Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?
Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko mają na celu odciążenie finansowe rodziców oraz zapewnienie, że minimum egzystencjalne dziecka jest wolne od podatku.
Prawo do zasiłku przysługuje zasadniczo od urodzenia dziecka. Zasiłek na dziecko należy złożyć w kasie rodzinnej.
Prawo do zasiłku na dziecko i ulgi podatkowej na dziecko nie przysługuje dziecku, lecz rodzicom lub opiekunom prawnym.
Zasiłek na dziecko
Zasiłek na dziecko jest wypłacany miesięcznie i bezpośrednio przelewany na konto rodziców.
Wysokość zasiłku na dziecko zależy od liczby dzieci.
Ulga podatkowa na dziecko
Ulga podatkowa na dziecko nie jest wypłacana. Zamiast tego zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu w ramach zeznania podatkowego, a tym samym obciążenie podatkowe.
Urząd skarbowy automatycznie sprawdza, czy wypłacony zasiłek na dziecko czy ulga podatkowa na dziecko jest dla Państwa korzystniejsza. Ta automatyczna kalkulacja nazywana jest testem korzyści.
Ulgi podatkowe na dziecko w 2025 roku:
- 6.672 Euro ulga podatkowa na dziecko przy wspólnym rozliczeniu
- 3.336 Euro na rodzica przy indywidualnym rozliczeniu
- 2.928 Euro ulga na opiekę, wychowanie i edukację
Jak długo przysługuje prawo?
Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko mogą być zasadniczo uwzględnione:
- do 18. urodzin dziecka,
- do 25. urodzin, jeśli dziecko np. odbywa szkolenie, studia lub służbę wolontariacką,
- bez ograniczenia wiekowego, jeśli dziecko z powodu niepełnosprawności nie może samodzielnie się utrzymać.
Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?
Czy mogę przenieść kwotę wolną od podatku na dziecko na inną osobę?
Pod pewnymi warunkami kwota wolna na dziecko oraz kwota wolna na opiekę (kwota wolna na opiekę, wychowanie lub edukację; w skrócie: kwota BEA) mogą zostać w całości przeniesione na jednego z rodziców.
Dotyczy to przede wszystkim rodziców, którzy:
- nie są małżeństwem,
- żyją w separacji lub
- są rozwiedzeni.
Proste porozumienie między rodzicami nie wystarczy. Decydujące jest, czy spełnione są ustawowe warunki.
Kiedy możliwe jest przeniesienie?
Przeniesienie jest możliwe w szczególności, gdy:
- jeden z rodziców płaci mniej niż 75 % należnego alimentu,
- jeden z rodziców z powodów finansowych nie może płacić alimentów,
- nieletnie dziecko jest zameldowane tylko u jednego z rodziców,
- jeden z rodziców mieszka na stałe za granicą lub
- miejsce pobytu jednego z rodziców jest nieznane.
W przypadku przeniesienia kwoty wolnej na dziecko, od 2021 roku kwota wolna na opiekę jest automatycznie przenoszona na drugiego rodzica.
W przypadku dzieci niepełnoletnich drugi rodzic może sprzeciwić się przeniesieniu kwoty wolnej na opiekę, jeśli w znacznym stopniu uczestniczy w opiece, wychowaniu lub edukacji.
Kiedy mamy do czynienia ze znaczną opieką?
Zgodnie z orzecznictwem znaczna opieka ma miejsce zazwyczaj, gdy udział drugiego rodzica w opiece wynosi średnio co najmniej 10 %.
Uwzględnia się w szczególności:
- częstotliwość i czas trwania opieki,
- wiek dziecka oraz
- odległość między miejscami zamieszkania rodziców.
Przykłady
Przypadek 1: Dziecko mieszka wyłącznie z matką. Ojciec płaci mniej niż 75 % alimentów.
Matka może ubiegać się o pełną kwotę wolną na dziecko i pełną kwotę wolną na opiekę.
Przypadek 2: Ojciec płaci wystarczające alimenty, ale prawie nie opiekuje się dzieckiem.
Jeśli dziecko jest zameldowane wyłącznie u matki, może ona ubiegać się o pełną kwotę wolną na opiekę.
Przypadek 3: Ojciec regularnie uczestniczy w opiece nad dzieckiem.
Wtedy może sprzeciwić się przeniesieniu kwoty wolnej na opiekę.
Przeniesienie na dziadków lub rodziców przybranych
Jeśli dzieci mieszkają u dziadków lub rodzica przybranego, kwota wolna na dziecko i kwota wolna na opiekę mogą zostać przeniesione na te osoby pod pewnymi warunkami.
Warunkiem jest w szczególności, że:
- dziecko mieszka tam w gospodarstwie domowym lub
- faktycznie udzielane jest wsparcie finansowe.
Zgoda rodziców musi być potwierdzona za pomocą załącznika K.
Czy mogę przenieść kwotę wolną od podatku na dziecko na inną osobę?
Kiedy i jak mogę przenieść kwotę wolną od podatku z tytułu opieki?
Od 2021 roku obowiązuje: jeśli kwota wolna na dziecko zostanie przeniesiona na jednego z rodziców, to automatycznie zostanie również przeniesiona kwota wolna na opiekę, wychowanie lub edukację (kwota wolna na opiekę).
Dotyczy to przede wszystkim rodziców żyjących w separacji.
