Jakie ulgi podatkowe lub uwzględnienia obowiązują dla dzieci niepełnosprawnych?
Zasiłek na dziecko, ulga na dziecko i ulga BEA
Możesz otrzymywać zasiłek na dziecko, ulgę na dziecko oraz ulgę na potrzeby opieki, wychowania lub kształcenia (ulga BEA) dla swojego niepełnosprawnego dziecka bezterminowo, również po ukończeniu 18. lub 25. roku życia, jeśli niepełnosprawność Twojego dziecka wystąpiła przed ukończeniem 25. roku życia. Jednocześnie masz prawo do dalszych ulg podatkowych powiązanych z zasiłkiem na dziecko, np. dodatek na dziecko do dodatku emerytalnego.
Ulga dla osób niepełnosprawnych
W zależności od stopnia niepełnosprawności każdej osobie niepełnosprawnej przysługuje ulga dla osób niepełnosprawnych, która pokrywa wszystkie bieżące, typowe i bezpośrednio związane z niepełnosprawnością dodatkowe wydatki. Kwota ta wynosi od 384 do 7.400 Euro.
Wskazówka: Rodzice mogą przenieść ulgę dziecka na siebie, jeśli dziecko nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Ulga pielęgnacyjna
Oprócz ulgi dla osób niepełnosprawnych możesz skorzystać z ulgi pielęgnacyjnej. Ulga przysługuje bezpośrednio rodzicom sprawującym opiekę. Kwota ulgi wynosi
- w przypadku stopnia opieki 2: 600 Euro
- w przypadku stopnia opieki 3: 1.100 Euro
- w przypadku stopnia opieki 4 lub 5 lub bezradności: 1.800 Euro
Wskazówka: Ulga pielęgnacyjna jest roczną ulgą ryczałtową. Otrzymasz ją w pełnej wysokości, nawet jeśli nie opiekowałeś się niepełnosprawnym dzieckiem przez cały rok. Może to mieć miejsce, jeśli Twoje dziecko jest w tygodniu umieszczone w domu opieki.
Nadzwyczajne obciążenia
Koszty wynikające z niepełnosprawności dziecka, np. pobyt w domu opieki lub koszty ambulatoryjnej opieki pielęgniarskiej, można odliczyć jako nadzwyczajne obciążenia w zeznaniu podatkowym.
Wskazówka: Jest to opłacalne, jeśli koszty są znacznie wyższe niż ulga dla osób niepełnosprawnych i ulga pielęgnacyjna, ponieważ przy odliczaniu kosztów jako nadzwyczajne obciążenia musisz zrezygnować z ulgi ryczałtowej.
Koszty opieki nad dzieckiem
Rodzice mogą odliczyć do dwóch trzecich kosztów opieki nad dzieckiem, maksymalnie 4.000 Euro na dziecko, jako wydatki specjalne. Dotyczy to również dzieci niepełnosprawnych do 14. roku życia. W przypadku dzieci niepełnosprawnych można również ubiegać się o zwrot kosztów opieki po tym okresie. Jako dowód zazwyczaj wystarcza legitymacja osoby niepełnosprawnej, decyzja urzędu ds. zaopatrzenia, decyzja emerytalna lub opinia lekarska. Niepełnosprawność musi wystąpić przed ukończeniem 25. roku życia.
Wskazówka
Jeśli kasa rodzinna odrzuci Twój wniosek, ale uważasz, że masz prawo do zasiłku na dziecko, powinieneś złożyć odwołanie w ustawowym terminie. Decyzja kasy rodzinnej zostanie ponownie sprawdzona.
Jakie ulgi podatkowe lub uwzględnienia obowiązują dla dzieci niepełnosprawnych?
Czy należy podać numer identyfikacji podatkowej dziecka?
Rodzice mogą odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne dziecka jako wydatki specjalne, jeśli mają prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko. Dotyczy to również dzieci odbywających szkolenie zawodowe.
Od 1.1.2023 rodzice muszą podać numer identyfikacji podatkowej dziecka w zeznaniu podatkowym, aby odliczyć składki jako wydatki specjalne.
Czy należy podać numer identyfikacji podatkowej dziecka?
Kiedy otrzymam zasiłek na dziecko i ulgi podatkowe na dziecko?
Aby otrzymać zasiłek na dziecko, kwotę wolną na dziecko lub kwotę wolną na potrzeby opieki, wychowania lub kształcenia (BEA), muszą być spełnione te same warunki co w przypadku zasiłku na dziecko. Istnieją dwie różne podstawy prawne do ubiegania się o zasiłek na dziecko:
- Osoby podlegające opodatkowaniu mają prawo do zasiłku na dziecko zgodnie z ustawą o podatku dochodowym (§ 31 f. i § 62 ff. EStG).
