W jaki sposób muszę zatrudnić pomoc domową, aby móc odliczyć koszty?
Sposób, w jaki można uwzględnić wydatki na pomoc domową w zeznaniu podatkowym, zależy od tego, na jakiej podstawie zatrudniona jest pomoc domowa. Jeśli zatrudnili Państwo pomoc w ramach mini-pracy, mogą Państwo odliczyć od podatku 20 procent wydatków, maksymalnie jednak 510 Euro rocznie.
Jeśli zatrudnili Państwo pomoc domową podlegającą ubezpieczeniu społecznemu lub zlecili Państwo pracę samozatrudnionemu usługodawcy, mogą Państwo odliczyć 20 procent kosztów, maksymalnie jednak 4.000 Euro rocznie. Dotyczy to również usług opiekuńczych. Z wydatków na usługi rzemieślnicze można odliczyć 20 procent, maksymalnie jednak tylko 1.200 Euro, koszty materiałów nie wpływają na obniżenie podatku.
W przypadku zatrudnienia pomocy domowej podlegającej ubezpieczeniu społecznemu należy wiedzieć: Potrzebują Państwo numeru identyfikacji podatkowej, aby Państwo lub Państwa doradca podatkowy mieli dostęp do elektronicznych cech potrącenia podatku od wynagrodzeń (ELStAM), które są przechowywane w pliku w urzędzie skarbowym, i aby móc prawidłowo obliczyć miesięczny podatek od wynagrodzeń. Muszą Państwo zgłosić pomoc domową do odpowiedniej kasy chorych i opłacić składkę pracodawcy na ubezpieczenie zdrowotne.
Również połowę składek na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia i emerytalne pokrywają Państwo. W celu uzyskania ulgi podatkowej w zeznaniu podatkowym akceptowane są oprócz wynagrodzenia również składki na ubezpieczenie społeczne. Prace związane z gospodarstwem domowym mogą być również wykonywane przez samozatrudnionego usługodawcę, a jego rachunek można odliczyć od podatku w wysokości 20 procent.
Koszty związane z au pair można zgłosić ryczałtowo w połowie jako usługi związane z gospodarstwem domowym, a w połowie jako koszty opieki nad dzieckiem. Obejmuje to również wartości rzeczowe za bezpłatne zakwaterowanie i wyżywienie. Mogą Państwo również zatrudnić pomoc domową na podstawie mini-pracy, aby pracowała w Państwa gospodarstwie domowym.
Zatrudnienie w ramach mini-pracy należy zgłosić w Minijob-Zentrale - Knappschaft Bahn See. W tym celu należy skorzystać z procedury Haushaltsscheck. Minijob-Zentrale pobiera ryczałtowe potrącenia dwa razy w roku. Potrącenia za drugą połowę poprzedniego roku są przypisywane podatkowo do poprzedniego roku, nawet jeśli zostały pobrane dopiero w styczniu bieżącego roku.
Jako pracodawca osoby pracującej na mini-pracy mogą Państwo wybrać, czy wynagrodzenie będzie opodatkowane zgodnie z elektronicznymi cechami potrącenia podatku od wynagrodzeń poprzez miesięczne potrącenie podatku od wynagrodzeń, czy ryczałtowo w wysokości dwóch procent (w tym dodatek solidarnościowy i podatek kościelny). W zeznaniu podatkowym mogą Państwo podać wynagrodzenie swojej pomocy domowej oraz dodatkowe kwoty, takie jak ryczałtowe składki i podatek od wynagrodzeń.
Nawet jeśli wartość bezpłatnego wyżywienia i zakwaterowania nie jest uwzględniana przy obliczaniu ryczałtowej opłaty i ryczałtowego podatku, wartość ta jest jednak uwzględniana w Państwa wydatkach, na które mogą Państwo skorzystać z ulgi podatkowej. Obowiązują urzędowe wartości rzeczowe.
