Czy mogę jako najemca skorzystać z ulgi podatkowej na usługi domowe i usługi rzemieślnicze?
Tak. Nie muszą Państwo być właścicielem mieszkania, aby odliczyć niektóre koszty od podatku.
Korzyść podatkowa możliwa również dla najemców
Jako najemca mogą Państwo skorzystać z ulgi podatkowej zgodnie z § 35a EStG. Dotyczy to usług związanych z gospodarstwem domowym i prac rzemieślniczych, nawet jeśli zleceniodawcą był wynajmujący. Decydujące jest, że pokryli Państwo koszty w ramach opłat eksploatacyjnych.
Te koszty operacyjne można odliczyć
Wiele pozycji z Państwa rozliczenia kosztów operacyjnych może być zaklasyfikowanych jako usługi związane z gospodarstwem domowym lub prace rzemieślnicze, np.:
- pielęgnacja ogrodu
- sprzątanie domu
- usługi gospodarza domu
- kominiarz
- konserwacja windy
Wymóg: zaświadczenie od wynajmującego
Aby móc odliczyć te koszty w urzędzie skarbowym, potrzebują Państwo zaświadczenia od wynajmującego. Zwykłe rozliczenie kosztów operacyjnych zazwyczaj nie wystarcza.
Mają Państwo jednak ustawowe prawo do tego zaświadczenia. Podstawą prawną jest § 35a EStG w połączeniu z załącznikiem 2 do pisma BMF z dnia 09.11.2016.
Korzyść podatkowa również w przypadku samodzielnie zleconych usług
Jeśli jako najemca samodzielnie zlecą Państwo pracę rzemieślnikowi lub pomoc domową (np. mycie okien lub malowanie), mogą Państwo również odliczyć te wydatki – niezależnie od rozliczenia kosztów operacyjnych. Prace muszą jednak odbywać się w Państwa mieszkaniu.
Orzecznictwo potwierdza prawo najemcy
Federalny Trybunał Finansowy (BFH) w wyroku z dnia 20.04.2023 r. (VI R 24/20) orzekł, że najemcy mają prawo do ulgi podatkowej, nawet jeśli nie byli zleceniodawcami usługi.
Co zrobić w przypadku problemów z wynajmującym?
Jeśli wynajmujący nie wystawi zaświadczenia lub zażąda dodatkowych dokumentów, mogą Państwo powołać się na swoje prawo do wglądu w dokumenty zgodnie z § 259 ust. 1 BGB.
Zgodnie z orzeczeniem Federalnego Trybunału Sprawiedliwości (BGH) mogą Państwo:
- przeglądać dokumenty,
- fotografować,
- skanować lub
- kopiować.
W przypadku mieszkań o regulowanych cenach § 29 ust. 2 zdanie 1 rozporządzenia w sprawie obliczeń pozwala nawet na żądanie kopii za zwrotem kosztów (wyrok BGH z dnia 08.03.2006, VIII ZR 78/05).
