pomoc w wypełnieniu pola:
Czy zapłacili Państwo komuś pieniądze w ramach stałego obciążenia?
Wybierz "tak", jeśli dokonałeś płatności w formie obciążeń o charakterze stałym na rzecz osoby trzeciej.
Obciążenia o charakterze stałym to regularne miesięczne płatności, które mogą być w każdej chwili dostosowane, jeśli zmienią się warunki ekonomiczne stron umowy. Wysokość płatności może zależeć np. od zysku z przekazanego przedsiębiorstwa.
Głównym przypadkiem zastosowania jest transfer majątku w ramach dziedziczenia z wyprzedzeniem. Zazwyczaj rodzice przekazują za życia majątek (np. udziały w firmie) swoim dzieciom. W zamian dzieci zobowiązują się dożywotnio płacić rodzicom miesięczną rentę.
Ważne: Możliwość odliczenia obciążeń o charakterze stałym zależy od daty zawarcia umowy. Od 1.1.2008 r. zrezygnowano z rozróżnienia między obciążeniami o charakterze stałym a rentami. Świadczenia emerytalne są teraz zawsze "obciążeniami o charakterze stałym". Dzięki temu można zrezygnować z dotychczasowego ustalania udziału dochodowego w przypadku rent dożywotnich. Oznacza to:
- Przejemca może odliczyć świadczenia emerytalne w pełnej wysokości jako wydatki specjalne (§ 10 ust. 1a nr 2 EStG).
- Przekazujący musi opodatkować świadczenia emerytalne w pełnej wysokości jako "inne dochody" (§ 22 nr 1a EStG).