W jaki sposób muszę zatrudnić pomoc domową, aby móc odliczyć koszty?
Jakie rodzaje kosztów opieki nad dzieckiem można uwzględnić?
Niezależnie od tego, czy są związane z pracą, czy nie, możesz odliczyć do 6.000 Euro kosztów opieki na dziecko jako wydatki specjalne. Urząd skarbowy pokrywa dwie trzecie tej kwoty, czyli do 4.000 Euro.
Nie ma znaczenia, czy opieka odbywa się w Twoim domu, czy w innym miejscu. Ważne jest jedynie, że jest to bezpośrednia działalność opiekuńcza lub nadzorcza. Dlatego np. korepetycje, lekcje gry na fortepianie czy kursy baletowe nie są uznawane za koszty opieki. Można natomiast odliczyć:
- zakwaterowanie w przedszkolu, żłobku, świetlicy, u opiekunki dziennej
- zatrudnienie opiekunów dzieci, wychowawców lub opiekunów w domu
- zatrudnienie pomocy domowych i au pair, o ile zajmują się dzieckiem
- koszty dojazdu dla osoby sprawującej opiekę. Ponadto bezpłatne wyżywienie i zakwaterowanie, o ile nie jest wypłacane wynagrodzenie.
- Wyżywienie dla dziecka nie jest zaliczane do kosztów opieki. Jeśli nie jest wyszczególnione osobno, musi zostać oszacowane i odliczone.
Opieka przez członka rodziny
Nawet jeśli członek rodziny opiekuje się Twoim dzieckiem, koszty mogą być pod pewnymi warunkami odliczone. Ten członek rodziny nie może jednak mieć prawa do zasiłku na dziecko ani ulgi podatkowej na dziecko i nie może mieszkać w Twoim gospodarstwie domowym, w przeciwnym razie urząd skarbowy uzna nadzór za przysługę. Jeśli jednak dziadkowie przyjeżdżają, aby opiekować się wnukami, możesz odliczyć poniesione koszty podróży od podatku. Powinieneś jednak przedstawić odpowiednią umowę.
Wichtig
Jeśli chcesz odliczyć koszty opieki, zasadniczo nie możesz wypłacać pieniędzy gotówką, ale musisz je przelać. Urząd skarbowy może zażądać jako dowodu faktury i ewentualnie dowodu przelewu. Pokwitowanie od odbiorcy nie wystarczy.
Uwaga: Jeśli pracodawca świadczy nieopodatkowane usługi w zakresie opieki przedszkolnej, odliczenie wydatków specjalnych musi zostać zmniejszone o te usługi, ponieważ odliczenie wydatków specjalnych wymaga, aby podatnik był faktycznie i ostatecznie obciążony finansowo (wyrok BFH z 1.9.2021, III R 54/20).
Jakie rodzaje kosztów opieki nad dzieckiem można uwzględnić?
Ile lat może mieć moje dziecko, abym mógł/mogła odliczyć koszty opieki?
Do 14. urodzin dziecka można ubiegać się o zwrot kosztów opieki, później już nie.
W przypadku dzieci niepełnosprawnych nie ma ograniczenia wiekowego, jeśli niepełnosprawność wystąpiła przed 25. urodzinami. Jako dowód wystarczy legitymacja osoby niepełnosprawnej.
Ile lat może mieć moje dziecko, abym mógł/mogła odliczyć koszty opieki?
Jak udokumentować koszty opieki nad dzieckiem?
Koszty opieki można udokumentować za pomocą faktur i odpowiednich potwierdzeń przelewów. Pokwitowanie od odbiorcy nie wystarcza! Nawet drobne kwoty, np. dla opiekunki do dziecka, nie mogą być wypłacane gotówką, jeśli chcesz później odliczyć koszty.
Dokumentów nie trzeba dołączać do zeznania podatkowego, ale należy je przedstawić na żądanie urzędu skarbowego.
Jak udokumentować koszty opieki nad dzieckiem?
