Kiedy mogę odliczyć koszty opieki nad dzieckiem?
Koszty opieki nad dzieckiem można odliczyć tylko wtedy, gdy istnieje tak zwany stosunek pokrewieństwa. Dotyczy to biologicznych dzieci, a także dzieci adoptowanych i przybranych. W przypadku pasierbów i wnuków nie można odliczyć kosztów opieki.
Ponadto dziecko musi należeć do Państwa gospodarstwa domowego. Dotyczy to również sytuacji, gdy dziecko jest na przykład w internacie i regularnie wraca do domu. Ważne jest, aby istniało mieszkanie rodzinne, z którego dziecko korzysta, oraz aby ponosili Państwo odpowiedzialność za dobro dziecka.
Ogólnie można odliczyć koszty opieki tylko dla dzieci poniżej 14 roku życia. Tylko w przypadku dzieci niepełnosprawnych granica wiekowa jest zniesiona.
Tipp
Uwaga: Jeśli pracodawca świadczy nieopodatkowane usługi w zakresie przedszkolnej opieki nad dziećmi, odliczenie wydatków specjalnych musi zostać obniżone o te usługi, ponieważ odliczenie wydatków specjalnych wymaga, aby podatnik faktycznie i ostatecznie poniósł obciążenie ekonomiczne (wyrok BFH z 1.9.2021, III R 54/20).
Kiedy mogę odliczyć koszty opieki nad dzieckiem?
Ile lat może mieć moje dziecko, abym mógł/mogła odliczyć koszty opieki?
Do 14. urodzin dziecka można ubiegać się o zwrot kosztów opieki, później już nie.
W przypadku dzieci niepełnosprawnych nie ma ograniczenia wiekowego, jeśli niepełnosprawność wystąpiła przed 25. urodzinami. Jako dowód wystarczy legitymacja osoby niepełnosprawnej.
Ile lat może mieć moje dziecko, abym mógł/mogła odliczyć koszty opieki?
Jak udokumentować koszty opieki nad dzieckiem?
Koszty opieki można udokumentować za pomocą faktur i odpowiednich potwierdzeń przelewów. Pokwitowanie od odbiorcy nie wystarcza! Nawet drobne kwoty, np. dla opiekunki do dziecka, nie mogą być wypłacane gotówką, jeśli chcesz później odliczyć koszty.
Dokumentów nie trzeba dołączać do zeznania podatkowego, ale należy je przedstawić na żądanie urzędu skarbowego.
Jak udokumentować koszty opieki nad dzieckiem?
U kogo należy wpisać koszty opieki nad dzieckiem?
Maksymalna kwota 4.800 Euro dotyczy dziecka, a nie rodzica. Jeśli jesteście Państwo razem rozliczani jako małżeństwo, nie ma znaczenia, kto z Państwa zapłacił koszty opieki. W przypadku indywidualnego rozliczenia rodzic, który poniósł koszty, może je odliczyć. Jeśli oboje rodzice ponoszą koszty, każdy może zgłosić swoją część do 2.400 Euro. Alternatywnie można uzgodnić inny podział.
Przykład: podział kosztów opieki
Koszty opieki nad dzieckiem wynoszą 5.500 Euro rocznie:
- Matka płaci: 4.000 Euro
- Ojciec płaci: 1.500 Euro
Bez specjalnej umowy wynosi (80% podlega odliczeniu):
- Matka: 3.200 Euro (80% z 4.000 Euro)
- Ojciec: 1.200 Euro (80% z 1.500 Euro)
- Łączne odliczenie: 4.400 Euro
Ponieważ każdy rodzic może odliczyć maksymalnie 2.400 Euro, bez uzgodnienia można odliczyć tylko 3.600 Euro.
Wskazówka: Jeśli rodzice uzgodnią podział 3.200 Euro (matka) i 1.200 Euro (ojciec), można uwzględnić podatkowo 4.400 Euro – czyli 800 Euro więcej.
Rodzice niezamężni:
Jeśli rodzice nie są małżeństwem i mieszkają osobno, koszty może odliczyć rodzic, u którego mieszka dziecko. Samotny rodzic może odliczyć do 6.000 Euro. Jeśli jednak niezamężni rodzice mieszkają razem, mogą podzielić koszty opieki – jest to szczególnie korzystne, gdy jedno z rodziców ma niskie dochody i mniej korzysta podatkowo.
Ważna uwaga:
Urząd skarbowy uznaje w przypadku niezamężnych rodziców tylko koszty poniesione przez osobę, która zawarła umowę z placówką opiekuńczą i uiściła opłatę. Jeśli oboje rodzice chcą odliczyć koszty opieki, oboje muszą podpisać umowę i zapłacić.
Federalny Trybunał Finansowy potwierdził, że w przypadku rodziców mieszkających osobno decydujące znaczenie ma przynależność dziecka do gospodarstwa domowego (§ 10 ust. 1 nr 5 EStG). Jeśli wydatki na opiekę rodzica, u którego dziecko nie mieszka, są pokryte przez ulgi BEA, nie narusza to konstytucji (wyrok BFH z 11.5.2023, III R 9/22).
Model naprzemienny:
W przypadku rodziców stosujących model naprzemienny (dziecko mieszka na zmianę u matki i ojca), koszty opieki nad dzieckiem mogą być odliczone tylko przez rodzica, który faktycznie dokonał płatności (Thüringer FG, wyrok z 23.11.2021, 3 K 799/18; wyrok BFH z 10.7.2024, III R 1/22).
Nieopodatkowane świadczenia pracodawcy:
Jeśli pracodawca udziela nieopodatkowanych świadczeń na rzecz przedszkolnej opieki nad dzieckiem, odliczenie specjalnych wydatków musi zostać pomniejszone o te kwoty, ponieważ można odliczyć tylko wydatki, które faktycznie obciążają finansowo podatnika (wyrok BFH z 1.9.2021, III R 54/20).
U kogo należy wpisać koszty opieki nad dzieckiem?
