pomoc w wypełnieniu pola:
(2023)
Czy kupili Państwo w 2022 udziały w tym funduszu?
Proszę wybrać "tak", jeśli nabyli Państwo jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych w roku 2022.
Od 2019 roku wszystkie jednostki funduszy inwestycyjnych są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane, coroczne późniejsze minimalne opodatkowanie. Zaliczkę na ryczałt uznaje się za otrzymaną w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego (tj. 2 stycznia 2023). Zaliczka ryczałtowa dla 2022 jest zatem 2023 istotna dla celów podatkowych.
Wskazówka: Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych o różnych datach nabycia muszą być ujmowane odrębnie zgodnie z wymogami organów podatkowych.
Bazowa stopa procentowa na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie będzie pobierana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).
Bazowa stopa procentowa na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).