Ile kosztów opieki nad dzieckiem mogę odliczyć?
Na dziecko i rok można odliczyć do 6.000 Euro kosztów opieki. Urząd skarbowy odlicza dwie trzecie, czyli maksymalnie 4.000 Euro, od podatku. Nie ma znaczenia, czy dziecko było pod stałą opieką przez cały rok, czy tylko przez kilka dni.
Jeśli jako małżeństwo jesteście wspólnie rozliczani, nie ma znaczenia, kto z Was zapłacił za opiekę. W przypadku osobnego rozliczenia koszty może odliczyć ten partner, który je poniósł. Jeśli dotyczy to obojga, każdy może odliczyć swoją część do 2.000 Euro. Możecie jednak uzgodnić inny podział.
Może to mieć sens, jak pokazuje poniższy przykład:
Roczne koszty opieki nad dzieckiem wynoszą 5.500 Euro. Matka ponosi koszty w wysokości 4.000 Euro, ojciec płaci 1.500 Euro rocznie.
Jeśli oboje partnerzy nie zmienią podziału, sytuacja wygląda następująco:
Matka: 2/3 z 4.000 Euro = 2.667 Euro
Ojciec: 2/3 z 1.500 Euro = 1.000 Euro
Łącznie: 3.667 Euro (2/3 z 5.500 Euro)
Ponieważ każdy z rodziców może odliczyć maksymalnie 2.000 Euro, łączna kwota, którą oboje rodzice mogą wspólnie odliczyć, wynosi 3.000 Euro.
Jeśli na przykład ojciec i matka uzgodnią, że matka może odliczyć maksymalną kwotę 3.000 Euro, a ojciec 2.500 Euro, mogą odliczyć o 667 Euro więcej kosztów opieki nad dzieckiem.
Sprawa się komplikuje, jeśli nie jesteście małżeństwem. Jeśli nie mieszkacie razem, koszty opieki może odliczyć ten, u którego mieszka dziecko. Samotnie wychowujący rodzice mogą odliczyć do 6.000 Euro, tak jak małżonkowie. Jeśli jednak mieszkacie razem bez ślubu, możecie podzielić koszty opieki. Opłaca się to szczególnie wtedy, gdy jedno z Was zarabia niewiele i dlatego nie korzysta z ulgi podatkowej.
Vorsicht
W przypadku rodziców niebędących małżeństwem urząd skarbowy uznaje tylko koszty opieki nad dzieckiem poniesione przez osobę, która zawarła umowę z placówką opiekuńczą. Jeśli oboje rodzice chcą odliczyć koszty opieki, powinni oboje podpisać umowę.
Ważna informacja:
Federalny Trybunał Finansowy (BFH) orzekł, że w przypadku rodziców mieszkających osobno decydujące znaczenie ma przynależność dziecka do gospodarstwa domowego. Zgodnie z § 10 ust. 1 pkt 5 EStG nie narusza to konstytucji, jeśli koszty opieki poniesione przez rodzica, który nie przyjął dziecka do swojego gospodarstwa domowego, są pokrywane przez BEA-Freibetrag (ulga na opiekę, wychowanie i edukację) (wyrok BFH z 11.5.2023, III R 9/22).
Model naprzemienny:
W przypadkach, gdy stosowany jest model naprzemienny (dziecko mieszka na przemian u obojga rodziców), koszty opieki nad dzieckiem mogą być odliczone tylko przez osobę, która je faktycznie poniosła. Decydujące jest, kto przelał koszty opieki na konto placówki opiekuńczej (Wyrok Sądu Finansowego w Turyngii z 23.11.2021, 3 K 799/18). Odwołanie od tego wyroku zostało odrzucone przez Federalny Trybunał Finansowy (wyrok BFH z 10.7.2024, III R 1/22).
