Kto może ubiegać się o zwrot kosztów leczenia jako wydatków nadzwyczajnych?

Każdy, kto może udokumentować koszty leczenia, może je również uwzględnić w zeznaniu podatkowym. W tym celu potrzebny jest paragon, faktura, a w niektórych przypadkach zaświadczenie lekarskie. Nie ma znaczenia, czy wydatek dotyczy własnej choroby, choroby małżonka czy dziecka, na które przysługuje zasiłek rodzinny. Liczy się data zapłaty rachunku, a nie data jego wymagalności.

Kto może ubiegać się o zwrot kosztów leczenia jako wydatków nadzwyczajnych?

Czy koszty diety przy celiakii można odliczyć od podatku?

Zgodnie z obowiązującym prawem dodatkowe koszty diety bezglutenowej przy celiakii nie mogą być odliczane od podatku jako nadzwyczajne obciążenia. Tak orzekł Federalny Trybunał Finansowy (BFH) w 2021 roku. Nawet jeśli dieta zastępuje leczenie farmakologiczne, możliwość odliczenia podatkowego jest wykluczona. Zgodnie z § 33 ust. 2 zdanie 3 EStG koszty diety, takiej jak wymagana przy celiakii, nie są uznawane za nadzwyczajne wydatki, ponieważ zastępują one zwykłe artykuły spożywcze, które są potrzebne wszystkim podatnikom (decyzja BFH z dnia 4.11.2021, VI R 48/18).

Aktualny stan skargi konstytucyjnej

Od tego wyroku wniesiono skargę konstytucyjną (sygn. akt 2 BvR 1554/23). Federalny Trybunał Konstytucyjny sprawdza obecnie, czy obowiązujące przepisy ustawy o podatku dochodowym są zgodne z konstytucją. Ewentualna decyzja może mieć wpływ na wielu podatników stosujących diety medyczne.

Inne otwarte kwestie dotyczące kosztów leczenia

Oprócz kwestii odliczenia kosztów diety dyskutuje się również o pomniejszeniu kosztów leczenia o dopuszczalne obciążenie własne. W innym postępowaniu (sygn. akt 2 BvR 1579/22) Federalny Trybunał Konstytucyjny bada, czy dotychczasowa praktyka obciążenia własnego jest zgodna z prawem, po tym jak BFH uznał to pomniejszenie za dopuszczalne w wyroku z 2021 roku (decyzja BFH z dnia 1.9.2021, VI R 18/19).

Wniosek: Obecnie dodatkowe koszty diety przy celiakii nie podlegają odliczeniu. Jednakże podatnicy, których to dotyczy, mogą liczyć na decyzję Federalnego Trybunału Konstytucyjnego, który może ponownie ocenić możliwość odliczenia.

Czy koszty diety przy celiakii można odliczyć od podatku?

Co mogę odliczyć jako koszty leczenia?

Koszty leczenia mogą być nieograniczenie odliczane jako nadzwyczajne obciążenia w zeznaniu podatkowym. Urząd skarbowy odejmuje jednak dopuszczalne obciążenie własne, które w zależności od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci wynosi od 1% do 7% rocznego dochodu. Zwroty od kas chorych lub ubezpieczeń muszą zostać odjęte od wydatków.

Odliczane koszty leczenia:

• Leczenie lekarskie
• Sanatoria, fizjoterapia
• Usługi opiekuńcze
• Lekarz medycyny naturalnej lub homeopata
• Leki i dopłaty w aptece
• Środki medyczne
• Pobyt w szpitalu
• Koszty dojazdu do lekarza, szpitala, na fizjoterapię itp.

Koszty dojazdu:

• Transport publiczny: Można odliczyć rzeczywiste koszty, bilety należy zachować.
• Własny samochód: Można zastosować ryczałt w wysokości 0,30 Euro za kilometr.

Można również odliczyć koszty protez dentystycznych lub kuracji zaleconej przez lekarza. Nie można odliczyć wydatków na wizyty u chorych lub środki zapobiegawcze, takie jak diety czy masaże relaksacyjne.

Programy bonusowe i zwroty

Wiele ustawowych kas chorych oferuje programy bonusowe zgodnie z § 65a SGB V za prozdrowotne zachowanie. Te wypłaty bonusowe nie zmniejszają odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne, ponieważ nie stanowią zwrotu składek (wyrok BFH z 1.6.2016, X R 17/15; wyrok BFH z 6.5.2020, X R 16/18).

