SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Verluste

 


Co to jest przeniesienie darowizn na następne lata?

Darowizny i ewentualnie składki członkowskie na cele objęte ulgą podatkową mogą być odliczone jako koszty szczególne do wysokości 20 procent łącznej kwoty dochodów. Jeśli Twoja darowizna przekracza ten limit, nadwyżka zostanie przeniesiona na następny rok i uwzględniona w ramach limitu. Nazywa się to przeniesieniem darowizny. Przeniesienie darowizny jest nieograniczone w czasie i będzie kontynuowane, dopóki cała kwota darowizny nie zostanie rozliczona.

Urząd skarbowy wystawia co roku decyzję ustalającą dotyczącą kwoty, która nie została jeszcze uwzględniona.

Co to jest przeniesienie darowizn na następne lata?


Przeniesienie straty na przyszłość i wsteczne rozliczenie straty: Jak działają?

Straty lub ujemne dochody mogą być uwzględnione podatkowo w celu zmniejszenia obciążenia podatkowego. Zasadniczo straty są najpierw kompensowane z dochodami dodatnimi w tym samym roku. Jeśli po tym nadal pozostaną straty, istnieją dwie możliwości: przeniesienie straty wstecz i przeniesienie straty naprzód.

(1) Przeniesienie straty wstecz na poprzedni rok

Ujemne dochody, które nie mogą zostać w pełni zrekompensowane w roku powstania straty, można przenieść na poprzedni rok. Obowiązują następujące limity:

  • Do 2023: Przeniesienie straty wstecz do 1 mln Euro dla osób samotnych i do 2 mln Euro dla osób rozliczających się wspólnie.
  • Na lata 2020 i 2021: Z powodu kryzysu koronawirusowego przeniesienie straty wstecz zostało zwiększone do maksymalnie 10 mln Euro lub 20 mln Euro w przypadku wspólnego rozliczenia.
  • Od 2022: Przeniesienie straty wstecz może teraz trwać przez dwa lata. Limity kwotowe 10 mln lub 20 mln Euro obowiązują do 2023 włącznie. Od 2024 obowiązują znowu stare limity (1 mln Euro lub 2 mln Euro).

Ważne: Przeniesienie straty wstecz musi zostać złożone w ramach zeznania podatkowego. Od 2022 nie jest już możliwe przeniesienie tylko części straty wstecz. Można całkowicie zrezygnować z przeniesienia wstecz, aby wykorzystać stratę w kolejnych latach.

(2) Przeniesienie straty naprzód na następny rok

Straty, które nie mogły zostać zrekompensowane po przeniesieniu straty wstecz lub w roku powstania straty, są przenoszone na następny rok.

  • Do 1 mln Euro (dla osób samotnych) lub 2 mln Euro (dla osób rozliczających się wspólnie) straty są odejmowane od całkowitej kwoty dochodów.
  • Nadwyżki: W przypadku wyższych kwot strat można odliczyć tylko 60% pozostałej całkowitej kwoty dochodów.
Aktualne zmiany:
  • 2024 do 2027: Limit dla nadwyżki przeniesienia straty zostanie podniesiony do 70%, aby poprawić ulgę podatkową.
  • Od 2028: Obowiązuje znowu stara zasada, że 60% całkowitej kwoty dochodów można wykorzystać na odliczenie straty.
Dostosowania związane z koronawirusem:

Ze względu na gospodarcze skutki kryzysu koronawirusowego wprowadzono następujące ułatwienia na lata 2020 i 2021:

  • Zwiększenie przeniesienia straty wstecz: Maksymalne przeniesienie straty wstecz zostało podniesione do 10 mln Euro lub 20 mln Euro (dla osób rozliczających się wspólnie).
  • Trwałe wydłużenie przeniesienia straty wstecz na 2 lata od 2022 roku.
Wniosek:

Dzięki przeniesieniu straty wstecz można wykorzystać straty do obniżenia podatków z poprzedniego roku. Przeniesienie straty naprzód umożliwia uwzględnienie strat w przyszłych latach. Obecne przepisy oferują większą elastyczność i wyższe limity, aby uwzględnić straty w trudnych ekonomicznie czasach, takich jak kryzys koronawirusowy.