Nieopodatkowane świadczenia pracodawcy:
Jeśli pracodawca świadczy nieopodatkowane usługi w zakresie opieki przedszkolnej, odliczenie specjalnych wydatków musi zostać pomniejszone o te kwoty, ponieważ podatnik jest obciążony ekonomicznie tylko za faktycznie poniesione wydatki (wyrok BFH z 1.9.2021, III R 54/20).
Ile kosztów opieki nad dzieckiem mogę odliczyć?
Kiedy mogę odliczyć koszty opieki nad dzieckiem?
Koszty opieki nad dzieckiem można odliczyć tylko wtedy, gdy istnieje tak zwany stosunek pokrewieństwa. Dotyczy to biologicznych dzieci, a także dzieci adoptowanych i przybranych. W przypadku pasierbów i wnuków nie można odliczyć kosztów opieki.
Ponadto dziecko musi należeć do Państwa gospodarstwa domowego. Dotyczy to również sytuacji, gdy dziecko jest na przykład w internacie i regularnie wraca do domu. Ważne jest, aby istniało mieszkanie rodzinne, z którego dziecko korzysta, oraz aby ponosili Państwo odpowiedzialność za dobro dziecka.
Ogólnie można odliczyć koszty opieki tylko dla dzieci poniżej 14 roku życia. Tylko w przypadku dzieci niepełnosprawnych granica wiekowa jest zniesiona.
Tipp
Uwaga: Jeśli pracodawca świadczy nieopodatkowane usługi w zakresie przedszkolnej opieki nad dziećmi, odliczenie wydatków specjalnych musi zostać obniżone o te usługi, ponieważ odliczenie wydatków specjalnych wymaga, aby podatnik faktycznie i ostatecznie poniósł obciążenie ekonomiczne (wyrok BFH z 1.9.2021, III R 54/20).
Kiedy mogę odliczyć koszty opieki nad dzieckiem?
Jakie wydatki są objęte ulgą?
Do objętych ulgą wydatków należą wynagrodzenie brutto lub wynagrodzenie (w przypadku "Minijobs") oraz składki na ubezpieczenie społeczne pokrywane przez pracodawcę, podatek dochodowy od wynagrodzeń łącznie z dopłatą solidarnościową i podatkiem kościelnym, składki na ubezpieczenie wypadkowe, opłaty zgodnie z ustawą o wyrównaniu kosztów (U 1 i U 2).
Jakie wydatki są objęte ulgą?
Jaka jest różnica między stosunkiem pracy a świadczeniem usług?
Jeśli zatrudnienie w gospodarstwie domowym ma miejsce, gdy Państwo lub wspólnota właścicieli mieszkań zatrudnili kogoś do wykonywania prac związanych z gospodarstwem domowym dla wspólnoty właścicieli mieszkań. Wspólnota właścicieli mieszkań jest pracodawcą tej osoby.
Usługa związana z gospodarstwem domowym ma miejsce, gdy prace związane z gospodarstwem domowym są wykonywane przez firmę. Wspólnota właścicieli mieszkań jest zleceniodawcą usługi.
Jaka jest różnica między stosunkiem pracy a świadczeniem usług?
Na czyim zeznaniu podatkowym wpisuję koszty opieki nad dzieckiem?
Maksymalna kwota 4.000 Euro dotyczy jednego dziecka, a nie każdego z rodziców. Jeśli jesteście Państwo razem rozliczani jako małżeństwo, nie ma znaczenia, kto z Państwa zapłacił koszty opieki. W przypadku osobnego rozliczenia rodzic, który poniósł koszty, może je odliczyć. Jeśli oboje rodzice ponoszą koszty, każdy może zgłosić swoją część do 2.000 Euro. Alternatywnie można uzgodnić inny podział.