Przykłady to premie za badania profilaktyczne, szczepienia lub aktywność sportową. Bonusy dla członków rodziny objętych ubezpieczeniem są przypisywane głównemu ubezpieczonemu.

Rozgraniczenie zwrotu składek (Pismo BMF z 16.12.2021)

• Zwroty składek zmniejszają odliczenie składek, np. premie zgodnie z § 53 SGB V za udział w opiece skoncentrowanej na lekarzu rodzinnym.
• Wypłaty bonusowe za działania poza podstawowym ubezpieczeniem zdrowotnym, takie jak osteopatia czy członkostwo w klubach fitness, nie są traktowane jako zwroty i nie zmniejszają odliczenia składek.

Wskazówki:

1. Wypłaty bonusowe do 150 Euro na osobę nie zmniejszają odliczenia składek. Jeśli bonus przekracza tę kwotę, nadwyżka musi zostać uwzględniona jako zwrot składek.
2. Sprawdź decyzję podatkową: Czasami programy bonusowe nie są prawidłowo zgłaszane przez kasę chorych. Sprawdź zatem podane wartości.
3. Prywatne ubezpieczenie zdrowotne: Wypłaty bonusowe z prywatnych ubezpieczeń zdrowotnych na rzecz promowania oszczędnego zachowania zmniejszają odliczenie składek, jeśli są wypłacane niezależnie od poniesionych kosztów.

Co mogę odliczyć jako koszty leczenia?

Jak muszę udokumentować koszty leczenia?

Musisz udokumentować wydatki na leki, środki lecznicze i inne koszty leczenia za pomocą dowodów. Ponadto urząd skarbowy wymaga, abyś mógł udowodnić, że przyjmowanie leków lub leczenie było medycznie konieczne. Zazwyczaj potrzebujesz do tego recepty lekarskiej. W przypadku choroby przewlekłej zazwyczaj wystarczy jednorazowe przedstawienie zaświadczenia. Jeśli okulista przepisał Ci okulary, potwierdzenie od optyka wystarczy, aby uzasadnić konieczność wydatków na kolejne okulary.

W niektórych przypadkach konieczność medyczna musi być potwierdzona zaświadczeniem lekarza urzędowego lub zaświadczeniem Służby Medycznej Kas Chorych. Ważne jest, aby uzyskać to potwierdzenie przed rozpoczęciem leczenia lub zakupem środka leczniczego. Ten rygorystyczny dowód jest wymagany w następujących przypadkach:

• kąpielisko lub kuracja; w przypadku kuracji zapobiegawczej należy również potwierdzić ryzyko choroby, której kuracja ma zapobiec, w przypadku kuracji klimatycznej należy potwierdzić medycznie wskazane miejsce kuracji i przewidywany czas trwania kuracji,
• leczenie psychoterapeutyczne,
• medycznie konieczne zakwaterowanie poza domem dziecka podatnika cierpiącego na dysleksję lub inne niepełnosprawności,
• konieczność opieki nad podatnikiem przez osobę towarzyszącą, o ile nie wynika to już z legitymacji osoby ciężko niepełnosprawnej,
• medyczne środki pomocnicze, które są uważane za ogólne przedmioty codziennego użytku,
• metody leczenia nieuznawane naukowo, takie jak terapie komórkami świeżymi i suchymi, tlenowe, chelatacyjne i autologiczne.

Jak muszę udokumentować koszty leczenia?

Czy mogę również odliczyć od podatku leki nie na receptę?

Wydatki na leki są odliczane jako koszty nadzwyczajne, jeśli zostały przepisane przez lekarza lub uzdrowiciela.

Wiele leków, które nie są na receptę, znajduje się na tzw. liście negatywnej, co oznacza, że lekarz nie może ich przepisać na koszt kasy chorych (leki bagatelne). Takie leki są często kupowane bez recepty na własny koszt w ramach samoleczenia, ale często urząd skarbowy odmawia ich uznania podatkowego.

Jednak także leki i środki lecznicze, które nie są na receptę, mogą być odliczane jako koszty nadzwyczajne, jeśli ich zakup jest medycznie uzasadniony. Ma to miejsce, gdy lekarz przepisuje leki na receptę prywatną.

Czy mogę również odliczyć od podatku leki nie na receptę?

Kiedy koszty alternatywnych metod leczenia podlegają odliczeniu?

Alternatywne metody leczenia to procedury lecznicze, które nie są jeszcze powszechnie uznawane naukowo. Dotyczy to na przykład terapii komórkami świeżymi i suchymi, terapii tlenowej, chelatowej i autologicznej, terapii ozonowej, metody ajurwedyjskiej, spożywania mleka klaczy w przypadku zapalenia wątroby, terapii polem magnetycznym, terapii delfinami itp.

