Oszczędzaj podatki dzięki darowiznom

Darowizna może nie tylko wesprzeć pracę organizacji charytatywnej, ale także obniżyć własne obciążenie podatkowe. Niemniej jednak na pierwszym miejscu powinien stać cel charytatywny. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, kto otrzymuje darowiznę i jak są wykorzystywane pieniądze.

Niemiecki Centralny Instytut Spraw Socjalnych (DZI) oferuje w tym zakresie orientację. Przyznaje on pieczęć darowizny organizacjom spełniającym określone kryteria. DZI sprawdza między innymi, jak wykorzystywane są środki z darowizn oraz koszty reklamy i administracji. Wydatki te nie mogą być nieproporcjonalnie wysokie. Jako wartość orientacyjna obowiązuje: koszty administracyjne przekraczające 35% całości wydatków są nieakceptowalne.

Organizacje posiadające pieczęć DZI mogą używać jej na swojej stronie internetowej i w publikacjach. Obecnie DZI wymienia około 250 organizacji, od „action medeor” po „Zukunftsstiftung Entwicklungshilfe”. Brak pieczęci darowizny nie oznacza jednak automatycznie, że organizacja jest nieuczciwa, ponieważ udział w dobrowolnym „Spenden-TÜV” wiąże się z rocznymi opłatami.

W takich przypadkach wgląd do rocznego sprawozdania organizacji może dostarczyć informacji na temat wykorzystania środków – często bardziej informacyjny niż zwykły prospekt reklamowy.

Oprócz dobrego sumienia darczyńca ma korzyść z możliwości odliczenia darowizny od podatku. Darowizny są odliczane jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym. Darowizny dokonane w roku podatkowym 2025 wpisuje się w formularzu głównym zeznania podatkowego. Od 2007 roku dla darowizn do 200 Euro wystarczy prosty dowód płatności, taki jak wyciąg bankowy lub dowód przelewu. W przypadku wyższych kwot wymagane jest zaświadczenie o darowiźnie, które większość organizacji wysyła automatycznie na początku następnego roku.

Uwaga: Nie każda darowizna lub składka członkowska jest odliczana od podatku. Składki na kluby sportowe, karnawałowe, regionalne lub chóralne nie są uznawane. Natomiast darowizny i składki członkowskie na rzecz stowarzyszeń działających w dziedzinie ochrony przyrody, zwierząt, opieki społecznej lub ochrony zabytków są odliczane od podatku.

W przypadku darowizn na rzecz partii obowiązuje szczególna regulacja: tutaj otrzymuje się bezpośrednią ulgę podatkową w wysokości 50% darowizny, do maksymalnie 825 Euro (osoby samotne) lub 1.650 Euro (małżeństwa). Kwoty powyżej tej sumy można odliczyć jako wydatki specjalne do maksymalnych kwot 1.650 Euro (osoby samotne) lub 3.300 Euro (małżeństwa).

Oprócz darowizn pieniężnych można również odliczyć darowizny rzeczowe. Osoby, które np. przekazują stare ubrania organizacji charytatywnej, powinny zażądać zaświadczenia o darowiźnie, które dokumentuje wartość rynkową i stan przekazanych przedmiotów.

Oszczędzaj podatki dzięki darowiznom

Darowizny dla ofiar trzęsienia ziemi w Turcji i Syrii

W lutym 2023 miało miejsce niszczycielskie trzęsienie ziemi w Turcji i Syrii, które spowodowało ogromne cierpienia i zniszczenia infrastruktury. Niemieckie Ministerstwo Finansów podjęło działania mające na celu wspieranie pomocy bez przeszkód podatkowych.

Uproszczony dowód wpłaty: Wprowadzono tzw. rozporządzenie w sprawie katastrofy, które obowiązuje do 31 grudnia 2023 r. Rozporządzenie to umożliwia m.in. uproszczony dowód wpłaty. Zamiast zwykłego potwierdzenia darowizny wystarczy dowód wpłaty gotówkowej lub potwierdzenie księgowe z banku (Pismo BMF z 27.2.2023).

Inne przepisy dotyczą działań organizacji o celach charytatywnych, które pomagają poszkodowanym w trzęsieniu ziemi, podatkowego traktowania darowizn z majątku firmowego, kwestii związanych z podatkiem od wynagrodzeń i innych.

