Co mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Możesz odliczyć darowizny i składki członkowskie na cele objęte ulgami podatkowymi. Należą do nich:

• Cele charytatywne
• Cele dobroczynne (np. warsztaty dla osób niepełnosprawnych, usługi cateringowe lub poradnie dla osób uzależnionych)
• Cele kościelne
• Partie polityczne
• Niezależne stowarzyszenia wyborców
• Stowarzyszenia i organizacje charytatywne
• krajowe instytucje publiczne: np. uniwersytety, szkoły wyższe, instytuty badawcze, urzędy, szkoły, muzea państwowe, szpitale państwowe
• krajowe osoby prawne prawa publicznego: np. administracje miast i gmin, administracje związków gmin, kraje związkowe i rząd federalny oraz kościoły

Natomiast darowizny na rzecz działalności gospodarczej stowarzyszenia nie podlegają odliczeniu. Jeśli na przykład przekażesz napoje na festyn stowarzyszenia, nie możesz ich uwzględnić w zeznaniu podatkowym.

Aby móc odliczyć darowizny od podatku, muszą one być przekazane bez świadczenia wzajemnego. Możesz odliczyć nie tylko darowizny pieniężne. Za istotne podatkowo uznaje się również darowizny rzeczowe, darowizny z tytułu kosztów i darowizny z tytułu wynagrodzenia.

Co mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Ile mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Do celów objętych ulgą podatkową należą cele charytatywne, dobroczynne i kościelne - oraz, z pewnymi szczególnymi warunkami, wspieranie partii i stowarzyszeń wyborczych. Od 2007 roku dotychczas szczególnie wspierane cele kulturalne i naukowe są częścią celów charytatywnych.

Darowizny na takie cele objęte ulgą podatkową można odliczyć jako wydatki specjalne łącznie do 20% całkowitej kwoty dochodów. Jeśli darowizny przekraczają maksymalną kwotę, nadwyżka może zostać przeniesiona na następny rok i uwzględniona w ramach maksymalnej kwoty. Ten przeniesienie darowizn jest nieograniczony czasowo.

Podobnie jak darowizny, składki członkowskie są zasadniczo odliczane jako wydatki specjalne w ramach maksymalnej kwoty darowizn podlegających odliczeniu. Dotyczy to jednak tylko celów "altruistycznych" i organizacji, które nie oferują korzyści dla samych członków, np. Caritas, Lebenshilfe, DLRG. Nie można odliczyć składek członkowskich na rzecz stowarzyszeń, które wspierają rekreacyjne cele charytatywne z "korzyścią własną", np. kluby sportowe, muzyczne i chóralne, orkiestry dęte, kluby teatralne, kluby regionalne, kluby strojów ludowych, kluby tradycji, kluby karnawałowe, kluby hodowli zwierząt i roślin, kluby modelarskie, kluby sportów kynologicznych.

Oprócz darowizn pieniężnych możesz również odliczyć darowizny rzeczowe. Jeśli chcesz przekazać swoje stare ubrania organizacji charytatywnej, potrzebujesz od niej potwierdzenia darowizny, które wymienia wartość rynkową i stan odzieży.

Ile mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Czego nie mogę odliczyć jako darowiznę?

Urzędnik skarbowy nie uznaje każdej darowizny i każdej składki członkowskiej za wydatki specjalne.

Oto kilka przykładów:

Sędzia skazuje oskarżonego na zapłatę określonej kwoty na rzecz organizacji charytatywnej. Oczywiście skazany nie może odliczyć tej "niewymuszonej" darowizny od podatku, ponieważ nie jest ona dobrowolna i nie odbywa się bez świadczenia wzajemnego.

Składki członkowskie na klub sportowy nie mogą być odliczone przez podatnika.

Również składki na stowarzyszenia karnawałowe, regionalne, hodowlane czy chóralne nie są uznawane przez urząd skarbowy.

Jednak jest nowość: Jeśli należysz do stowarzyszenia działającego w dziedzinie ochrony przyrody, opieki społecznej, równości płci, ochrony zwierząt lub zabytków, możesz odliczyć zarówno swoje darowizny, jak i składki członkowskie od podatku.

Nie można odliczyć składek członkowskich na rzecz stowarzyszeń, które promują następujące cele: sport, działalność kulturalna w celach rekreacyjnych (np. chóry, zespoły muzyczne, teatry), pielęgnacja tradycji regionalnych, hodowla zwierząt i roślin, ogrodnictwo działkowe, tradycyjne obyczaje, w tym karnawał, opieka nad żołnierzami i rezerwistami, amatorskie nadawanie radiowe, modelarstwo lotnicze i sport kynologiczny.

Czego nie mogę odliczyć jako darowiznę?

Co oznaczają darowizny na rzecz odbiorców za granicą w UE/EOG?

Wcześniej darowizny były uznawane podatkowo tylko wtedy, gdy odbiorca darowizny miał siedzibę w Niemczech. Federalny Trybunał Finansowy zareagował na decyzję Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej i orzekł, że darowizny na rzecz organizacji charytatywnych mających siedzibę za granicą w UE/EOG mogą być odliczane od podatku w Niemczech.