Przykład:
Roczne koszty opieki nad dzieckiem wynoszą 5.500 Euro. Matka płaci 4.000 Euro, ojciec 1.500 Euro. Bez specjalnej umowy sytuacja wygląda następująco:
- Matka: 2/3 z 4.000 Euro = 2.667 Euro
- Ojciec: 2/3 z 1.500 Euro = 1.000 Euro
Oboje mogą razem odliczyć maksymalnie 3.000 Euro. Jeśli jednak uzgodnią, że matka może odliczyć 3.000 Euro, a ojciec 1.000 Euro, mogą łącznie zgłosić o 1.000 Euro więcej.
Rodzice niezamężni:
Jeśli rodzice nie są małżeństwem i mieszkają osobno, koszty może odliczyć rodzic, u którego mieszka dziecko. Samotny rodzic może odliczyć do 6.000 Euro. Jeśli jednak niezamężni rodzice mieszkają razem, mogą podzielić koszty opieki – jest to szczególnie korzystne, gdy jedno z partnerów ma niskie dochody i mniej korzysta podatkowo.
Ważna uwaga:
Urząd skarbowy uznaje w przypadku niezamężnych rodziców tylko koszty poniesione przez osobę, która zawarła umowę z placówką opiekuńczą. Jeśli oboje rodzice chcą odliczyć koszty opieki, oboje muszą podpisać umowę.
Federalny Trybunał Finansowy potwierdził, że w przypadku rodziców mieszkających osobno decydujące znaczenie ma przynależność do gospodarstwa domowego dziecka (§ 10 ust. 1 nr 5 EStG). Jeśli wydatki na opiekę rodzica, u którego dziecko nie mieszka, są pokryte przez ulgi BEA, nie narusza to konstytucji (wyrok BFH z 11.5.2023, III R 9/22).
Model opieki naprzemiennej:
W przypadku rodziców stosujących model opieki naprzemiennej (dziecko mieszka na zmianę u matki i ojca), koszty opieki nad dzieckiem mogą być odliczone tylko przez rodzica, który faktycznie dokonał płatności (wyrok Sądu Finansowego w Turyngii z 23.11.2021, 3 K 799/18; wyrok BFH z 10.7.2024, III R 1/22).
Nieopodatkowane świadczenia pracodawcy:
Jeśli pracodawca udziela nieopodatkowanych świadczeń na rzecz przedszkolnej opieki nad dzieckiem, odliczenie jako wydatki specjalne musi zostać pomniejszone o te kwoty, ponieważ można odliczyć tylko wydatki, które faktycznie obciążają finansowo podatnika (wyrok BFH z 1.9.2021, III R 54/20).
Na czyim zeznaniu podatkowym wpisuję koszty opieki nad dzieckiem?
Co to są wypłaty wolne od podatku zgodnie z § 3 nr 33 EStG?
Pracodawcy mogą oprócz wynagrodzenia wypłacać nieopodatkowane i zwolnione ze składek na ubezpieczenie społeczne składki na opiekę nad dziećmi. Mogą to być świadczenia rzeczowe, takie jak opieka w przedszkolu zakładowym, lub świadczenia pieniężne, takie jak dopłaty do żłobka lub opiekunki. Warunkiem jest, aby dziecko nie było jeszcze w wieku szkolnym. Ponadto opieka nie może odbywać się we własnym gospodarstwie domowym.
Jeśli sami płacą Państwo koszty opieki nad dzieckiem, mogą Państwo odliczyć od podatku jako wydatki specjalne tylko dwie trzecie kosztów, maksymalnie jednak 4.000 Euro na dziecko. W przypadku dopłaty od pracodawcy nie ma dotychczasowego limitu. Pracodawca może zatem również w pełni zwrócić koszty drogich placówek opiekuńczych bez podatku.
Co to są wypłaty wolne od podatku zgodnie z § 3 nr 33 EStG?
Jakie dokumenty są wymagane do obniżki podatku zgodnie z § 35a EStG?
Aby ubiegać się o ulgę podatkową zgodnie z § 35a EStG (usługi domowe, usługi rzemieślnicze i wydatki na opiekę), muszą być spełnione określone warunki i dostarczone odpowiednie dowody.