Wydatki na takie alternatywne metody leczenia można również odliczyć jako koszty leczenia w ramach kosztów nadzwyczajnych - jednak pod następującym warunkiem: Należy udowodnić medyczną konieczność leczenia za pomocą zaświadczenia od lekarza urzędowego lub zaświadczenia Służby Medycznej kas chorych i uzyskać to zaświadczenie przed rozpoczęciem leczenia. Podstawą prawną jest § 33 ust. 4 EStG oraz § 64 ust. 1 EStDV.

Kiedy koszty alternatywnych metod leczenia podlegają odliczeniu?

Jak uwzględnia się koszty przebudowy związanej z niepełnosprawnością?

Osoby, które nagle doznały niepełnosprawności i chcą dalej mieszkać w swoim dotychczasowym otoczeniu, często muszą przeprowadzić znaczne prace adaptacyjne w mieszkaniu lub domu. Koszty przystosowania mieszkania do potrzeb osób niepełnosprawnych mogą być odliczone jako nadzwyczajne obciążenia zgodnie z § 33 EStG, przy czym urząd skarbowy uwzględnia dopuszczalne obciążenie.

Dotyczy to zarówno prac budowlanych związanych z niepełnosprawnością w istniejącym budynku, jak i przy budowie nowego domu. Zgodnie z nowym stanowiskiem Federalnego Trybunału Finansowego nie ma znaczenia, "czy dodatkowe koszty wynikające z choroby lub niepełnosprawności powstają w ramach budowy nowego domu, modernizacji starego budynku czy przebudowy już użytkowanego domu lub mieszkania" (wyrok BFH z 24.2.2011, BStBl. 2011 II s. 1012).

Dotowane są na przykład budowa rampy dla wózków inwalidzkich, stworzenie bezbarierowego wejścia do domu, urządzenie łazienki przystosowanej dla osób niepełnosprawnych, przekształcenie pokoju na parterze w sypialnię, poszerzenie drzwi dla wózków inwalidzkich itp.

Wydatki na dostosowanie mieszkania do potrzeb osób niepełnosprawnych nie są pokrywane przez ryczałt dla osób niepełnosprawnych, ponieważ obejmuje on jedynie bieżące i typowe dodatkowe wydatki osoby niepełnosprawnej. Wydatki te mogą być dodatkowo odliczone.

Zgodnie z nowym stanowiskiem Federalnego Trybunału Finansowego urząd skarbowy nie może już odmówić uznania kosztów budowy z argumentem, że uzyskują Państwo w ten sposób wartość wzajemną. Nie jest również już uzasadniony argument, że prace budowlane są korzystne nie tylko dla osób niepełnosprawnych, ale także dla osób pełnosprawnych, a zatem stanowią korzyść rynkową.

Obecnie Federalny Trybunał Finansowy niestety orzekł, że wydatki na utworzenie ścieżki przystosowanej dla wózków inwalidzkich w ogrodzie domu jednorodzinnego nie są konieczne, jeśli po drugiej stronie domu znajduje się taras, do którego można dotrzeć na wózku inwalidzkim. W związku z tym wydatki te nie mogą być odliczone jako nadzwyczajne obciążenia. Niemniej jednak koszty robocizny można odliczyć jako usługi rzemieślnicze w wysokości 20 procent (maksymalnie 1.200 Euro) od podatku (wyrok BFH z 26.10.2022, VI R 25/20, BStBl 2023 II s. 372).

Jak uwzględnia się koszty przebudowy związanej z niepełnosprawnością?

Co mogą osoby niepełnosprawne odliczyć jako koszty dojazdu?

Osoby niepełnosprawne mogą odliczyć wydatki na przejazdy prywatne w „odpowiednim zakresie” jako koszty nadzwyczajne ogólnego rodzaju zgodnie z § 33 EStG. Ta interesująca ulga podatkowa jest przyznawana dodatkowo do ulgi podatkowej dla osób niepełnosprawnych. Zakres ulgi podatkowej zależy jednak od rodzaju i stopnia niepełnosprawności. Wyróżnia się dwie grupy:

• Osoby z stopniem niepełnosprawności od 80 lub z stopniem niepełnosprawności od 70 i oznaczeniem „G”.
• Osoby z oznaczeniem „aG”, z oznaczeniem „Bl”, z oznaczeniem „TBl” lub z oznaczeniem „H”.

