Jaki wpływ ma pobyt dziecka za granicą na kwotę wolną od podatku na dziecko?

Kwota wolna na dziecko w przypadku pobytu za granicą

Kwota wolna na dziecko oraz kwota BEA (na opiekę, wychowanie i edukację) przysługują rodzicom również wtedy, gdy ich dziecko mieszka za granicą – pod warunkiem, że rodzice podlegają w Niemczech nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Obniżenie kwot wolnych w przypadku stałego pobytu za granicą

Miejsce zamieszkania dziecka wpływa na wysokość kwot wolnych. W zależności od kraju pobytu mogą one zostać obniżone o jedną czwartą, połowę lub trzy czwarte. Podstawą jest podział na grupy krajów Ministerstwa Finansów, który opiera się na kosztach utrzymania. Wpływa to na:

kwotę wolną na dziecko
kwotę BEA
kwotę wolną na kształcenie
koszty opieki nad dzieckiem

Brak obniżki

Zasiłek rodzinny (Kindergeld) w przypadku pobytu za granicą

Dla dzieci mieszkających w państwie UE lub EOG prawo do zasiłku rodzinnego pozostaje w mocy, o ile nie są pobierane porównywalne świadczenia rodzinne za granicą.

Poza UE i EOG zasiłek rodzinny jest możliwy tylko wtedy, gdy dziecko nadal ma miejsce zamieszkania w Niemczech lub zwykłe miejsce pobytu w Niemczech.

Warunki utrzymania miejsca zamieszkania w Niemczech

Dziecko, które przebywa dłużej niż rok poza UE lub EOG, jest uznawane za mieszkające w Niemczech tylko wtedy, gdy:

odpowiednie pomieszczenia mieszkalne są na stałe dostępne u rodziców,
może z nich korzystać w każdej chwili,
i regularnie korzysta z mieszkania podczas okresów wolnych od nauki (ferii).

(Wyrok BFH z 28.4.2022, III R 12/20)

Praktyczne wskazówki dotyczące dłuższych pobytów za granicą

Krótkie wizyty nie wystarczą, aby utrzymać miejsce zamieszkania.
Powody finansowe nie usprawiedliwiają braku powrotów do domu.
Rodzice powinni przechowywać dowody podróży i dokumenty studenckie.

Szczególne warunki w przypadku studiów za granicą

W przypadku rocznych studiów za granicą prawo do zasiłku rodzinnego pozostaje – nawet bez powrotu do domu.
Jeśli pobyt zostanie przedłużony, od tego momentu obowiązują surowsze wymagania (większość czasu w Niemczech podczas ferii).
Przygotowania do egzaminów za granicą nie są uznawane za czas ferii.

Wyroki BFH z 21.6.2023 (III R 11/21) i 20.2.2025 (III R 32/23)

Szczególne przepisy dotyczące umów o zabezpieczeniu społecznym

W krajach z umową o zabezpieczeniu społecznym (np. Turcja) obowiązują szczególne przepisy dotyczące zasiłku rodzinnego. Proszę zasięgnąć indywidualnej porady.