Jak uwzględnia się prywatne korzystanie z telefonu i Internetu?

W jaki sposób uwzględnia się prywatne użytkowanie telefonu i Internetu?

Jeśli korzystają Państwo z telefonu, telefonu komórkowego lub Internetu zarówno służbowo, jak i prywatnie, tylko koszty służbowe mogą pomniejszyć Państwa zysk.

Jeśli początkowo ujęli Państwo wszystkie koszty jako koszty operacyjne, muszą Państwo uwzględnić prywatną część jako wycofanie z użytkowania.

Prywatne wycofanie z użytkowania = całkowite koszty × procentowy udział użytkowania prywatnego

Procentowy udział użytkowania prywatnego można ustalić na podstawie odpowiednich dokumentów lub – jeśli dokładny podział nie jest możliwy – oszacować w sposób uzasadniony. Szacunek powinien być zrozumiały.

Alternatywnie mogą Państwo od początku uwzględnić jako koszt operacyjny tylko służbową część kosztów telefonicznych i internetowych. Dodatkowe wycofanie z użytkowania nie jest wtedy konieczne.

Co obowiązuje w przypadku podatku VAT?

W przypadku kosztów telefonicznych i internetowych o mieszanym charakterze służbowym i prywatnym podatek naliczony można zasadniczo odliczyć tylko w wysokości służbowej części.

Jeśli służbowy smartfon lub inne urządzenie telekomunikacyjne zostało przypisane do firmy i zakup uprawniał do odliczenia podatku naliczonego, prywatne użytkowanie może dodatkowo podlegać podatkowi VAT.

Czy zwolnienie podatkowe dla pracowników dotyczy również osób prowadzących działalność na własny rachunek?

Nie. Pracownicy mogą korzystać z służbowych urządzeń telekomunikacyjnych swojego pracodawcy również prywatnie, bez podatku, pod warunkiem spełnienia wymogów § 3 Nr. 45 EStG. To zwolnienie podatkowe nie dotyczy przedsiębiorców lub osób prowadzących działalność na własny rachunek, którzy prywatnie korzystają z własnych służbowych urządzeń.