- Osoby niepodlegające opodatkowaniu lub podlegające ograniczonemu opodatkowaniu mają prawo do zasiłku na dziecko zgodnie z federalną ustawą o zasiłku na dziecko.
Osoby niemieckie, które mają miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu w Niemczech, mogą złożyć wniosek o zasiłek na dziecko. To samo dotyczy Niemców mieszkających za granicą, ale podlegających w Niemczech nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu lub traktowanych w ten sposób. Cudzoziemcy mieszkający w Niemczech mogą ubiegać się o zasiłek na dziecko, jeśli mają zezwolenie na pobyt na czas nieokreślony.
Ważne: Wypłata przyznanego zasiłku na dziecko następuje z mocą wsteczną tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko. Oznacza to, że zasiłek na dziecko, nawet jeśli zostanie przyznany z mocą wsteczną na cały rok, jest faktycznie wypłacany tylko za ostatnie sześć miesięcy.
Kiedy otrzymam zasiłek na dziecko i ulgi podatkowe na dziecko?
Rodziny otrzymały w 2022 roku jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro na dziecko
W lipcu 2022, na mocy "ustawy o ulgach podatkowych 2022", wypłacono jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro jako dodatek do zasiłku na dziecko.
- Prawo do bonusa na dziecko 2022 przysługuje na każde dziecko, na które w lipcu 2022 przysługuje zasiłek na dziecko. Dzieci, na które w lipcu 2022 nie przysługuje zasiłek na dziecko, są również uwzględniane, jeśli w innym miesiącu 2022 roku przysługuje na nie zasiłek na dziecko.
- Bonus na dziecko jest uwzględniany przy obliczaniu kwoty wolnej na dziecko. Oznacza to, że rodziny o wysokich dochodach, dla których korzyść podatkowa z kwoty wolnej na dziecko jest wyższa niż zasiłek na dziecko, nie korzystają z tego. Bonus jest uwzględniany w ramach porównania przeprowadzanego przy rozliczeniu podatku dochodowego zgodnie z § 31 zdanie 4 EStG wraz z zasiłkiem na dziecko. W ramach tzw. testu korzyści sprawdza się, czy zasiłek na dziecko i bonus na dziecko, czy ulga z tytułu kwoty wolnej na dziecko i opiekę są korzystniejsze. Im wyższy dochód, tym korzystniejsze są kwoty wolne na dziecko. W takich przypadkach bonus na dziecko jest stopniowo redukowany przez opodatkowanie.
- Bonus na dziecko jest przyznawany niezależnie od świadczeń socjalnych zabezpieczających egzystencję. Kwota jednorazowa nie jest uwzględniana jako dochód przy świadczeniach socjalnych, których wypłata zależy od innych dochodów ("Ustawa o nieuwzględnianiu bonusa na dziecko" z 2.3.2009, która nadal obowiązuje).
- Dla kwoty jednorazowej zasadniczo obowiązują wszystkie przepisy, które mają zastosowanie do - miesięcznie wypłacanego - zasiłku na dziecko. Na przykład kwota jednorazowa może być wypłacona tylko jednemu uprawnionemu na każde dziecko. W przypadku ustalenia kwoty jednorazowej można odstąpić od wydania pisemnej decyzji zmieniającej.
Rodziny otrzymały w 2022 roku jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro na dziecko
Czy otrzymam taką samą kwotę zasiłku na dzieci dla wszystkich dzieci?
Osoby z kilkorgiem dzieci wcześniej nie otrzymywały takiej samej kwoty zasiłku rodzinnego na każde dziecko. Jednak od 2023 roku stawka została ujednolicona. Prawo do zasiłku rodzinnego wynosi:
Na dzieci do ukończenia 18. roku życia zasiłek rodzinny jest wypłacany w każdym przypadku. Nie ma znaczenia, jak wysokie są dochody dziecka.
Dla pełnoletnich dzieci prawo do zasiłku przysługuje dalej do 25. urodzin, o ile się uczą lub odbywają służbę ochotniczą. Zasiłek rodzinny jest wypłacany przez kasy rodzinne Federalnej Agencji Pracy. Pracownicy służby publicznej lub odbiorcy świadczeń emerytalnych otrzymują pieniądze od swoich pracodawców.