1. Faktury i dowody płatności
Dostawca usług musi wystawić prawidłową fakturę, w której koszty robocizny i materiałów są wyszczególnione oddzielnie. Tylko koszty robocizny, maszyn i dojazdów oraz naliczony podatek VAT są objęte ulgą. Płatność musi być dokonana przelewem, płatności gotówkowe nie są uznawane.
2. Usługi domowe i wydatki na opiekę
Do usług domowych należą oprócz klasycznych zadań, takich jak sprzątanie czy prace ogrodowe, także domowa opieka nad osobami wymagającymi opieki. Od 2009 roku nie jest wymagany dowód stopnia opieki.
3. Brak rozliczenia kosztów operacyjnych
Jeśli nie otrzymali Państwo jeszcze rozliczenia kosztów operacyjnych za bieżący rok podatkowy, mogą Państwo przedstawić rozliczenie z poprzedniego roku. Liczy się rok otrzymania rozliczenia.
4. Orzeczenia sądowe dotyczące kosztów opieki
Orzeczenie BFH z dnia 3 kwietnia 2019 r. (opieka stacjonarna nie podlega odliczeniu, sygn. akt: VI R 19/17)
Federalny Trybunał Finansowy orzekł w 2019 roku, że odliczeniu podlegają tylko koszty własnej opieki lub pobytu w domu opieki. Jeśli dzieci pokrywają koszty stacjonarnej opieki nad rodzicami, nie można ich odliczyć od podatku.
Orzeczenie FG Berlin-Brandenburg z dnia 11 grudnia 2019 r. (opieka ambulatoryjna podlega odliczeniu, sygn. akt: 3 K 3210/19)
Sąd Finansowy Berlin-Brandenburg orzekł, że koszty opieki ambulatoryjnej nad członkami rodziny podlegają odliczeniu, jeśli opieka odbywa się w gospodarstwie domowym podatnika.
Orzeczenie BFH z dnia 12 kwietnia 2022 r. (opieka ambulatoryjna podlega odliczeniu, opieka stacjonarna nadal nie podlega odliczeniu, sygn. akt: VI R 2/20)
BFH orzekł w 2022 roku, że również opieka ambulatoryjna w gospodarstwie domowym rodziców podlega odliczeniu, o ile dziecko jest zobowiązane umową. Koszty opieki stacjonarnej nadal nie podlegają odliczeniu podatkowemu.
Jakie dokumenty są wymagane do obniżki podatku zgodnie z § 35a EStG?
Warunki wstępne dla wszystkich ulg podatkowych
Świadczenie musi być wykonane w gospodarstwie domowym podatnika. Ten warunek nie jest spełniony np. w przypadku
- opieki nad osobami chorymi, starszymi i wymagającymi opieki w ośrodku dziennej opieki,
- naprawy sprzętów domowych w zakładzie naprawczym,
- wywozu śmieci (utylizacja lub usuwanie odpadów odbywa się poza gospodarstwem domowym)
Gospodarstwo domowe musi znajdować się w Unii Europejskiej lub Europejskim Obszarze Gospodarczym. Jeśli wydatki podatnika dotyczą kilku gospodarstw domowych (np. główne miejsce zamieszkania i mieszkanie wakacyjne), maksymalna kwota odliczenia jest możliwa tylko raz.
Nie podlegają odliczeniu wydatki, które zostały już uwzględnione jako koszty operacyjne, koszty uzyskania przychodu, wydatki specjalne lub nadzwyczajne obciążenia zgodnie z innymi przepisami ustawy o podatku dochodowym.
Szczególne zasady dla właścicieli mieszkań: Właściciele mieszkań, którzy sami użytkują mieszkanie własnościowe, otrzymują ulgę podatkową również wtedy, gdy wspólnota lub zarządca jest pracodawcą lub zleceniodawcą. I to proporcjonalnie do ich udziału we współwłasności.
