Z jakich kwot wolnych od podatku mogą korzystać emeryci?

Jakie ulgi podatkowe mogą wykorzystać emeryci?

Emeryci składający zeznanie podatkowe mogą skorzystać z różnych ulg i kwot ryczałtowych, aby obniżyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu.

1. Kwota wolna od podatku od emerytury

Kwota wolna od podatku od emerytury jest ustalana w drugim pełnym roku pobierania emerytury.
W roku rozpoczęcia pobierania emerytury i w drugim roku emerytura jest opodatkowana według stawki podatkowej. Pozostała kwota stanowi kwotę wolną od podatku od emerytury, która pozostaje niezmiennie wolna od podatku przez całe życie.
Od trzeciego roku emerytura jest opodatkowana po odliczeniu kwoty wolnej od podatku od emerytury i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.

2. Kwota wolna od podatku dla urzędników i emerytów zakładowych

Kwota wolna dotyczy emerytur i rent zakładowych.
Dla emerytów w 2025 roku kwota wolna wynosi 13,2 % dochodów, maksymalnie 990 Euro, plus dodatek w wysokości 297 Euro.
Razem z ryczałtem na koszty uzyskania przychodu do 1.389 Euro pozostaje wolne od podatku.

3. Kwota ulgi wiekowej

Dotyczy emerytów z dodatkowymi dochodami.
Osoby, które ukończyły 64 lata w 2024 roku, otrzymują od 2025 roku 13,2 %, maksymalnie 627 Euro.
Osoby, które ukończą 64 lata w 2025 roku, otrzymują od 2026 roku 12,8 %, maksymalnie 608 Euro.

4. Ryczałt na koszty uzyskania przychodu

Emeryci otrzymują ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro rocznie.
Wyższe koszty uzyskania przychodu (np. koszty doradztwa podatkowego) mogą być uwzględnione alternatywnie.

5. Wydatki specjalne

Składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne mogą być zgłoszone jako wydatki specjalne w "Anlage Vorsorgeaufwand".
Darowizny również można odliczyć jako wydatki specjalne. Jeśli ich nie ma, odliczana jest kwota ryczałtowa w wysokości 36 Euro.

6. Nadzwyczajne obciążenia

Nadzwyczajne obciążenia takie jak koszty domu opieki, pomoc domowa, usługi rzemieślnicze i koszty leczenia (np. okulary, protezy dentystyczne) mogą być odliczone.

7. Minijob

Emeryci powyżej 65 roku życia, którzy wykonują minijob, otrzymują te dochody wolne od podatku.

Wskazówka: Jeśli dochód emeryta wraz ze wszystkimi ulgami i kwotami ryczałtowymi jest niższy niż kwota podstawowa 12.096 Euro (2025), nie są naliczane żadne podatki.