Aby darowizna została uznana przez urząd skarbowy, należy przedstawić dowody i zaświadczenia, a status organizacji charytatywnej odbiorcy darowizny musi być możliwy do ustalenia.

Co oznaczają darowizny na rzecz odbiorców za granicą w UE/EOG?

Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Darowizny i składki członkowskie były wcześniej uznawane za obniżające podatek tylko wtedy, gdy potwierdzenia i dowody wpłat na składki członkowskie były dołączone do zeznania podatkowego lub przesłane do urzędu skarbowego w przypadku elektronicznego składania zeznania. W niektórych przypadkach wystarczył uproszczony dowód, np. wyciąg bankowy.

Od 2017 r. obowiązek przedkładania dokumentów został przekształcony w obowiązek przechowywania dokumentów: potwierdzenia wpłat lub odpowiednie dowody nie muszą już być składane wraz z zeznaniem podatkowym. Muszą być one przedstawione tylko wtedy, gdy urząd skarbowy o to poprosi. Jest to możliwe do roku po ogłoszeniu decyzji podatkowej. Do tego czasu darczyńca musi przechowywać dokumenty (§ 50 ust. 8 EStDV 2017).

Nowy obowiązek przechowywania dokumentów dotyczy darowizn dokonanych od 1.1.2017 r. Niemniej jednak otrzymanie potwierdzenia wpłaty jest nadal warunkiem odliczenia darowizny. Upewnij się więc, że otrzymasz potwierdzenie. Ale potwierdzenia nie musisz już składać wraz z zeznaniem podatkowym, lecz dopiero po otrzymaniu żądania od urzędu skarbowego.

Darczyńca może upoważnić odbiorcę darowizny do elektronicznego przesłania potwierdzenia wpłaty do właściwego urzędu skarbowego. W tym celu musi podać odbiorcy darowizny swój numer identyfikacyjny. Pełnomocnictwo może zostać odwołane tylko ze skutkiem na przyszłość. Odbiorca darowizny musi udostępnić darczyńcy przesłane w ten sposób dane w formie elektronicznej lub na jego życzenie w formie wydruku. Dla darczyńcy oznacza to korzyść polegającą na tym, że w ramach własnego postępowania podatkowego nie musi przechowywać ani przedstawiać potwierdzenia wpłaty. Dla odbiorcy darowizny jednocześnie znika obowiązek przechowywania kopii potwierdzenia wpłaty (§ 50 ust. 2 EStDV).

Nie zawsze wymagane jest formalne potwierdzenie wpłaty według urzędowego wzoru. Jako dowód wystarczy wyciąg bankowy, dowód wpłaty gotówkowej, dowód przelewu lub dowód polecenia zapłaty w przypadku

• darowizn do 300 Euro na rzecz organizacji charytatywnej, kościelnej lub religijnej lub krajowej osoby prawnej prawa publicznego lub krajowej instytucji publicznej.
• darowizn w przypadku klęsk żywiołowych, które są wpłacane na specjalne konto w określonym czasie. Takie specjalne konto mogą utworzyć tylko oficjalnie uznane stowarzyszenia opieki społecznej i ich organizacje członkowskie oraz krajowa osoba prawna prawa publicznego lub krajowa instytucja publiczna. W przypadku tych darowizn ich wysokość nie ma znaczenia.

Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Co to są darowizny na rzecz niezależnych stowarzyszeń wyborców

Darowizny na rzecz niezależnych stowarzyszeń wyborców są w połowie bezpośrednio odliczane od podatku do kwoty 1.650 Euro dla osób samotnych i 3.300 Euro dla małżeństw. Oszczędność podatkowa wynosi zatem do 825 Euro lub 1.650 Euro. Jeśli kwota darowizny jest wyższa, pozostała kwota nie może być, w przeciwieństwie do partii, odliczona jako wydatki specjalne. Darowizny muszą być udokumentowane za pomocą potwierdzenia przekazania. Prosty dowód wpłaty nie wystarcza. W przypadku darowizn na rzecz niezależnych stowarzyszeń wyborców ulga podatkowa jest przyznawana dodatkowo do darowizn na rzecz partii politycznych. Nie jest możliwe priorytetowe odliczenie jako wydatki specjalne przed bezpośrednim odliczeniem od podatku.

Możesz odliczyć darowizny i składki na rzecz wolnych stowarzyszeń wyborców, które działają głównie na szczeblu komunalnym. Stowarzyszenia wyborców muszą być stowarzyszeniem politycznym; nie ma znaczenia, czy stowarzyszenie jest zarejestrowane w rejestrze stowarzyszeń.

Możesz odliczyć darowizny i składki członkowskie, jeśli stowarzyszenie zdobyło co najmniej jeden mandat w ostatnich wyborach na szczeblu federalnym, krajowym lub komunalnym lub zgłosiło organowi wyborczemu zamiar udziału w kolejnych wyborach na szczeblu federalnym, krajowym lub komunalnym z własnymi listami wyborczymi.

Co to są darowizny na rzecz niezależnych stowarzyszeń wyborców