SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Private Veräußerungsgeschäfte

 


Czym są prywatne transakcje sprzedaży?

Prywatne transakcje sprzedaży zaliczane są do innych dochodów i są regulowane w § 23 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG). Dotyczy to sprzedaży niektórych aktywów z majątku prywatnego, w przypadku której pod pewnymi warunkami powstaje podlegający opodatkowaniu zysk.

Jakie transakcje są uznawane za prywatne transakcje sprzedaży?

1. Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych przez osoby trzecie

Jeśli sprzedają Państwo nieruchomość, która nie była użytkowana osobiście (np. wynajmowana), w ciągu dziesięciu lat od zakupu, zysk jest opodatkowany (§ 23 ust. 1 nr 1 EStG).

Wyjątek: Zwolnienie z podatku obowiązuje w przypadku użytkowania własnego w roku sprzedaży i roku poprzednim lub w przypadku ciągłego użytkowania własnego przez dwa lata.

2. Sprzedaż innych prywatnych aktywów

Również sprzedaż następujących dóbr jest opodatkowana, jeśli nastąpi w ciągu roku od zakupu:

  • Sztabki złota lub monety złote
  • Waluty obce (dewizy)
  • Wynajmowane środki transportu (np. łodzie, kampery)

Uwaga: Jeśli z aktywów uzyskiwane są dochody (np. z wynajmu), okres spekulacyjny wydłuża się do dziesięciu lat.

Co nie jest uznawane za prywatne transakcje sprzedaży?
  • Kapitał (np. akcje, fundusze): opodatkowanie poprzez podatek u źródła
  • Inne rodzaje dochodów (np. sprzedaż handlowa lub biznesowa)
Kryptowaluty jako prywatne transakcje sprzedaży
Opodatkowanie kryptowalut
  • Sprzedaż w ciągu roku: podlega opodatkowaniu, jeśli zysk przekracza 1.000 Euro (§ 23 ust. 1 nr 2 EStG)
  • Sprzedaż po upływie roku: zwolniona z podatku – również w przypadku wykorzystania do lendingu lub stakingu
Specjalne regulacje według BMF (10 maja 2022, zaktualizowane 6 marca 2025)
  • Handel komercyjny lub mining: Może prowadzić do zakwalifikowania jako aktywa firmowe
  • Tworzenie bloków (mining/forging): Uznawane za działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu od 256 Euro rocznie
Orzecznictwo BFH

Federalny Trybunał Finansowy potwierdził w wyroku z 14 lutego 2023 (sygn. akt IX R 3/22): Kryptowaluty takie jak Bitcoin, Ethereum czy Monero są aktywami. Zyski ze sprzedaży w ciągu roku podlegają opodatkowaniu zgodnie z § 23 EStG.

Nowe obowiązki współpracy (pismo BMF z 6 marca 2025)

Federalne Ministerstwo Finansów wspólnie z krajami związkowymi opublikowało nowe wytyczne dotyczące obowiązków współpracy i rejestracji w przypadku kryptowalut:

  • Obowiązek dokumentowania danych dotyczących zakupu i sprzedaży
  • Składanie raportów podatkowych wraz z zeznaniem podatkowym
  • Regulacje dotyczące claimingu oraz stosowania kursów sekundowych lub kursów dziennych

Celem jest przejrzysta i zgodna z prawem ocena dochodów z wartości cyfrowych.

Czym są prywatne transakcje sprzedaży?


Jak oblicza się okres spekulacyjny?

Zyski i straty z prywatnych transakcji sprzedaży muszą być opodatkowane tylko wtedy, gdy okres spekulacyjny jeszcze nie upłynął między zakupem a sprzedażą towaru. Po upływie okresu spekulacyjnego zyski nie podlegają opodatkowaniu, niezależnie od ich wysokości. Straty również nie mają znaczenia podatkowego.

Za dzień nabycia uważa się dzień, w którym umowa kupna weszła w życie (zwykle jest to dzień podpisania notarialnej umowy kupna), nie moment dostawy (przeniesienie posiadania, korzyści i obciążeń). To samo dotyczy daty sprzedaży towaru osobie trzeciej.