Tipp
Czy otrzymam taką samą kwotę zasiłku na dzieci dla wszystkich dzieci?
Kto ma prawo do zasiłku na dziecko i ulg podatkowych?
Zasiłek na dziecko jest niezależny od dochodów i jest wypłacany, jeśli istnieje prawo do jego otrzymania. Jednym z warunków jest wiek dziecka, drugim tzw. stosunek pokrewieństwa.
Stosunek pokrewieństwa istnieje zasadniczo w przypadku dzieci, które są z Tobą spokrewnione w pierwszym stopniu. Są to przede wszystkim Twoje biologiczne dzieci, niezależnie od tego, czy są ślubne, czy nieślubne. Adoptowane dzieci są również spokrewnione z Tobą w pierwszym stopniu. W przypadku dziecka przybranego stosunek pokrewieństwa istnieje, jeśli mieszka ono w Twoim gospodarstwie domowym i masz z nim trwały stosunek nadzoru, opieki i wychowania. Stosunek opieki i nadzoru z biologicznymi rodzicami nie może już istnieć. Okazjonalne wizyty biologicznych rodziców są nieszkodliwe.
Zasiłek na dziecko jest również wypłacany, jeśli przyjąłeś do swojego gospodarstwa domowego pasierba lub wnuka. W tych przypadkach nie istnieje jednak stosunek pokrewieństwa w rozumieniu prawa podatkowego. Dlatego pasierbowie lub dziadkowie nie mają automatycznie prawa do kwoty wolnej na dziecko, lecz tylko wtedy, gdy biologiczni rodzice przeniosą kwoty wolne na nowe osoby.
Nowe osoby mogą wtedy również skorzystać z innych ulg podatkowych, takich jak ulga na kształcenie. Może to być korzystne, jeśli biologiczni rodzice sami płacą niewiele podatków, np. dlatego, że jeszcze studiują.
Do 18. urodzin dziecka jedynym warunkiem otrzymania zasiłku na dziecko i kwot wolnych jest istniejący stosunek pokrewieństwa. Po 18. urodzinach zasiłek na dziecko przysługuje tylko dla dzieci, które się uczą lub odbywają służbę ochotniczą. Ewentualnie zasiłek na dziecko może być również przyznany dla bezrobotnych dzieci.
Kto ma prawo do zasiłku na dziecko i ulg podatkowych?
Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?
Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko to ulgi podatkowe na wydatki ponoszone przez rodziców na dzieci. Prawo do zasiłku na dziecko istnieje automatycznie od urodzenia, ale musi zostać złożony pisemny wniosek. To nie dzieci, jak często się uważa, mają prawo do zasiłku na dziecko, lecz rodzice lub opiekunowie prawni, którzy są odpowiedzialni za dobro dziecka.
Zasiłek na dziecko
Zasiłek na dziecko to miesięczna kwota wypłacana rodzicom, zazwyczaj przez kasę rodzinną. Zasiłek na dziecko nie podlega opodatkowaniu. Wysokość zasiłku zależy od liczby dzieci.
Ulga podatkowa na dziecko
Ulga podatkowa na dziecko, w przeciwieństwie do zasiłku, nie jest wypłacana. Kwota wolna jest odejmowana od dochodu podlegającego opodatkowaniu, co obniża podatek dochodowy. Miesięcznie wypłacany zasiłek na dziecko stanowi zaliczkę na ulgę podatkową na dziecko. W 2023 roku ulga podatkowa na dziecko wynosi 6.024 Euro dla rodziców rozliczających się wspólnie, w przeciwnym razie 3.012 Euro na rodzica. Ulga BEA (na potrzeby opieki, wychowania i edukacji) wynosi 2.928 Euro.
Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko są ze sobą powiązane. Czy zasiłek na dziecko czy ulga podatkowa na dziecko jest korzystniejsza dla podatnika na koniec roku podatkowego, urząd skarbowy ustala automatycznie poprzez test korzystności.
Prawo do ulgi podatkowej na dziecko lub zasiłku na dziecko
Prawo do ulgi podatkowej na dziecko mają opiekunowie prawni od urodzenia dziecka do
- 18. roku życia.
- 25. roku życia, jeśli dziecko nadal się uczy, studiuje lub odbywa służbę wolontariacką.
Jeśli dziecko jest niepełnosprawne i nie jest w stanie się utrzymać, prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko jest nieograniczone w czasie.
Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?
Jaki wpływ ma pobyt dziecka za granicą na kwotę wolną na dziecko?
