Jaka jest stawka ryczałtu z góry?
Ryczałt wstępny to szczególne rozwiązanie podatkowe dotyczące dochodów z funduszy reinwestujących lub częściowo reinwestujących. Od 2019 roku jest pobierany corocznie i stanowi przedwczesne opodatkowanie przyszłych oczekiwanych wzrostów wartości.
Ważne: Ryczałt wstępny jest odejmowany od rzeczywistego zysku ze sprzedaży udziałów w funduszu, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.
Jak oblicza się ryczałt wstępny?
Ryczałt wstępny nie zależy od rzeczywiście osiągniętych zysków, lecz jest obliczany według następującego wzoru:
Ryczałt wstępny = 70 % stopy bazowej × wartość udziału w funduszu na początku roku
- Stopa bazowa jest ustalana corocznie przez Deutsche Bundesbank na 2 stycznia.
- Ryczałt wstępny jest ograniczony do tzw. dochodu bazowego. Odpowiada on różnicy między pierwszą a ostatnią ceną wykupu w roku, powiększoną o ewentualne dywidendy.
- Jeśli nie ma ceny wykupu, stosuje się cenę giełdową lub rynkową.
Od obliczonego ryczałtu wstępnego naliczany jest podatek u źródła w wysokości 25 % – plus podatek solidarnościowy i ewentualnie podatek kościelny.
Kiedy ryczałt wstępny jest uznawany za otrzymany?
Ryczałt wstępny nie jest naliczany od razu, lecz zawsze w pierwszym dniu roboczym następnego roku jako dochód. Reguluje to § 18 ust. 3 InvStG.
- Stopa bazowa (2.1.2025): 2,53 %
- 70 % z tego: 1,771 %
- Fikcyjny wpływ: 2.1.2026
