Jak są traktowane zyski i straty z Bitcoinów pod względem podatkowym?
Kryptowaluty takie jak Bitcoin, Ethereum czy Litecoin są coraz częściej wykorzystywane jako środek płatniczy, ale nadal są przede wszystkim obiektem spekulacji.
Federalne Ministerstwo Finansów opublikowało wytyczne dotyczące opodatkowania kryptowalut (pismo BMF z dnia 06.03.2025).
Ważne zasady podatkowe:
- Zyski ze sprzedaży lub wymiany kryptowalut są opodatkowane, jeśli między zakupem a sprzedażą nie minął rok (§ 23 ust. 1 nr 2 EStG).
- Nowość od 2024: Zyski pozostają wolne od podatku, jeśli łączny zysk z prywatnych transakcji sprzedaży w roku kalendarzowym wynosi poniżej 1.000 Euro (kwota wolna).
- Po upływie rocznego okresu przechowywania sprzedaż jest wolna od podatku, nawet jeśli kryptowaluty były wcześniej wypożyczane lub stakowane.
- Powtarzający się lub intensywny handel kryptowalutami może być uznany za działalność gospodarczą i podlega wtedy opodatkowaniu dochodowemu zgodnie z § 15 EStG.
- Osoby, które otrzymują kryptowaluty poprzez mining lub forging (tworzenie bloków), zazwyczaj osiągają dochody z działalności gospodarczej. W określonych warunkach możliwe są również inne dochody (§ 22 nr 3 EStG) – np. w przypadku działalności okazjonalnej.
- Regulacja dotycząca małych kwot: Dochody z usług takich jak mining lub staking pozostają wolne od podatku, jeśli wynoszą łącznie mniej niż 256 Euro rocznie.
Aktuelle Rechtsprechung
Federalny Trybunał Finansowy (BFH) orzekł w wyroku z dnia 14 lutego 2023 r. (IX R 3/22), że kryptowaluty takie jak Bitcoin, Ethereum i Monero są środkami gospodarczymi w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym.
Podatnik osiągnął w 2017 roku zysk w wysokości około 3,4 miliona Euro z handlu kryptowalutami. BFH wyjaśnił, że zyski te są opodatkowane podatkiem dochodowym w przypadku sprzedaży w okresie rocznym. Klasyfikacja jako środek gospodarczy i opodatkowanie zgodnie z § 23 EStG są dopuszczalne konstytucyjnie.
Uwaga: Opodatkowanie dotyczy wszystkich popularnych kryptowalut, nie tylko Bitcoin. Decydujący jest zawsze okres między zakupem a sprzedażą oraz sposób użytkowania (prywatny lub firmowy).
Jak są traktowane zyski i straty z Bitcoinów pod względem podatkowym?
Wie werden Gewinne und Verluste aus Goldverkäufen steuerlich behandelt?
Wenn Sie Goldmünzen oder Goldbarren verkaufen, handelt es sich steuerlich um ein sogenanntes privates Veräußerungsgeschäft (§ 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG). Dabei ist vor allem entscheidend, wie lange Sie das Gold vor dem Verkauf besessen haben:
Verkauf innerhalb von 12 Monaten
Haben Sie das Gold weniger als ein Jahr vor dem Verkauf gekauft, sind Gewinne bis 600 Euro im Kalenderjahr steuerfrei. Wichtig: Diese 600-Euro-Grenze ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Das heißt: Sobald Ihr Gewinn 600 Euro überschreitet, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig – und zwar als „sonstige Einkünfte“ (§ 22 Nr. 2 EStG).
Verluste aus solchen Geschäften dürfen nur mit anderen Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden – entweder im selben Jahr oder im Rahmen eines Verlustvor- oder -rücktrags.
Verkauf nach mehr als 12 Monaten
Liegt zwischen Anschaffung und Verkauf mehr als ein Jahr, ist der Gewinn vollständig steuerfrei. Verluste in diesem Fall bleiben steuerlich unberücksichtigt.
Ein Beispiel: Wer 999 Euro Gewinn erzielt, zahlt keine Steuer. Bei einem Gewinn von 1.000 Euro oder mehr ist der volle Betrag steuerpflichtig.
Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften müssen Sie in der „Anlage SO“ Ihrer Einkommensteuererklärung eintragen – auf der Rückseite. Die Abgabe dieser Anlage ist allerdings nur erforderlich, wenn die Gewinne mindestens 600 Euro betragen.
Sonderregelung für Ehepaare
Die Freigrenze von 600 Euro gilt pro Person. Ehepartner können also nicht gemeinsam 1.200 Euro steuerfrei erzielen. Wenn der Verkauf über ein gemeinsames Konto abgewickelt wird, werden die Gewinne in der Regel je zur Hälfte auf beide verteilt (Eintrag in Zeile 47 der Anlage SO).
Steuerliche Behandlung von Xetra-Gold und ähnlichen Produkten
Einige Anleihen – wie etwa Xetra-Gold – gewähren kein Geld, sondern das Recht auf Lieferung von physischem Gold. Steuerlich werden diese Wertpapiere mittlerweile wie echtes Gold behandelt.
Urteil des Bundesfinanzhofs zu Xetra-Gold
Bereits 2015 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass der Verkauf oder die Einlösung von Xetra-Gold-Anleihen nach mehr als einem Jahr steuerfrei ist. Der BFH stellte dabei klar, dass die Anleihe steuerlich wie physisches Gold behandelt wird (Urteile vom 12.05.2015 – VIII R 4/15, VIII R 35/14, VIII R 19/14).
Dieses Urteil wurde 2020 bestätigt: Gewinne aus dem Verkauf solcher Anleihen gelten nicht als Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG, sondern fallen unter das private Veräußerungsgeschäft – mit den oben beschriebenen steuerlichen Folgen.
Neue Rechtsprechung zu Gold-Warrants
Mit Urteil vom 03.06.2025 (Az. VIII R 5/24) hat der BFH entschieden, dass bei der Einlösung sogenannter Gold-Warrants steuerpflichtige Einkünfte aus Kapitalvermögen entstehen können – auch wenn die Forderung nicht in Geld, sondern durch Goldlieferung erfüllt wird.
Im konkreten Fall hatte der Kläger Zertifikate erworben, die ihm bei Fälligkeit die Wahl ließen: Geld oder Gold-Warrants. Der Kläger wählte Gold, ließ sich das Gold gutschreiben und verkaufte es später. Das Finanzamt sah darin steuerpflichtige Einkünfte.
Entscheidung des BFH
- Die Einbuchung der Gold-Warrants ins Depot war steuerneutral.
- Die spätere Gutschrift von physischem Gold auf dem Metallkonto galt jedoch als steuerpflichtige Einlösung einer Kapitalforderung (§ 20 Abs. 2 Satz 2 EStG).
- Entscheidend war der Wert des gutgeschriebenen Goldes abzüglich der Anschaffungskosten der Warrants.
Auch in ähnlichen Verfahren (BFH-Urteile vom 03.06.2025 – VIII R 23/24 und 01.07.2025 – VIII R 33/23) wurde diese Rechtsauffassung bestätigt.
Wie werden Gewinne und Verluste aus Goldverkäufen steuerlich behandelt?