Przeniesienie straty na przyszłość i wsteczne rozliczenie straty: Jak działają?


Wie funktionieren der Verlustabzug, Verlustrücktrag und Verlustvortrag?

Verluste bzw. negative Einkünfte können mit positiven Einkünften steuerlich verrechnet werden – zuerst im selben Jahr (Verlustausgleich), danach im Vorjahr (Verlustrücktrag) oder in Folgejahren (Verlustvortrag). Grundlage ist § 10d EStG.

1. Verlustrücktrag in das Vorjahr

Verluste, die im Jahr der Entstehung nicht vollständig ausgeglichen werden können, dürfen ins unmittelbar vorhergehende Jahr zurückgetragen werden. Der Rücktrag ist auf folgende Beträge begrenzt:

  • 1 Mio. € bei Einzelveranlagung
  • 2 Mio. € bei Zusammenveranlagung
Beispiel:

Ein Unternehmer erzielt 2025 einen Verlust von 1,5 Mio. €. Im Vorjahr 2024 hatte er einen Gewinn von 800.000 €. Der Verlust wird bis zur Höchstgrenze von 1 Mio. € rückgetragen. Davon werden 800.000 € genutzt – die restlichen 700.000 € können vorgetragen werden.

Hinweis: Die Corona-Sonderregelungen mit erhöhtem Verlustrücktrag (bis zu 10 bzw. 20 Mio. €) galten nur für 2020 und 2021.

2. Verlustvortrag in das Folgejahr

Nicht verrechnete Verluste können in die Folgejahre vorgetragen werden. Dabei gelten folgende Regeln:

  • Bis 1 Mio. € (bzw. 2 Mio. €) voll anrechenbar
  • Darüber hinaus: Verrechnung nur zu 70 % des Gesamtbetrags der Einkünfte (ab 2024 bis 2027; vorher 60 %)

Ab dem Jahr 2028 gilt wieder die 60 %-Grenze.

Beispiel:

Bleiben nach dem Verlustrücktrag 700.000 € übrig, werden diese 2026 mit dem Gewinn verrechnet. Liegt der Gewinn 2026 bei 1 Mio. €, können davon 700.000 € angerechnet werden – unter Beachtung der 70 %-Grenze.

3. Besonderheiten bei bestimmten Einkunftsarten

Einige Verluste dürfen nur innerhalb ihrer Einkunftsart verrechnet werden. Dazu zählen:

  • Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)
  • Sonstige Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)
  • Gewerbliche Tierzucht/-haltung (§ 15 Abs. 4 S. 1–2 EStG)
  • Termingeschäfte (§ 15 Abs. 4 S. 3–5 EStG)
  • Steuerstundungsmodelle (§ 15b EStG)
Beispiel:

Ein Verlust aus einem Immobilienverkauf nach § 23 EStG kann nur mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden – nicht mit Gehaltseinkünften.

4. Sonderfall Kapitalverluste
  • Verluste aus Kapitalerträgen dürfen nicht mit anderen Einkunftsarten verrechnet werden.
  • Verluste aus Aktienverkäufen sind nur mit Gewinnen aus anderen Aktienverkäufen verrechenbar – nicht mit Zinsen oder Dividenden.
  • Kein Verlustrücktrag möglich, nur Verlustvortrag.
Fazit

Verluste können steuerlich sinnvoll genutzt werden – durch Rücktrag ins Vorjahr oder Vortrag in Folgejahre. Achten Sie auf spezielle Regeln bei Kapitalerträgen und privaten Veräußerungen. Im Zweifel empfiehlt sich steuerlicher Rat.