Darowizny dla ofiar trzęsienia ziemi w Turcji i Syrii

Jakie zasady dotyczące uznaniowości obowiązują w przypadku darowizn na rzecz uchodźców?

W Niemczech uchodźcy nadal szukają schronienia przed wojną i wypędzeniem. Wciąż tysiące zaangażowanych obywateli, firm, inicjatyw i organizacji pomagają przybywającym uchodźcom poprzez osobiste i finansowe zaangażowanie, aby zapewnić ich opiekę i zaopatrzenie.

W celu promowania i wspierania tego ogólnospołecznego zaangażowania w pomoc uchodźcom, Federalne Ministerstwo Finansów wprowadziło uproszczone przepisy podatkowe. Obowiązywały one od 1.8.2015 do 31.12.2016 (pismo BMF z 22.9.2015).

Obecnie rząd federalny i kraje związkowe postanowiły przedłużyć ulgi podatkowe na pomoc uchodźcom poza rok 2016 do 31 grudnia 2021 (pismo BMF z 5.2.2019). Zatem, podobnie jak w 2016 roku, również w latach 2018 i 2019 obowiązują m.in. następujące przepisy:

• Dla darowizn na specjalne konta organizacji pomocowych wspierających uchodźców obowiązuje uproszczony dowód wpłaty - bez ograniczenia kwotowego. Jako dowód wystarczy np. dowód wpłaty gotówkowej, wyciąg z konta bankowego lub wydruk z komputera w przypadku bankowości internetowej.
• Wyjątkowo dozwolone są również darowizny na rzecz prywatnych zbieraczy funduszy na rzecz uchodźców. Często zaangażowani obywatele zakładają konta na darowizny przy szczególnych okazjach, takich jak urodziny, ślub, chrzest, pogrzeb, jubileusz i proszą o darowizny zamiast prezentów.
• Wszystkie stowarzyszenia charytatywne mogą zbierać darowizny na rzecz uchodźców, niezależnie od ich pierwotnych celów statutowych. Należy wskazać na specjalną akcję.
• Wszystkie stowarzyszenia charytatywne mogą wykorzystać swoje wolne środki finansowe na wsparcie uchodźców, nawet jeśli pomoc uchodźcom nie jest uregulowana w statucie. Zmiana statutu wymagana przez prawo podatkowe nie jest konieczna. Należy jednak upewnić się, że środki te nie zostały przez darczyńcę przeznaczone na inny cel.
• Jeśli pracownicy zrezygnują z części wynagrodzenia lub zgromadzonego salda wartości i pracodawca dokona wpłaty na konto darowizn uznanej organizacji pomocowej, ta część wynagrodzenia pozostaje wolna od podatku.

Obecnie BMF wydało przepisy dotyczące wsparcia dla uchodźców z Ukrainy. Oznacza to, że wspierający mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych. Szczegóły reguluje pismo BMF z 17.3.2022 (IV C 4-S 2223/19/10003).

Jakie zasady dotyczące uznaniowości obowiązują w przypadku darowizn na rzecz uchodźców?

Co mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Możesz odliczyć darowizny i składki członkowskie na cele objęte ulgami podatkowymi. Należą do nich:

• Cele charytatywne
• Cele dobroczynne (np. warsztaty dla osób niepełnosprawnych, usługi cateringowe lub poradnie dla osób uzależnionych)
• Cele kościelne
• Partie polityczne
• Niezależne stowarzyszenia wyborców
• Stowarzyszenia i organizacje charytatywne
• krajowe instytucje publiczne: np. uniwersytety, szkoły wyższe, instytuty badawcze, urzędy, szkoły, muzea państwowe, szpitale państwowe
• krajowe osoby prawne prawa publicznego: np. administracje miast i gmin, administracje związków gmin, kraje związkowe i rząd federalny oraz kościoły

Natomiast darowizny na rzecz działalności gospodarczej stowarzyszenia nie podlegają odliczeniu. Jeśli na przykład przekażesz napoje na festyn stowarzyszenia, nie możesz ich uwzględnić w zeznaniu podatkowym.

Aby móc odliczyć darowizny od podatku, muszą one być przekazane bez świadczenia wzajemnego. Możesz odliczyć nie tylko darowizny pieniężne. Za istotne podatkowo uznaje się również darowizny rzeczowe, darowizny z tytułu kosztów i darowizny z tytułu wynagrodzenia.