Müllabfuhrgebühren
Obecnie koszty wywozu śmieci nie mogą być uwzględnione w zeznaniu podatkowym jako usługa związana z gospodarstwem domowym. Wynika to z orzeczenia Sądu Finansowego w Kolonii z dnia 26 stycznia 2011 r. (4 K 1483/10, EFG 2011 S. 978 Nr. 11).
Uzasadnienie jest takie, że główna usługa nie jest świadczona w granicach Państwa posesji. Faktyczna usługa polega nie na odbiorze odpadów, lecz na ich późniejszej utylizacji i przetwarzaniu. Opróżnianie i transport odpadów są traktowane jako czynności wspomagające. Niedawno Sąd Finansowy w Münster potwierdził to stanowisko (wyrok z 24 lutego 2022 r., 6 K 1946/21 E). Złożona rewizja została jednak odrzucona z przyczyn proceduralnych, a nie merytorycznych. Oznacza to, że kwestia ta nie została jeszcze ostatecznie rozstrzygnięta.
Warunki wstępne dla wszystkich ulg podatkowych
Kiedy mamy do czynienia z mini-pracą w gospodarstwie domowym?
Jeśli miesięczne wynagrodzenie nie przekracza 538 Euro, jest to zatrudnienie o niskim wynagrodzeniu (Mini-Job) w gospodarstwie domowym, niezależnie od czasu pracy.
Wydatki na pomoc domową zatrudnioną w ramach umowy o pracę o niskim wynagrodzeniu można odliczyć bezpośrednio od podatku w wysokości 20 procent, maksymalnie 510 Euro rocznie. Od 2009 roku kwota ta jest przyznawana w pełni, nawet jeśli zatrudnienie nie trwało cały rok.
Pracodawca (czyli gospodarstwo domowe) płaci za pomoc domową ryczałtowe składki do Minijob-Zentrale: 5 procent na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne oraz 2 procent na podatek. Ulga podatkowa przysługuje jednak tylko wtedy, gdy pracodawca korzysta z procedury czeku domowego.
Przykład: Jeśli płacisz swojej pomocy domowej 100 Euro miesięcznie, daje to 1.200 Euro rocznie. Urząd skarbowy odlicza od tego 20 procent, czyli 240 Euro, które są bezpośrednio odliczane od Twojego zobowiązania podatkowego.
Kiedy mamy do czynienia z mini-pracą w gospodarstwie domowym?
Czego nie mogę odliczyć jako koszty opieki nad dzieckiem?
Nie można odliczyć od podatku jako koszty opieki nad dzieckiem kosztów wszelkiego rodzaju zajęć edukacyjnych. Obejmuje to również korepetycje, ale nie samą pomoc w odrabianiu lekcji.
Wydatki na „nabywanie szczególnych umiejętności“ (np. lekcje muzyki lub kursy komputerowe) nie są uznawane podatkowo za koszty opieki nad dzieckiem.
Nie można również odliczyć następujących pozycji:
- Płatności za zajęcia sportowe, np. składki na klub sportowy
- Wydatki na wycieczki klasowe
- Koszty rzeczowe na książki, zabawki lub podobne
- Koszty dojazdu, jeśli np. odwozisz dziecko do opiekuna lub świetlicy i je odbierasz
- Wydatki na wyżywienie dziecka
Czego nie mogę odliczyć jako koszty opieki nad dzieckiem?
Ile wynosi ulga podatkowa?
Jeśli pomoc domowa jest zatrudniona w ramach Minijob z miesięcznym wynagrodzeniem do 538 Euro, wydatki są również objęte ulgą podatkową:
Wydatki do 2.550 Euro można odliczyć bezpośrednio od podatku w wysokości 20 procent, maksymalnie 510 Euro rocznie.
Maksymalna kwota odliczenia w wysokości 510 Euro nie jest proporcjonalnie obniżana, jeśli stosunek pracy nie trwa przez cały rok.
Ile wynosi ulga podatkowa?