Dzięki „ustawie o ulgach podatkowych dla osób niepełnosprawnych” od 1.1.2021 r. dla wyżej wymienionych osób wprowadzono ustawową ryczałtową stawkę na koszty przejazdów związanych z niepełnosprawnością: Wynosi ona dla

• pierwszej grupy: 900 Euro,
• drugiej grupy: 4.500 Euro.

Od tych kwot ryczałtowych urząd skarbowy odlicza dopuszczalne obciążenie (§ 33 ust. 2a EStG).

Do grupy 2 należą - oprócz osób z oznaczeniami „aG”, „Bl” i „H” - również osoby z oznaczeniem „TBl” (głuchoniewidomi). To oznaczenie zostało wprowadzone w 2017 r. w prawie socjalnym, aby podkreślić równouprawnienie z oznaczeniem „Bl”. Rozszerzenie ma charakter deklaratywny, ponieważ osoby z oznaczeniem „Bl” i/lub oznaczeniem „TBl” zawsze otrzymują również oznaczenie „H”.

• Poza tymi ryczałtami na koszty przejazdów nie powinny być uwzględniane żadne inne koszty przejazdów związane z niepełnosprawnością ani koszty pojazdu jako koszty nadzwyczajne.
• Jeśli zostanie wykorzystana wyższa ryczałtowa stawka 4.500 Euro, nie można dodatkowo ubiegać się o ryczałtową stawkę 900 Euro.
• W celu udowodnienia spełnienia warunków uprawniających do ryczałtu na koszty przejazdów związanych z niepełnosprawnością oraz ulg podatkowych dla osób niepełnosprawnych zgodnie z § 33b EStG mają obowiązywać jednolite przepisy. Obejmuje to również zrównanie oznaczenia „H” z poziomami opieki 4 i 5. Nie przewiduje się również żadnych odstępstw od status quo w zakresie ograniczeń kręgu osób uprawnionych. Ma to zostać wyjaśnione poprzez uzupełnienie § 64 EStDV i bezpośrednie odniesienie do § 65 EStDV. W § 65 EStDV szczegółowo uregulowano dowody niepełnosprawności.

Co mogą osoby niepełnosprawne odliczyć jako koszty dojazdu?

Jak uwzględnia się koszty pobytu w domu opieki?

W przypadku zakwaterowania z powodu potrzeby opieki w domu opieki, domu opieki dla osób starszych lub na oddziale opieki w domu seniora lub rezydencji, wysokie koszty można na szczęście odliczyć jako koszty nadzwyczajne.

Do odliczanych wydatków należą nie tylko koszty usług medycznych i opieki, ale także koszty zakwaterowania i wyżywienia. Ponieważ wydatki na pobyt w domu opieki są ogólnie traktowane jako koszty leczenia.

Odliczane koszty należy jednak pomniejszyć o

• zasiłek pielęgnacyjny z ustawowego lub prywatnego ubezpieczenia pielęgnacyjnego.
• oszczędności wynikające z likwidacji gospodarstwa domowego. Oszczędność wynosi w 2023 roku 909 Euro miesięcznie i 30,30 Euro dziennie.
• znośne obciążenie, które zależy od stanu cywilnego i dochodów i wynosi od 1 do 7 %.

Uwaga: Jeśli starsze osoby przeprowadzają się do "zwykłego" domu seniora, koszty pobytu niestety nie podlegają odliczeniu podatkowemu. W takim przypadku koszty zakwaterowania są traktowane jako koszty utrzymania. Jeśli jednak później wystąpi potrzeba opieki, od tego momentu koszty pobytu i opieki mogą być w pełni odliczone jako koszty nadzwyczajne, przy czym urząd skarbowy uwzględnia znośne obciążenie (pismo BMF z 20.1.2003, BStBl. 2003 I s. 89).

Jak uwzględnia się koszty pobytu w domu opieki?

Jakie znaczenie ma zaświadczenie od lekarza urzędowego?

Ocena, czy wydatki służą leczeniu lub złagodzeniu choroby i są tym samym odliczane od podatku, czy też są przeznaczone na ogólną profilaktykę i utrzymanie zdrowia i w związku z tym nie mogą być odliczone od podatku, jest dla urzędników skarbowych trudna.

