pomoc w wypełnieniu pola:
Czy uzyskali Państwo dochody, które podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i dla których należy wystąpić o obniżenie podatku?
Wybierz „tak”, jeśli w roku 2025 lub w jednym z czterech poprzednich lat uzyskał(a) Pan(i) dochody pochodzące z majątku, który był już objęty podatkiem od spadków. W takim przypadku można ubiegać się o ulgę podatkową zgodnie z § 35b EStG.
Podstawa: W niektórych przypadkach majątek podlega najpierw podatkowi od spadków, a następnie dochody z niego uzyskane są ponownie opodatkowane podatkiem dochodowym. Aby uniknąć tego podwójnego opodatkowania, § 35b EStG przewiduje dla spadków od 1 stycznia 2009 r. obniżenie podatku dochodowego od tych dochodów.
Ważne: Ulga podatkowa dotyczy tylko spadków, nie dotyczy darowizn.
Na wniosek podatek dochodowy według stawki, który przypada na te dochody, zostanie procentowo obniżony. W ten sposób zmniejsza się również podstawa opodatkowania dla dodatku solidarnościowego i podatku kościelnego.
W następnym kroku proszę podać:
- odpowiednie dochody, dla których wnioskowana jest ulga podatkowa
- ustalony podatek od spadków
- nabycie podlegające podatkowi od spadków łącznie z kwotami wolnymi zgodnie z §§ 16, 17 ErbStG
- kwoty wolne od podatku zgodnie z § 5 ErbStG
Uwaga: Decydujący jest moment śmierci osoby dziedziczącej – nie moment ustalenia lub zapłaty podatku od spadków.
W przypadku wątpliwości zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub prawnikiem, ponieważ ustalenie odpowiednich kwot może być skomplikowane.
