SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

 

Czy wszystkie środki trwałe muszą być amortyzowane?

Amortyzowalne ruchome i nieruchome aktywa muszą być zasadniczo "amortyzowane", tzn. koszty nabycia lub wytworzenia muszą być rozłożone na okres użytkowania zgodny z przeznaczeniem. Każdego roku można odliczyć tzw. "odpisy amortyzacyjne" (AfA).

Należy osobno podać

  • AfA na nieruchome aktywa, np. budynki,
  • AfA na wartości niematerialne, np. nabyta wartość firmy lub praktyki,
  • AfA na ruchome aktywa, np. maszyny i pojazdy,
  • AfA na domowe biuro,
  • Amortyzacja jednorazowa dla dóbr o niskiej wartości do 800 Euro (do 2017: 410 Euro),
  • Amortyzacja zbiorcza dla dóbr o niskiej wartości od 251 do 1.000 Euro,
  • Specjalne odpisy zgodnie z § 7g EStG,
  • Kwoty redukcji zgodnie z § 7g ust. 2 EStG.

Aktywa muszą być ujęte w prowadzonym na bieżąco spisie inwentarza z kosztami nabycia lub wytworzenia oraz datą ich nabycia, wytworzenia lub wniesienia (§ 4 ust. 3 zdanie 5 EStG).

Dotyczy to

  • nieamortyzowalnych aktywów środków trwałych,
  • amortyzowalnych aktywów środków trwałych, które zostały nabyte, wytworzone lub wniesione do majątku firmy po 5.5.2006,
  • określonych aktywów obrotowych, które zostały nabyte, wytworzone lub wniesione do majątku firmy po 5.5.2006. Dotyczy to udziałów w spółkach kapitałowych, papierów wartościowych oraz porównywalnych niewystawionych roszczeń i praw, gruntów oraz budynków wchodzących w skład aktywów obrotowych.

Czy wszystkie środki trwałe muszą być amortyzowane?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Amortyzacja specjalna zgodnie z § 7g ust.5 i 6 ustawy o podatku dochodowym (EStG)

O amortyzację specjalną zgodnie z 7g ust. 5 ustawy o podatku dochodowym (EStG) można ubiegać się do 20 % kosztów nabycia/produkcji - rozłożonych na pięć lat (licząc od dnia nabycia/produkcji). Następnie (na początku 6. roku) zostanie odpisana pozostała część wg amortyzacji liniowej na pozostały czas użytkowania.

To są reguły ustalone dla specjalnej amortyzacji:

  • W roku obrotowym, w którym mają być dokonane odliczenia, zysk nie może przekroczyć 200.000 EUR, bez uwzględnienia odliczeń inwestycyjnych i bez względu na to, czy zysk jest ustalany metodą księgowania nadwyżki przychodów czy metodą bilansową.
  • O specjalną amortyzację można się ubiegać bez uprzedniego naliczenia i potrącenia inwestycji zgodnie z §7g ust. 1-4 ustawy o podatku dochodowym (EStG).
  • Amortyzacja specjalna może być stosowana nie tylko w przypadku nowo nabytych aktywów, ale również w przypadku aktywów nabytych w stanie używanym.
  • Specjalna amortyzacja jest dopuszczalna tylko wtedy, gdy składnik aktywów jest używany wyłącznie lub prawie wyłącznie, tj. co najmniej w 90% do celów działalności gospodarczej w siedzibie firmy na terenie Niemiec w roku nabycia/produkcji i w następnym roku gospodarczym.
Zbycie

Zbycie aktywów to przedwczesne pozbycie się składnika aktywów przed upływem jego okresu użytkowania.

W zasadzie istnieją trzy różne przyczyny zbycia aktywów:

  • zbycie aktywów poprzez sprzedaż,
  • zbycie aktywów bez sprzedaży (na przykład kradzież, złomowanie, utrata),
  • zbycie aktywów poprzez wycofanie z użytku prywatnego.
Dodatki

Nabycie składnika aktywów definiuje się jako obiekty użytkowane zależnie od innych składników (np. akcesoria i rozszerzenia istniejącego składnika aktywów), które zostały nabyte jako składnik aktywów.

Koszty nabycia / produkcji / wartość inwestycyjna

Wskazać tutaj kwotę kosztów akwizycji.


Koszty akwizycji to wszystkie wydatki, które poniosłeś w celu nabycia przedmiotu dla swojej firmy.

Opis

Proszę wpisać tutaj znaczącą nazwę dla dobra gospodarczego.

Wartość księgowa na początku okresu sprawozdawczego

Proszę wpisać tutaj wartość księgową składnika aktywów na początku okresu obliczania zysku.

Wartość księgowa to wartość składnika aktywów widoczna w dokumentacji. Wynika ona z kosztu nabycia lub wytworzenia składnika aktywów pomniejszonego o dotychczasową amortyzację.

Na początku okresu obliczania zysku, 1 stycznia 2025, wartość księgowa zazwyczaj odpowiada kosztom nabycia lub wytworzenia, ponieważ nie ujęto jeszcze żadnych odpisów amortyzacyjnych. Amortyzacja zmniejsza wartość księgową w czasie, aby odzwierciedlić utratę wartości składnika aktywów.

Wskazówka: "Początek okresu obliczania zysku" to zawsze 01.01.2025.

Wartość księgowa pod koniec okresu sprawozdawczego

Wartość księgowa na koniec okresu sprawozdawczego jest wartością księgową na początku okresu sprawozdawczego (określania zysku) pomniejszoną o rozdysponowanie aktywów oraz, w stosownych przypadkach, o kwoty amortyzacji plus nabycia aktywów.

Odliczenie odpowiadające stopniowi użycia (amortyzacja) Proszę wpisać tu kwotę amortyzacji rocznej (AfA) za rok 2025.

Aktywa podlegające amortyzacji muszą być zawsze odpisane, tzn. koszty nabycia lub produkcji muszą być rozłożone na standardowy okres użytkowania. Tak zwana amortyzacja roczna (AfA) jest następnie odliczana każdego roku.

Wskazówka: W roku zakupu, rocznie określana AfA jest tylko częściowo potrącana, a dokładnie w stosunku jedna dwunasta za każdy miesiąc. To samo ma zastosowanie w przypadku sprzedaży składnika aktywów. Pozostałą kwotę odlicza się od roku nabycia po upływie standardowego okresu amortyzacji.