Jak oblicza się okres spekulacyjny?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Czy sprzedali Państwo działkę, mieszkania, domy lub prawa odpowiadające prawu do ziemi w 2025 r.?

Proszę wybrać "tak", jeśli w roku 2025 sprzedali Państwo działkę, dom lub mieszkanie, a między zakupem a sprzedażą upłynęło nie więcej niż dziesięć lat.

Kiedy rozpoczyna się i kończy okres dziesięcioletni?

Decydująca jest data umowy kupna lub umowy sprzedaży (zazwyczaj umowa notarialna). Nie są istotne np. wprowadzenie się, przekazanie posiadania czy wpis do księgi wieczystej.

Co jest uważane za sprzedaż?
  • normalna sprzedaż działki, domu lub mieszkania,
  • późniejsza sprzedaż nieruchomości wcześniej wniesionej do przedsiębiorstwa, jeśli sprzedaż ta nastąpi w ciągu dziesięciu lat od pierwotnego zakupu,
  • ukryty wkład nieruchomości do spółki kapitałowej (np. GmbH).
Budynki i przebudowy

Sprzedaż obejmuje również:

  • budynki i obiekty zewnętrzne,
  • rozbudowy lub przebudowy,
  • samodzielne części budynków,
  • mieszkania własnościowe i częściowa własność,
  • o ile zostały one wybudowane lub rozbudowane w ciągu dziesięciu lat.
Kiedy sprzedaż jest zwolniona z podatku?

Sprzedaż jest zazwyczaj zwolniona z podatku, jeśli obiekt:

  • był nieprzerwanie zamieszkiwany osobiście, lub
  • był wykorzystywany wyłącznie do własnych celów mieszkaniowych w roku sprzedaży oraz w dwóch poprzednich latach.

Dotyczy to również przynależnego gruntu.

Częściowe opodatkowanie

Jeśli obiekt był wykorzystywany tylko częściowo na własne potrzeby, a inna część była np. wynajmowana, opodatkowaniu podlega tylko wynajmowana część (np. w przypadku wynajmowanych pomieszczeń lub mieszkania dla gości).

Domowe biuro w mieszkaniu wykorzystywanym na własne potrzeby nadal jest uważane za własne użytkowanie mieszkaniowe. Zysk z tego tytułu nie podlega opodatkowaniu (wyrok BFH z dnia 01.03.2021, IX R 27/19).

Amortyzacje (AfA)

Jeśli wcześniej skorzystali Państwo z amortyzacji dla danego obiektu (np. przy wynajmie), zmniejszają one wartość zakupu lub produkcji uwzględnianą podatkowo. Może to zwiększyć podlegający opodatkowaniu zysk.

Czy wygenerowali Państwo dochód ze sprzedaży wirtualnych walut i/lub innych tokenów?

Wybierz "tak", jeśli sprzedał(a) lub wymienił(a) Pan(i) wirtualne waluty lub inne tokeny (np. na euro lub inną kryptowalutę) i od nabycia do sprzedaży nie minął rok.

Do najważniejszych wirtualnych walut należą m.in.:

  • Bitcoin (BTC)
  • Ethereum (ETH)
  • Binance Coin (BNB)
  • Cardano (ADA)
  • Solana (SOL)
  • Ripple (XRP)
  • Polkadot (DOT)
  • Dogecoin (DOGE)
  • Litecoin (LTC)
  • Chainlink (LINK)
  • Stellar (XLM)
  • Bitcoin Cash (BCH)
  • Tezos (XTZ)
  • EOS (EOS)
  • Monero (XMR)
Co jest uważane za zbycie?

Za zbycie uważa się nie tylko wymianę na euro, ale także:

  • wymianę jednej kryptowaluty na inną kryptowalutę,
  • użycie kryptowalut do zapłaty za towary lub usługi.
Kiedy zyski są opodatkowane?