W każdym razie urzędnicy skarbowi nie posiadają wiedzy fachowej, aby obiektywnie ocenić wskazania medyczne. Dlatego w niektórych przypadkach wymagają zaświadczenia od lekarza urzędowego lub służby medycznej kas chorych, z którego jednoznacznie wynika choroba i wskazania medyczne. Zaświadczenie to musi być koniecznie uzyskane przed rozpoczęciem leczenia. Na tych dwóch przeszkodach poległo już wielu uczciwych obywateli, którzy musieli pokryć często wysokie koszty leczenia z własnej kieszeni.

Przypadki, w których należy uzyskać i przedłożyć urzędowi skarbowemu zaświadczenie od lekarza urzędowego lub służby medycznej kas chorych, są wyraźnie określone w ustawie (§ 64 ust. 1 nr 2 EStDV):

• kąpielisko lub kuracja; w przypadku kuracji profilaktycznej należy również poświadczyć ryzyko choroby, której zapobieżenie ma na celu kuracja, w przypadku kuracji klimatycznej należy poświadczyć medycznie wskazane miejsce kuracji i przewidywany czas trwania kuracji,
• leczenie psychoterapeutyczne,
• medycznie konieczne zakwaterowanie poza miejscem zamieszkania dziecka podatnika cierpiącego na dysleksję lub inne niepełnosprawności,
• konieczność opieki nad podatnikiem przez osobę towarzyszącą, o ile nie wynika to już z legitymacji osoby ciężko niepełnosprawnej,
• środki medyczne, które są uważane za przedmioty codziennego użytku,
• metody leczenia nieuznawane naukowo, takie jak leczenie świeżymi i suchymi komórkami, terapia tlenowa, chelatowa i autologiczna.

W innych przypadkach urząd skarbowy musi uznać złożone koszty i nie może żądać zaświadczenia od lekarza urzędowego. Wydatki na leczenie eurytmią leczniczą można odliczyć jako koszty nadzwyczajne zgodnie z § 33 EStG. Nie jest wymagane przedstawienie zaświadczenia od lekarza urzędowego, wystarczy zalecenie lekarza rodzinnego. Eurytmia lecznicza nie jest metodą nieuznawaną naukowo, lecz jako część antropozofii jest uznawana w prawie o ustawowych ubezpieczeniach zdrowotnych jako szczególna metoda terapeutyczna (wyrok BFH z 26.2.2014, VI R 27/13).

Federalny Trybunał Finansowy niedawno orzekł, że koszty liposukcji w leczeniu obrzęku lipidowego podlegają odliczeniu podatkowemu. Od 2016 roku wydatki te mogą być co do zasady uwzględniane jako koszty nadzwyczajne nawet bez konieczności uzyskania przed operacją opinii lekarza urzędowego lub zaświadczenia lekarskiego służby medycznej ubezpieczenia zdrowotnego (wyrok BFH z 23.3.2023, VI R 39/20)

Jakie znaczenie ma zaświadczenie od lekarza urzędowego?

Koszty liposukcji podlegają odliczeniu od podatku?

Odsysanie tłuszczu jest ogólnie uważane za zabieg kosmetyczny i upiększający. Pod względem podatkowym oznacza to, że koszty z tym związane nie są uznawane za koszty leczenia w ramach nadzwyczajnych obciążeń. Jednak takie zabiegi nie zawsze są wykonywane w celach estetycznych, ale często również z powodów medycznych.

Odsysanie tłuszczu (liposukcja) w leczeniu obrzęku lipidowego to operacja polegająca na odsysaniu komórek tłuszczowych z określonych miejsc pod skórą za pomocą kaniul. Obrzęk lipidowy to zaburzenie rozmieszczenia tkanki tłuszczowej, które występuje głównie w okolicach ud, pośladków i bioder, po wewnętrznej stronie kolan i łydek. Choroba ta jest lepiej znana jako zjawisko bryczesów lub nogi kolumnowe. Pytanie brzmi, czy liposukcja jest zawsze traktowana jako zabieg kosmetyczny (uznawany podatkowo), czy też może być również medycznie koniecznym leczeniem, którego koszty można uznać podatkowo.

Sąd Finansowy Badenia-Wirtembergia nie uznał kosztów liposukcji w leczeniu obrzęku lipidowego nóg i ramion za nadzwyczajne obciążenie, ponieważ liposukcja jest metodą leczenia naukowo nieuznaną. Takie koszty leczenia można odliczyć tylko wtedy, gdy medyczna konieczność zostanie potwierdzona zaświadczeniem lekarskim. W tym przypadku tak nie było (FG Badenia-Wirtembergia z 4.2.2013, 10 K 542/12).