Przeniesienie może mieć miejsce, jeśli:
- jeden z rodziców nie płaci lub płaci za mało alimentów lub
- niepełnoletnie dziecko jest zameldowane tylko u jednego z rodziców.
Przeniesienie następuje w załączniku Kind.
Kwota wolna na opiekę może zostać przeniesiona w przypadku niepełnoletnich dzieci pod pewnymi warunkami również bez zgody drugiego rodzica.
Drugi rodzic może jednak wyrazić sprzeciw, jeśli w znacznym stopniu uczestniczy w opiece, wychowaniu lub edukacji dziecka.
Przykłady
Hans (12 lat) mieszka po rozstaniu rodziców wyłącznie u swojej matki.
Przypadek 1: Ojciec płaci mniej niż 75% należnych alimentów.
Matka może ubiegać się o pełną kwotę wolną na dziecko i pełną kwotę wolną na opiekę.
Przypadek 2: Ojciec płaci wystarczające alimenty.
Wtedy matka może ubiegać się o kwotę wolną na opiekę, jeśli Hans jest zameldowany wyłącznie u niej.
Kiedy i jak mogę przenieść kwotę wolną od podatku z tytułu opieki?
W jaki sposób można przenieść kwotę wolną od podatku na dziecko na wnuka lub pasierba?
Jeśli dziadkowie lub ojczym/macocha przyjęli dziecko do swojego gospodarstwa domowego, kwota wolna na dziecko i kwota wolna na opiekę mogą zostać na nich przeniesione.
Przeniesienie jest również możliwe pod pewnymi warunkami, jeśli dziecko nie mieszka w gospodarstwie domowym dziadków, ale faktycznie ponoszą oni koszty utrzymania wnuka.
Warunkiem przeniesienia jest zgoda jednego z rodziców, a w przypadku wspólnie rozliczających się rodziców zgoda obojga rodziców.
Zgoda jest udzielana za pomocą załącznika K do zeznania podatkowego.
Zgoda może zostać cofnięta na przyszłe lata, ale nie z mocą wsteczną na już minione lata kalendarzowe.
W jaki sposób można przenieść kwotę wolną od podatku na dziecko na wnuka lub pasierba?
Jaki wpływ ma pobyt dziecka za granicą na kwotę wolną od podatku na dziecko?
Kwota wolna na dziecko w przypadku pobytu za granicą
Kwota wolna na dziecko oraz kwota BEA (na opiekę, wychowanie i edukację) przysługują rodzicom również wtedy, gdy ich dziecko mieszka za granicą – pod warunkiem, że rodzice podlegają w Niemczech nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Obniżenie kwot wolnych w przypadku stałego pobytu za granicą
Miejsce zamieszkania dziecka wpływa na wysokość kwot wolnych. W zależności od kraju pobytu mogą one zostać obniżone o jedną czwartą, połowę lub trzy czwarte. Podstawą jest podział na grupy krajów Ministerstwa Finansów, który opiera się na kosztach utrzymania. Wpływa to na:
- kwotę wolną na dziecko
- kwotę BEA
- kwotę wolną na kształcenie
- koszty opieki nad dzieckiem
Brak obniżki
Zasiłek rodzinny (Kindergeld) w przypadku pobytu za granicą
Dla dzieci mieszkających w państwie UE lub EOG prawo do zasiłku rodzinnego pozostaje w mocy, o ile nie są pobierane porównywalne świadczenia rodzinne za granicą.
Poza UE i EOG zasiłek rodzinny jest możliwy tylko wtedy, gdy dziecko nadal ma miejsce zamieszkania w Niemczech lub zwykłe miejsce pobytu w Niemczech.
Warunki utrzymania miejsca zamieszkania w Niemczech
Dziecko, które przebywa dłużej niż rok poza UE lub EOG, jest uznawane za mieszkające w Niemczech tylko wtedy, gdy:
- odpowiednie pomieszczenia mieszkalne są na stałe dostępne u rodziców,
- może z nich korzystać w każdej chwili,
- i regularnie korzysta z mieszkania podczas okresów wolnych od nauki (ferii).
(Wyrok BFH z 28.4.2022, III R 12/20)
Praktyczne wskazówki dotyczące dłuższych pobytów za granicą
- Krótkie wizyty nie wystarczą, aby utrzymać miejsce zamieszkania.
- Powody finansowe nie usprawiedliwiają braku powrotów do domu.
- Rodzice powinni przechowywać dowody podróży i dokumenty studenckie.
Szczególne warunki w przypadku studiów za granicą
- W przypadku rocznych studiów za granicą prawo do zasiłku rodzinnego pozostaje – nawet bez powrotu do domu.
- Jeśli pobyt zostanie przedłużony, od tego momentu obowiązują surowsze wymagania (większość czasu w Niemczech podczas ferii).
- Przygotowania do egzaminów za granicą nie są uznawane za czas ferii.
Wyroki BFH z 21.6.2023 (III R 11/21) i 20.2.2025 (III R 32/23)
Szczególne przepisy dotyczące umów o zabezpieczeniu społecznym
W krajach z umową o zabezpieczeniu społecznym (np. Turcja) obowiązują szczególne przepisy dotyczące zasiłku rodzinnego. Proszę zasięgnąć indywidualnej porady.
Jaki wpływ ma pobyt dziecka za granicą na kwotę wolną od podatku na dziecko?