Wie funktionieren der Verlustabzug, Verlustrücktrag und Verlustvortrag?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Czy zgodnie z zawiadomieniem o wycenie na dzień 31.12.2024 istnieje możliwość przeniesienia straty?

Przeniesienie straty jest ustalane przez urząd skarbowy w decyzji o ustaleniu straty, jeśli ujemne dochody z poprzednich lat nie zostały w pełni rozliczone. Ta pozostała strata może zostać rozliczona z dochodami dodatnimi w roku podatkowym 2025.

Straty z niektórych rodzajów dochodów (np. transakcje sprzedaży) mogą być kompensowane tylko z zyskami tego samego rodzaju.

Strata przeniesiona z aktywów kapitałowych z ostatecznym potrąceniem podatku u źródła (§ 20 ust. 6 zdanie 5 ustawy o podatku dochodowym - EStG)

Proszę wpisać tutaj przeniesienie straty z dochodów objętych podatkiem u źródła (np. odsetki, dywidendy) ustalone przez urząd skarbowy. Te straty mogą być rozliczane tylko z przyszłymi dodatnimi dochodami z kapitału.

Przykład: Osiągnęli Państwo 2024 straty z odsetek w wysokości 500 Euro. Kwota ta zostanie rozliczona jako przeniesienie straty 2025 z Państwa odsetkami lub dywidendami.

Strata przeniesiona z tytułu sprzedaży akcji (§ 20 ust. 6 zdanie 4 ustawy o podatku dochodowym - EStG)

Proszę wpisać straty z przeniesienia zysków ze sprzedaży akcji. Takie straty mogą być rozliczane wyłącznie z przyszłymi zyskami ze sprzedaży akcji – nie z innymi dochodami kapitałowymi.

Przykład: 2024 ponieśli Państwo stratę w wysokości 1.200 Euro przy sprzedaży akcji. Kwota ta może być rozliczona tylko z późniejszymi zyskami ze sprzedaży akcji.

Straty przeniesione z transakcji terminowych (§20 ust. 6 zdanie 5 ustawy o podatku dochodowym - EStG)

Proszę podać tutaj ustalone straty z transakcji terminowych (np. opcje, futures, certyfikaty). Mogą one być rozliczane z przyszłymi zyskami z transakcji terminowych do maksymalnej kwoty 20.000 Euro rocznie. Niewykorzystane kwoty są przenoszone.

Przykład: Stracili Państwo 8.000 Euro na handlu opcjami. Osiągają Państwo 10.000 Euro zysku z futures. Maksymalnie można rozliczyć 8.000 Euro.

Przeniesienie straty z braku należności (§20 ust. 6 zdanie 6 ustawy o podatku dochodowym - EStG)

Proszę wpisać tutaj straty z całkowitej lub częściowej nieściągalności wierzytelności kapitałowych lub utraty aktywów. Obowiązuje limit 20.000 Euro rocznie, niewykorzystane straty są przenoszone na następne lata.

Przykład: Pożyczyli Państwo prywatnie znajomemu 5.000 Euro, których nie mógł zwrócić w 2023 roku. Tę stratę można od 2024 roku rozliczyć z dochodami kapitałowymi (np. odsetkami) – do wysokości limitu.

Strata przeniesiona z tytułu świadczeń (§ 22 nr 3 ustawy o podatku dochodowym - EStG)

Tragen Sie hier den Verlust aus sonstigen Leistungen im Sinne des § 22 Nr. 3 EStG (z. B. gelegentliche Aushilfstätigkeiten, Vermietung beweglicher Gegenstände). Diese Verluste können nur mit positiven Einkünften derselben Art verrechnet werden.

Beispiel: Sie haben 2024 einmalig Ihr privates Zelt für ein Festival vermietet. Die Kosten für Transport und Reinigung waren höher als Ihre Einnahmen. Der Verlust wurde festgestellt und kann in 2024 mit Gewinnen aus vergleichbaren einmaligen Leistungen verrechnet werden.