Co mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Ile mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Do celów objętych ulgą podatkową należą cele charytatywne, dobroczynne i kościelne - oraz, z pewnymi szczególnymi warunkami, wspieranie partii i stowarzyszeń wyborczych. Od 2007 roku dotychczas szczególnie wspierane cele kulturalne i naukowe są częścią celów charytatywnych.

Darowizny na takie cele objęte ulgą podatkową można odliczyć jako wydatki specjalne łącznie do 20% całkowitej kwoty dochodów. Jeśli darowizny przekraczają maksymalną kwotę, nadwyżka może zostać przeniesiona na następny rok i uwzględniona w ramach maksymalnej kwoty. Ten przeniesienie darowizn jest nieograniczony czasowo.

Podobnie jak darowizny, składki członkowskie są zasadniczo odliczane jako wydatki specjalne w ramach maksymalnej kwoty darowizn podlegających odliczeniu. Dotyczy to jednak tylko celów "altruistycznych" i organizacji, które nie oferują korzyści dla samych członków, np. Caritas, Lebenshilfe, DLRG. Nie można odliczyć składek członkowskich na rzecz stowarzyszeń, które wspierają rekreacyjne cele charytatywne z "korzyścią własną", np. kluby sportowe, muzyczne i chóralne, orkiestry dęte, kluby teatralne, kluby regionalne, kluby strojów ludowych, kluby tradycji, kluby karnawałowe, kluby hodowli zwierząt i roślin, kluby modelarskie, kluby sportów kynologicznych.

Oprócz darowizn pieniężnych możesz również odliczyć darowizny rzeczowe. Jeśli chcesz przekazać swoje stare ubrania organizacji charytatywnej, potrzebujesz od niej potwierdzenia darowizny, które wymienia wartość rynkową i stan odzieży.

Ile mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Darowizny i składki członkowskie były wcześniej uznawane za obniżające podatek tylko wtedy, gdy potwierdzenia i dowody wpłat na składki członkowskie były dołączone do zeznania podatkowego lub przesłane do urzędu skarbowego w przypadku elektronicznego składania zeznania. W niektórych przypadkach wystarczył uproszczony dowód, np. wyciąg bankowy.

Od 2017 r. obowiązek przedkładania dokumentów został przekształcony w obowiązek przechowywania dokumentów: potwierdzenia wpłat lub odpowiednie dowody nie muszą już być składane wraz z zeznaniem podatkowym. Muszą być one przedstawione tylko wtedy, gdy urząd skarbowy o to poprosi. Jest to możliwe do roku po ogłoszeniu decyzji podatkowej. Do tego czasu darczyńca musi przechowywać dokumenty (§ 50 ust. 8 EStDV 2017).

Nowy obowiązek przechowywania dokumentów dotyczy darowizn dokonanych od 1.1.2017 r. Niemniej jednak otrzymanie potwierdzenia wpłaty jest nadal warunkiem odliczenia darowizny. Upewnij się więc, że otrzymasz potwierdzenie. Ale potwierdzenia nie musisz już składać wraz z zeznaniem podatkowym, lecz dopiero po otrzymaniu żądania od urzędu skarbowego.

Darczyńca może upoważnić odbiorcę darowizny do elektronicznego przesłania potwierdzenia wpłaty do właściwego urzędu skarbowego. W tym celu musi podać odbiorcy darowizny swój numer identyfikacyjny. Pełnomocnictwo może zostać odwołane tylko ze skutkiem na przyszłość. Odbiorca darowizny musi udostępnić darczyńcy przesłane w ten sposób dane w formie elektronicznej lub na jego życzenie w formie wydruku. Dla darczyńcy oznacza to korzyść polegającą na tym, że w ramach własnego postępowania podatkowego nie musi przechowywać ani przedstawiać potwierdzenia wpłaty. Dla odbiorcy darowizny jednocześnie znika obowiązek przechowywania kopii potwierdzenia wpłaty (§ 50 ust. 2 EStDV).

