Jaka jest granica majątkowa dla podlegających odliczeniu podatkowym płatności alimentacyjnych?
Osoby wspierające finansowo członków rodziny mogą odliczyć alimenty od podatku jako obciążenie nadzwyczajne pod pewnymi warunkami (§ 33a ust. 1 EStG). Ważny warunek: Osoba wspierana może posiadać jedynie niewielki majątek.
Limit majątkowy: 15.500 Euro
Limit majątkowy wynosi 15.500 Euro. Jeśli majątek osoby wspieranej przekracza tę kwotę, urząd skarbowy nie uzna alimentów podatkowo.
Co nie wlicza się do majątku podlegającego uwzględnieniu? (Majątek chroniony)
Niektóre aktywa są pomijane – są uznawane za tak zwany majątek chroniony. Należą do nich na przykład:
- odpowiednia nieruchomość mieszkalna,
- aktywa, których likwidacja byłaby równoznaczna z trudną sytuacją ekonomiczną (np. bardzo niekorzystna wartość sprzedaży).
Orzeczenie BFH z 29.02.2024: Wyjaśnienie dotyczące limitu majątkowego
Federalny Trybunał Finansowy (BFH) w orzeczeniu z 29 lutego 2024 r. (VI R 21/21) potwierdził, że limit 15.500 Euro nadal obowiązuje.
Przypadek:
Ojciec chciał odliczyć od podatku alimenty na syna. Urząd skarbowy odmówił, ponieważ syn miał 1 stycznia 2019 r. saldo bankowe w wysokości 15.950 Euro – czyli powyżej limitu.
Jednak kwota ta zawierała zaliczkę w wysokości 500 Euro na styczeń, która stała się skuteczna podatkowo dopiero w 2019 r. (§ 11 EStG). BFH orzekł: Ta zaliczka nie może być uwzględniona w obliczeniach majątkowych.
Majątek podlegający uwzględnieniu wynosił zatem tylko 15.450 Euro – a więc poniżej limitu. Alimenty były zatem odliczalne.
Nie zmieniono od 1975 r.: Brak podwyżki limitu majątkowego
Mimo inflacji i rosnących kosztów utrzymania BFH uznaje limit za wystarczający. Jest on znacznie wyższy niż podstawowa kwota wolna od podatku (2025: 12.096 Euro) i ma zapewnić osobom dotkniętym niewielkie oszczędności na czarną godzinę.
BFH wyjaśnia również: Miesięczne alimenty są uznawane za majątek dopiero wtedy, gdy nie zostaną szybko wykorzystane.
Wniosek: Limit majątkowy pozostaje również w 2025 r. na poziomie 15.500 Euro
Również w roku podatkowym 2025 obowiązuje:
Alimenty można odliczyć od podatku tylko wtedy, gdy majątek osoby wspieranej nie przekracza 15.500 Euro. Podatnicy powinni zatem dokładnie sprawdzić, czy spełnione są wszystkie warunki, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