Strata przeniesiona z modeli odroczenia podatku (§15b ustawy o podatku dochodowym - EStG)

Proszę podać straty z modeli odroczenia podatku. Mogą one być rozliczane wyłącznie z przyszłymi pozytywnymi dochodami z tego samego modelu i ich rozliczanie jest prawnie mocno ograniczone.

Przykład: Wzięli Państwo 2024 udział w modelu funduszu, który jest traktowany podatkowo jako model odroczenia podatku, i ponieśli stratę w wysokości 10.000 Euro. Może ona zostać zrekompensowana tylko z późniejszymi zyskami z tego samego modelu.

Strata przeniesiona z wszelkich innych dochodów nie wyszczególnionych w wykazie

Proszę wpisać tutaj wszystkie inne stwierdzone przeniesienia strat, które nie są przypisane do wyżej wymienionych rodzajów dochodów. Zostaną one rozliczone przez urząd skarbowy z przyszłymi dodatnimi dochodami z odpowiedniego rodzaju dochodów.

Przykład: Mieli Państwo 2024 straty z dodatkowej działalności na własny rachunek w wysokości 2.000 Euro, które nie należą do żadnej ze specjalnych kategorii. Ta strata zostanie rozliczona w 2025 z odpowiednimi zyskami z tej samej działalności.

Strata przeniesiona z transakcji sprzedaży prywatnej (sekcja 23 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym - EStG)

Proszę wpisać tutaj ustaloną kwotę przeniesienia straty z prywatnych transakcji sprzedaży, np. nieruchomości, papierów wartościowych poza podatkiem u źródła lub kryptowalut. Rozliczenie jest możliwe tylko z przyszłymi zyskami z prywatnych transakcji sprzedaży.

Przykład: W 2024 sprzedali Państwo kryptowaluty ze stratą 4.000 Euro. W 2025 sprzedają Państwo kolejne monety z zyskiem 6.000 Euro. Przeniesienie straty zmniejsza opodatkowane zyski do 2.000 Euro.

Zwracam się z prośbą o odstąpienie od przeniesienia straty dla Partner A zgodnie z § 10d ustawy o podatku dochodowym - EStG na rok 2024 i 2023.

Jeśli ponieśli Państwo straty w roku 2025, urząd skarbowy automatycznie przeniesie je do poprzedniego roku (2024) – pod warunkiem, że istnieją tam dochody, z którymi strata może zostać rozliczona. W przeciwnym razie zostanie wydana decyzja o ustaleniu straty i strata zostanie przeniesiona na następny rok.

Jeśli nie chcą Państwo skorzystać z przeniesienia straty wstecz – np. ponieważ nie przynosi to korzyści podatkowych lub przynosi je w niewielkim stopniu – mogą Państwo złożyć wniosek o całkowitą rezygnację z przeniesienia straty wstecz zgodnie z § 10d EStG. Strata zostanie wtedy w całości przeniesiona na przyszłe lata.

Częściowe ograniczenie przeniesienia wstecz nie jest możliwe od 2023. Istnieje tylko możliwość całkowitego przeniesienia wstecz lub rezygnacji.

Czy ustalono ujemny dochód z państwa trzeciego do dnia 31.12.2024?

Proszę wybrać "tak", jeśli do 31.12.2025 otrzymali Państwo decyzję z urzędu skarbowego, w której stwierdzono straty z kraju spoza UE (państwo trzecie).

Tylko na podstawie takiej decyzji straty te mogą zostać uwzględnione w zeznaniu podatkowym za 2025.

Informacje:

  • Straty w państwach trzecich podlegają szczególnym ograniczeniom w odliczaniu (§ 2a EStG).
  • Kompensacja jest dozwolona tylko z urzędowym potwierdzeniem przez urząd skarbowy.
  • Dotyczy to np. strat z udziałów lub wynajmu w krajach spoza UE/EOG.