W jaki sposób opodatkowane są wyrównania emerytalne?

Otrzymują Państwo wyrównanie emerytury za okres dłuższy niż dwanaście miesięcy? Wówczas jest to wynagrodzenie za pracę wieloletnią i zalicza się do dochodów nadzwyczajnych. Dochody te mogą być opodatkowane korzystniej według tzw. zasady jednej piątej.

Dochód objęty ulgą jest odejmowany od dochodu podlegającego opodatkowaniu, a następnie jedna piąta z niego jest dodawana z powrotem. Następnie oblicza się podatek dochodowy od dochodu podlegającego opodatkowaniu, raz z kwotą jednej piątej, a raz bez niej. Różnica jest mnożona przez pięć. W ten sposób oblicza się podatek od dochodów nadzwyczajnych.

Urząd skarbowy automatycznie sprawdza, który sposób obliczeń jest dla Państwa korzystniejszy. Aby prawidłowo obliczyć podatek, należy osobno wpisać otrzymane wyrównanie. Koszty uzyskania przychodu poniesione w związku z wyrównaniem (opłaty sądowe lub adwokackie) również należy wpisać osobno.

Uwaga: Wyrok Sądu Finansowego w Münster z dnia 19.09.2019 r. (sygn. akt 5 K 371/19 E) stwierdza, że obniżona stawka podatku zgodnie z § 34 EStG nie ma zastosowania do wyrównania emerytury, które dotyczy dwóch okresów rozliczeniowych, jeśli wyrównanie nastąpi w drugim okresie rozliczeniowym.