SteuerGo FAQs

pomoc w wypełnieniu pola: (2023) Wypłata przed częściowym zwolnieniem z podatku

Jako wyrównanie z tytułu podatków już nałożonych na dochody krajowe na poziomie funduszu oraz jako wyrównanie za wyeliminowanie możliwości odliczenia zagranicznego podatku u źródła, istnieją tak zwane "częściowe zwolnienia".

Oznacza to, że pewien procent pozostaje wolny od podatku na poziomie inwestycyjnym. Dla inwestorów prywatnych częściowe zwolnienia zależą od rodzaju funduszu:

• 15% dla funduszy mieszanych
• 30% dla funduszy akcyjnych
• 60% dla funduszy nieruchomości
• 80% dla funduszy nieruchomości z przeważającą liczbą nieruchomości zagranicznych

Przy kwalifikacji do kategorii funduszy akcyjnych, mieszanych lub funduszy nieruchomości, a tym samym dla częściowych zwolnień, decydujące znaczenie mają warunki inwestycyjne danego funduszu w prospekcie emisyjnym sprzedaży.

Przykład: Inwestor uczestniczy w funduszu kapitałowym w 2023 roku i otrzymuje wypłatę 1.000 euro. Zwolnienia zamówień są wyczerpane, tak, że 30% z 1.000 euro jest przyznawane częściowe zwolnienie. Pozostałe 700 euro podlega opodatkowaniu jak i 25% podatkowi potrącanemu u źródła (doliczając dodatek solidarnościowy i podatek kościelny).