Jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z obniżki podatku?

Warunki uzyskania ulgi podatkowej na działania energetyczne zgodnie z § 35c EStG

Aby skorzystać z ulgi podatkowej na działania energetyczne zgodnie z § 35c EStG, muszą być spełnione określone warunki:

• Własne użytkowanie nieruchomości: Obiekt musi być wykorzystywany do własnych celów mieszkaniowych lub nieodpłatnie udostępniony innym osobom.
• Lokalizacja nieruchomości: Budynek mieszkalny musi znajdować się w kraju lub na terenie UE bądź EOG.
• Wiek nieruchomości: W momencie rozpoczęcia działań energetycznych budynek mieszkalny lub mieszkanie musi mieć co najmniej 10 lat.
• Zaświadczenie zgodnie z rozporządzeniem w sprawie oszczędzania energii (EnEV): Musi być dostępne zaświadczenie zgodnie z § 21 EnEV od firmy specjalistycznej lub doradcy energetycznego. Zaświadczenie to jest zasadniczo wystawiane dla właściciela lub właścicieli obiektu.
• Faktura z prawidłowymi danymi: Muszą Państwo otrzymać fakturę zawierającą następujące informacje:
  • Dotowane działania energetyczne.
  • Prace wykonane przez firmę specjalistyczną.
  • Adres objętego ulgą obiektu.
• Płatność na konto usługodawcy: Płatność musi być dokonana bezgotówkowo na konto usługodawcy. Płatności gotówkowe, zaliczki gotówkowe, płatności częściowe gotówką lub czeki gotówkowe nie są objęte ulgą.

Szczegóły i wskazówki

• Płatności ratalne: Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że ulga podatkowa na działania energetyczne może zostać przyznana dopiero po dokonaniu montażu i pełnej zapłacie kwoty faktury na konto firmy instalacyjnej (wyrok BFH z 13.8.2024, IX R 31/23).
• Pełne uregulowanie faktury: Działanie uznaje się za zakończone dopiero po pełnym uregulowaniu faktury. Płatności częściowe nie są wystarczające, aby ubiegać się o ulgę w danym roku podatkowym.
• Kombinacja z innymi ulgami podatkowymi: Jeśli ulga podatkowa zgodnie z § 35a ust. 3 EStG (usługi rzemieślnicze) została wykorzystana na koszty robocizny związane z działaniami energetycznymi, dodatkowe wsparcie zgodnie z § 35c EStG jest wykluczone.

Przykład z praktyki

Małżeństwo zleciło w 2021 roku montaż nowego kotła grzewczego. Całkowite koszty wyniosły 8.000 Euro. Para płaciła miesięcznie 200 Euro w ratach. W 2021 roku zapłacono tylko 2.000 Euro. Urząd skarbowy odmówił ulgi podatkowej, ponieważ pełna płatność nastąpi dopiero w 2024 roku. Dopiero po ostatniej płatności można skorzystać z ulgi podatkowej na działania energetyczne.

Wniosek

Aby otrzymać ulgę podatkową zgodnie z § 35c EStG, należy upewnić się, że faktura została w pełni opłacona oraz że spełnione są wszystkie formalne wymagania, takie jak wystawienie zaświadczenia i prawidłowe wystawienie faktury. Upewnij się, że nie dokonujesz płatności gotówkowych, i zaplanuj płatność w danym roku podatkowym, aby móc szybko skorzystać z ulgi.