Obecnie Federalny Trybunał Finansowy odrzucił stanowisko sądu finansowego, że liposukcja nie jest naukowo uznaną metodą leczenia. Brakowało logicznej, racjonalnej oceny dowodów. "Jeżeli sąd finansowy nie posiada wymaganej wiedzy fachowej do oceny naukowego uznania, należy zasięgnąć opinii biegłego" (wyrok BFH z 26.6.2014, VI R 51/13).

Pytanie brzmi więc, czy liposukcja jest naukowo uznaną metodą leczenia obrzęku lipidowego.

Zgodnie z opinią BFH metoda leczenia jest naukowo uznana, "jeśli jakość i skuteczność odpowiadają ogólnie uznanym standardom wiedzy medycznej. Przyjmuje się to, gdy zdecydowana większość odpowiednich specjalistów (lekarzy, naukowców) popiera metodę leczenia i istnieje konsensus co do celowości terapii. Zazwyczaj wymaga to, aby można było przedstawić wiarygodne, naukowo weryfikowalne stwierdzenia dotyczące jakości i skuteczności metody. Sukces musi wynikać z naukowo poprawnie przeprowadzonych badań dotyczących liczby leczonych przypadków i skuteczności metody. Terapia musi być skuteczna w wystarczającej liczbie przypadków, aby można było ją bezpiecznie ocenić" (wyrok BFH z 26.6.2014, VI R 51/13).

Z decyzji można wywnioskować, że BFH chce uznać koszty leczenia jako nadzwyczajne obciążenia. Sąd finansowy musi teraz dokładnie ustalić, czy liposukcja jest naukowo uznaną metodą. Problem tej metody leczenia polega na tym, że często jest mylona z czysto kosmetyczną operacją. Dlatego w podobnych przypadkach zaleca się złożenie odwołania od odmownej decyzji podatkowej i powołanie się na wyrok BFH.

Koszty liposukcji podlegają odliczeniu od podatku?

Jak odliczyć siłownię od podatku

Więcej sportu to jedno z najpopularniejszych postanowień noworocznych. Co wielu osobom może być nieznane: koszty siłowni można odliczyć od podatku jako wyjątkowe obciążenie.

Redukcja nadwagi, rzucenie palenia lub złagodzenie bólu pleców: sport pomaga w walce z wieloma złymi nawykami i dolegliwościami. Wiele osób korzysta z oferty siłowni, aby się poruszać. Osoby, które robią to z powodu choroby, mogą odliczyć składkę członkowską od podatku. Muszą być spełnione dwa warunki, jak informuje Vereinigte Lohnsteuerhilfe e. V. (VLH):

1. Sport łagodzi lub leczy chorobę

Koszty siłowni są odliczane od podatku, jeśli oferta jest wykorzystywana ze względów zdrowotnych: sport musi być niezbędny do złagodzenia lub wyleczenia choroby – na przykład w przypadku przepukliny dysku. Urząd skarbowy wymaga odpowiedniego zaświadczenia od właściwego lekarza urzędowego.

Aby uzyskać takie zaświadczenie, najpierw potrzebne jest zaświadczenie od lekarza rodzinnego. Po jego wystawieniu można umówić się na wizytę w odpowiednim urzędzie zdrowia z lekarzem urzędowym. Jeśli potwierdzi on diagnozę lekarza rodzinnego, zostanie wystawione zaświadczenie urzędowe.

Bardzo ważne: Zaświadczenie od lekarza urzędowego musi być dostępne przed zawarciem członkostwa w siłowni.

2. Trening jest prowadzony przez lekarza lub naturopatę

Właściwy urząd skarbowy akceptuje koszty siłowni tylko wtedy, gdy trening odbywa się „zgodnie z dokładnym indywidualnym zaleceniem i pod nadzorem lekarza, naturopaty lub innej osoby uprawnionej do wykonywania zawodu medycznego”, jak orzekli sędziowie Federalnego Trybunału Finansowego w wyroku z 14 sierpnia 1997 r. Sport musi więc odbywać się regularnie pod nadzorem wykwalifikowanej osoby.

Jeśli spełnione są oba warunki – zaświadczenie urzędowe i regularne prowadzenie przez lekarza, naturopatę lub podobnie wykwalifikowaną osobę – składki na siłownię mogą zostać odliczone jako wyjątkowe obciążenie.

Swoją drogą: Jeśli składkę członkowską na siłownię pokrywa kasa chorych, koszty nie mogą zostać wpisane w zeznaniu podatkowym.

Jak odliczyć siłownię od podatku