Czy mogę przenieść kwotę wolną od podatku na dziecko na inną osobę?
Pod pewnymi warunkami kwota wolna na dziecko oraz kwota wolna na opiekę (kwota wolna na opiekę, wychowanie lub edukację; w skrócie: kwota BEA) mogą zostać w całości przeniesione na jednego z rodziców.
Dotyczy to przede wszystkim rodziców, którzy:
- nie są małżeństwem,
- żyją w separacji lub
- są rozwiedzeni.
Proste porozumienie między rodzicami nie wystarczy. Decydujące jest, czy spełnione są ustawowe warunki.
Kiedy możliwe jest przeniesienie?
Przeniesienie jest możliwe w szczególności, gdy:
- jeden z rodziców płaci mniej niż 75 % należnego alimentu,
- jeden z rodziców z powodów finansowych nie może płacić alimentów,
- nieletnie dziecko jest zameldowane tylko u jednego z rodziców,
- jeden z rodziców mieszka na stałe za granicą lub
- miejsce pobytu jednego z rodziców jest nieznane.
W przypadku przeniesienia kwoty wolnej na dziecko, od 2021 roku kwota wolna na opiekę jest automatycznie przenoszona na drugiego rodzica.
W przypadku dzieci niepełnoletnich drugi rodzic może sprzeciwić się przeniesieniu kwoty wolnej na opiekę, jeśli w znacznym stopniu uczestniczy w opiece, wychowaniu lub edukacji.
Kiedy mamy do czynienia ze znaczną opieką?
Zgodnie z orzecznictwem znaczna opieka ma miejsce zazwyczaj, gdy udział drugiego rodzica w opiece wynosi średnio co najmniej 10 %.
Uwzględnia się w szczególności:
- częstotliwość i czas trwania opieki,
- wiek dziecka oraz
- odległość między miejscami zamieszkania rodziców.
Przykłady
Przypadek 1: Dziecko mieszka wyłącznie z matką. Ojciec płaci mniej niż 75 % alimentów.
Matka może ubiegać się o pełną kwotę wolną na dziecko i pełną kwotę wolną na opiekę.
Przypadek 2: Ojciec płaci wystarczające alimenty, ale prawie nie opiekuje się dzieckiem.
Jeśli dziecko jest zameldowane wyłącznie u matki, może ona ubiegać się o pełną kwotę wolną na opiekę.
Przypadek 3: Ojciec regularnie uczestniczy w opiece nad dzieckiem.
Wtedy może sprzeciwić się przeniesieniu kwoty wolnej na opiekę.
Przeniesienie na dziadków lub rodziców przybranych
Jeśli dzieci mieszkają u dziadków lub rodzica przybranego, kwota wolna na dziecko i kwota wolna na opiekę mogą zostać przeniesione na te osoby pod pewnymi warunkami.
Warunkiem jest w szczególności, że:
- dziecko mieszka tam w gospodarstwie domowym lub
- faktycznie udzielane jest wsparcie finansowe.
Zgoda rodziców musi być potwierdzona za pomocą załącznika K.