Podatek jest należny, jeśli sprzedaż nastąpi w ciągu 1 roku, a zysk przekracza 1.000 Euro. Po upływie 1 roku sprzedaż jest wolna od podatku – także w przypadku wcześniejszego lendingu lub stakingu.

Federalne Ministerstwo Finansów opublikowało pismo, które kompleksowo reguluje podatkowe traktowanie wirtualnych walut i innych tokenów (Pismo BMF z dnia 06.03.2025).

Czy sprzedali Państwo inne aktywa (np. złoto, antyki, obrazy itp.)?

Proszę wybrać "tak", jeśli sprzedali Państwo inne aktywa i między zakupem a sprzedażą nie minął więcej niż rok.

Do innych aktywów zaliczają się między innymi:

  • sztabki złota i srebra
  • monety złote i srebrne
  • antyki
  • obrazy i inne dzieła sztuki
  • samochody zabytkowe
Kiedy takie sprzedaże podlegają opodatkowaniu?

Sprzedaż aktywów z majątku prywatnego jest opodatkowana tylko wtedy, gdy okres między nabyciem a sprzedażą wynosi maksymalnie rok.

Jeśli ten roczny okres minął, zyski są zwolnione z podatku. Takie sprzedaże nie muszą być zgłaszane w zeznaniu podatkowym – niezależnie od wysokości zysku.

Wyjątek: przedmioty codziennego użytku

Przedmioty codziennego użytku (np. meble, odzież lub artykuły gospodarstwa domowego) są nawet w okresie rocznym nieopodatkowane.

Straty ze sprzedaży takich przedmiotów nie mogą być odliczone podatkowo. Wynika to z faktu, że zazwyczaj nie ma zamiaru osiągnięcia zysku.

Czy sprzedali Państwo akcje spółki w roku 2025?

Wybierz "tak", jeśli sprzedałeś udziały w spółce osobowej lub przedsiębiorstwie, których dochody są ustalane oddzielnie i jednolicie.

Co to znaczy?

Chodzi o udziały w przedsiębiorstwach, w których dochody nie są bezpośrednio przez Ciebie rozliczane, lecz najpierw ustalane oddzielnie, a następnie rozdzielane między uczestników. Sprzedaż takich udziałów może prowadzić do opodatkowanych zysków lub strat.

Przykłady:

  • Sprzedaż udziałów w GmbH & Co. KG: Zyski lub straty należy wykazać w zeznaniu podatkowym.
  • Sprzedaż udziałów w GbR: Również tutaj należy wykazać zyski lub straty.

Uwaga: Sprzedaż akcji i innych papierów wartościowych również zalicza się do transakcji sprzedaży, ale nie jest tutaj uwzględniana. Zyski lub straty ze sprzedaży akcji należy zawsze wykazywać w dochodach z kapitału (np. w załączniku KAP).

Zwracam się z prośbą o odstąpienie od przeniesienia straty dla Partner A zgodnie z § 10d ustawy o podatku dochodowym (EStG) na rok 2024.

Możesz złożyć wniosek, aby przeniesienie straty z 2025 na 2024 nie odbywało się automatycznie.

Jeśli osiągniesz stratę z prywatnej transakcji sprzedaży, możesz ją w nieograniczonej wysokości rozliczyć z zyskami z innych transakcji sprzedaży. Strat nie można jednak rozliczyć z dodatnimi dochodami z innych rodzajów dochodów w tym samym roku.

Przeniesienie straty wstecz jest jednak opcją:

(1) Jeśli poniosłeś stratę z transakcji sprzedaży, urząd skarbowy automatycznie przeniesie tę stratę w pełnej wysokości na poprzedni rok. Dzieje się tak jednak tylko wtedy, gdy w poprzednim roku osiągnięto również zyski spekulacyjne. W przeciwnym razie urząd skarbowy wystawi decyzję o ustaleniu straty.

(2) Jeśli nie życzysz sobie automatycznego przeniesienia straty wstecz, możesz je odrzucić. Ograniczenie, jak w poprzednich latach, nie jest możliwe od 2022 roku.