Kwota wolna na dziecko i kwota BEA (na opiekę, wychowanie lub edukację) są niezależne od miejsca zamieszkania dziecka, o ile rodzice podlegają w Niemczech nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Miejsce zamieszkania dziecka wpływa jednak na wysokość kwoty wolnej: w zależności od kraju kwota wolna może zostać obniżona o jedną, dwie lub trzy czwarte. Ministerstwo Finansów dzieli kraje na grupy, aby uwzględnić koszty utrzymania. Ten podział na grupy krajów wpływa na kwotę wolną na dziecko, kwotę BEA, kwotę wolną na edukację i koszty opieki nad dzieckiem.
Krótkoterminowe pobyty za granicą, takie jak wakacje, nie prowadzą do obniżenia kwoty wolnej, podobnie jak tymczasowe pobyty w celu edukacji.
Dla dzieci mieszkających w UE lub EOG nadal przysługuje zasiłek na dziecko, o ile nie są pobierane porównywalne świadczenia za granicą. Poza UE i EOG zasiłek na dziecko jest możliwy tylko wtedy, gdy dziecko zachowuje miejsce zamieszkania lub pobyt w Niemczech.
Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że dziecko, które przebywa poza UE lub EOG dłużej niż rok, zachowuje miejsce zamieszkania w Niemczech tylko wtedy, gdy:
- Ma na stałe do dyspozycji odpowiednie pomieszczenia u rodziców,
- Może z nich korzystać w każdej chwili i
- Regularnie korzysta z mieszkania w czasie wolnym od nauki (wakacje) (wyrok BFH z 28.4.2022, III R 12/20).
Tipp
Dla zachowania miejsca zamieszkania w Niemczech przy wieloletnich pobytach za granicą krótkie wizyty u rodziców zazwyczaj nie wystarczą. Trudności finansowe dziecka związane z podróżami do domu nie mogą zrekompensować braku pobytów w Niemczech podczas wakacji (wyrok BFH z 25.9.2014, III R 10/14). Decydujące jest, czy dziecko regularnie spędza wakacje w domu u rodziców. Aby to udowodnić, rodzice i dziecko powinni przechowywać dowody (m.in. bilety kolejowe lub lotnicze, kopie paszportów i plany studiów).
Tipp
Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że dziecko nie rezygnuje z miejsca zamieszkania w domu rodziców, jeśli studia za granicą (np. w Australii lub USA) są początkowo planowane tylko na rok. W takim przypadku prawo do zasiłku na dziecko pozostaje.
W przypadku wieloletniego pobytu za granicą dziecko zachowuje miejsce zamieszkania w Niemczech tylko wtedy, gdy większość czasu wolnego spędza w Niemczech (wyrok BFH z 21.6.2023, III R 11/21).
Jeśli dziecko zdecyduje się podczas pierwszego roku na dłuższy pobyt za granicą, surowsze kryteria obowiązują dopiero od momentu przedłużenia. Zasiłek na dziecko pozostaje na pierwszy rok, nawet jeśli dziecko w tym czasie nie wraca do Niemiec.
Decydujące jest, czy dziecko po przedłużeniu spędza więcej niż połowę wolnego czasu w Niemczech. Brak podróży do domu z powodu braku pieniędzy lub ograniczeń w podróżowaniu może zagrozić prawu do zasiłku na dziecko, jak podkreślił Sąd Finansowy w Bremie (wyrok z 7.3.2023, 2 K 27/21).
Uwaga: Dla porządku należy zauważyć, że w przypadku zasiłku na dziecko istnieją szczególne zasady w związku z krajami, z którymi zawarto umowę o zabezpieczeniu społecznym (np. Turcja).
Jaki wpływ ma pobyt dziecka za granicą na kwotę wolną na dziecko?
Których kosztów nie można odliczyć jako czesne szkolne?
Nie wszystkie koszty można odliczyć od podatku. Jeśli Państwa dziecko uczęszcza do internatu, należy wyłączyć koszty zakwaterowania, opieki i wyżywienia dziecka. Również odzież szkolna i dojazdy do szkoły nie mogą być odliczone jako czesne.
To samo dotyczy materiałów dydaktycznych, a także podręczników szkolnych lub komputerów, które Państwo kupują. Koszty dodatkowych kursów lub wycieczek klasowych również nie mogą być uwzględnione w zeznaniu podatkowym.
Wreszcie, koszty indywidualnych lekcji prywatnych, szkół muzycznych, klubów sportowych, kursów wakacyjnych i korepetycji nie podlegają odliczeniu.
Których kosztów nie można odliczyć jako czesne szkolne?
