pracy jako drugiego gospodarstwa domowego.
Jako drugie mieszkanie uznaje się każde miejsce, w którym masz możliwość noclegu. Jak często korzystasz z tej możliwości, nie ma znaczenia. Zakwaterowanie może obejmować:
- mieszkanie na wynajem,
- własny dom,
- pokój hotelowy,
- możliwości noclegowe u znajomych lub
- barak na budowie.
Tipp
Jeśli wielokrotnie w tygodniu wracasz do domu, możesz wybrać, czy chcesz odliczyć koszty związane z podwójnym gospodarstwem domowym czy koszty podróży za wszystkie odbywane powroty do domu. W drugim przypadku koszty podróży można odliczyć ryczałtem za dojazdy. Wtedy jednak nie możesz odliczyć kosztów noclegu i diet w pierwszych trzech miesiącach jako kosztów uzyskania przychodu. Druga opcja jest korzystna, jeśli często wracasz do domu i masz niskie koszty noclegu w swoim drugim miejscu zamieszkania.
Jakie warunki muszę spełnić, aby móc odliczyć koszty drugiego gospodarstwa domowego?
Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty wyżywienia?
Wydatki na wyżywienie w pierwszych trzech miesiącach po wprowadzeniu się do drugiego mieszkania nie mogą być odliczone w rzeczywistej wysokości. Istnieją jednak stawki ryczałtowe, których wysokość zależy od czasu nieobecności w głównym miejscu zamieszkania.
Od czwartego miesiąca nie można już korzystać z ryczałtów na wyżywienie.
Beispiel
Pan X z Mannheim pracuje od lutego 2025 w Wiesbaden i ma tam drugie mieszkanie. W każdy poniedziałek o 6:00 jedzie do pracy w Wiesbaden i wraca do domu w Mannheim w każdy piątek o 16:00. Pan X może odliczyć następujące ryczałty na wyżywienie:
Przez pierwsze trzy miesiące Pan X może ubiegać się o następującą kwotę: 39 pełnych dni kalendarzowych: 39 x 28 euro = 1.092 euro oraz za 25 dni z co najmniej 8 godzinami nieobecności: 25 x 14 euro = 350 euro.
Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty wyżywienia?
Za jaki okres mogę odliczyć koszty wyżywienia?
Przez pierwsze trzy miesiące po zamieszkaniu w mieszkaniu służbowym można odliczyć koszty wyżywienia jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne. Nie jest jednak możliwe odliczenie rzeczywistych kosztów, a jedynie stawki ryczałtowe, których wysokość zależy od czasu nieobecności w głównym miejscu zamieszkania.
Od czwartego miesiąca nie można już korzystać z diet na wyżywienie.
Beispiel
Pan X z Mannheim pracuje od lutego 2022 roku w Wiesbaden i ma tam mieszkanie służbowe. W każdy poniedziałek o 6:00 jedzie do pracy w Wiesbaden i wraca do domu w Mannheim w każdy piątek o 16:00. Pan X może zastosować następujące diety na wyżywienie:
- Wtorek, środa i czwartek: cały dzień kalendarzowy nieobecny: po 28 Euro
- Poniedziałek i piątek: nieobecność przez co najmniej 8 godzin: po 14 Euro
- Sobota i niedziela: brak diety na wyżywienie
Przez pierwsze trzy miesiące Pan X może ubiegać się o następującą kwotę:
- 39 pełnych dni kalendarzowych: 39 x 28 Euro = 1.092 Euro
- Oraz za 25 dni z co najmniej 8 godzinami nieobecności: 25 x 14 Euro = 350 Euro
Trzymiesięczny okres rozpoczyna się na nowo, jeśli przeniesiesz pracę i mieszkanie służbowe do nowego miejsca. Okres ten rozpoczyna się również na nowo, jeśli Twoja praca poza domem zostanie przerwana przez tymczasową pracę w innym miejscu. Ta tymczasowa praca musi trwać co najmniej cztery tygodnie.
Każda przerwa trwająca co najmniej cztery tygodnie bez sprawdzania przyczyny powoduje ponowne rozpoczęcie trzymiesięcznego okresu, w tym przerwa spowodowana chorobą lub urlopem.
Za jaki okres mogę odliczyć koszty wyżywienia?
Jakie koszty przeprowadzki mogę odliczyć?
W związku z wynajmem mieszkania drugorzędnego można odliczyć od podatku rzeczywiste koszty. Dotyczy to już poszukiwania mieszkania: wydatki związane z poszukiwaniem mieszkania, takie jak koszty dojazdu na oględziny, opłaty telefoniczne lub pocztowe, można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Urząd skarbowy uznaje również koszty przeprowadzki. Można więc odliczyć koszty spedycji, wydatki na wynajem samochodu, wynagrodzenia dla pomocników czy kartony do przeprowadzki. Również opłata dla pośrednika za uzyskanie nowego mieszkania jest odliczana.
Proszę pamiętać, że koszty przeprowadzki w ramach podwójnego gospodarstwa domowego muszą być udokumentowane osobno, ponieważ nie przysługuje ryczałt na koszty przeprowadzki, gdyż nie zmieniają Państwo miejsca zamieszkania.
Możliwość odliczenia kosztów przeprowadzki dotyczy również powrotu do głównego miejsca zamieszkania. Jeśli przy wyprowadzce z mieszkania drugorzędnego muszą Państwo przeprowadzić prace remontowe, można je uwzględnić w zeznaniu podatkowym.
Jakie koszty przeprowadzki mogę odliczyć?