Nie zawsze wymagane jest formalne potwierdzenie wpłaty według urzędowego wzoru. Jako dowód wystarczy wyciąg bankowy, dowód wpłaty gotówkowej, dowód przelewu lub dowód polecenia zapłaty w przypadku

• darowizn do 300 Euro na rzecz organizacji charytatywnej, kościelnej lub religijnej lub krajowej osoby prawnej prawa publicznego lub krajowej instytucji publicznej.
• darowizn w przypadku klęsk żywiołowych, które są wpłacane na specjalne konto w określonym czasie. Takie specjalne konto mogą utworzyć tylko oficjalnie uznane stowarzyszenia opieki społecznej i ich organizacje członkowskie oraz krajowa osoba prawna prawa publicznego lub krajowa instytucja publiczna. W przypadku tych darowizn ich wysokość nie ma znaczenia.

Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Czego nie mogę odliczyć jako darowiznę?

Urzędnik skarbowy nie uznaje każdej darowizny i każdej składki członkowskiej za wydatki specjalne.

Oto kilka przykładów:

Sędzia skazuje oskarżonego na zapłatę określonej kwoty na rzecz organizacji charytatywnej. Oczywiście skazany nie może odliczyć tej "niewymuszonej" darowizny od podatku, ponieważ nie jest ona dobrowolna i nie odbywa się bez świadczenia wzajemnego.

Składki członkowskie na klub sportowy nie mogą być odliczone przez podatnika.

Również składki na stowarzyszenia karnawałowe, regionalne, hodowlane czy chóralne nie są uznawane przez urząd skarbowy.

Jednak jest nowość: Jeśli należysz do stowarzyszenia działającego w dziedzinie ochrony przyrody, opieki społecznej, równości płci, ochrony zwierząt lub zabytków, możesz odliczyć zarówno swoje darowizny, jak i składki członkowskie od podatku.

Nie można odliczyć składek członkowskich na rzecz stowarzyszeń, które promują następujące cele: sport, działalność kulturalna w celach rekreacyjnych (np. chóry, zespoły muzyczne, teatry), pielęgnacja tradycji regionalnych, hodowla zwierząt i roślin, ogrodnictwo działkowe, tradycyjne obyczaje, w tym karnawał, opieka nad żołnierzami i rezerwistami, amatorskie nadawanie radiowe, modelarstwo lotnicze i sport kynologiczny.

Czego nie mogę odliczyć jako darowiznę?

Co to jest przeniesienie darowizn na następne lata?

Darowizny i ewentualnie składki członkowskie na cele objęte ulgą podatkową mogą być odliczone jako koszty szczególne do wysokości 20 procent łącznej kwoty dochodów. Jeśli Twoja darowizna przekracza ten limit, nadwyżka zostanie przeniesiona na następny rok i uwzględniona w ramach limitu. Nazywa się to przeniesieniem darowizny. Przeniesienie darowizny jest nieograniczone w czasie i będzie kontynuowane, dopóki cała kwota darowizny nie zostanie rozliczona.

Urząd skarbowy wystawia co roku decyzję ustalającą dotyczącą kwoty, która nie została jeszcze uwzględniona.

Co to jest przeniesienie darowizn na następne lata?

Co to jest darowizna, a co to są składki członkowskie?

Darowizny są zazwyczaj dobrowolne i nieodpłatne.

Darowizna jest wolna od jakichkolwiek zobowiązań wobec instytucji, która na przykład realizuje cele charytatywne. Jej wysokość jest ustalana przez darczyńcę. Może być przekazana w formie pieniężnej, rzeczowej, a także częściowo w formie pracy (darowizny czasowe). W tym ostatnim przypadku można odliczyć tylko bezpośrednie wydatki, takie jak niezbędne koszty podróży.

Składki członkowskie są natomiast określane przez instytucję i mają stałą wysokość. Są one również regularnie wpłacane. Zazwyczaj mogą być wpłacane tylko w formie pieniężnej. Jeśli członek wpłaci więcej niż składka członkowska na rzecz instytucji o celach podatkowo uprzywilejowanych, różnica jest traktowana jako darowizna.

Składki członkowskie na rzecz stowarzyszeń o „rekreacyjnych” celach charytatywnych nie podlegają odliczeniu. Stowarzyszenie nie może również wystawić potwierdzenia darowizny na te składki. Dotyczy to:

• klubów sportowych
• klubów muzycznych
• chórów
• stowarzyszeń regionalnych
• stowarzyszeń kulturalnych
• stowarzyszeń hodowców zwierząt
• klubów sportu kynologicznego
• klubów karnawałowych