Wysokość podatku kościelnego zależy od miejsca zamieszkania. W Bawarii i Badenii-Wirtembergii członkowie kościoła płacą 8 procent ustalonego podatku dochodowego, w pozostałych landach jest to 9 procent. Ta procentowa stawka obowiązuje również w przypadku podatku od zysków kapitałowych.
Jeśli mają Państwo dzieci lub dochody z działalności gospodarczej bądź dochody opodatkowane według metody częściowego dochodu, podstawa opodatkowania (zvE) dla podatku kościelnego jest obliczana oddzielnie.
Jeśli w Państwa elektronicznych danych podatkowych (ELStAM) wpisane są ulgi podatkowe na dzieci, podatek kościelny jest obliczany na podstawie tzw. fikcyjnego podatku dochodowego. Prowadzi to do obniżenia miesięcznego podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego, ale nie do obniżenia podatku dochodowego.
Podatek kościelny bez ulgi na dzieci: Miesięczne wynagrodzenie brutto 3.000 Euro w klasie podatkowej IV, miesięczny podatek kościelny w Berlinie: 28,51 Euro.
Podatek kościelny z dwoma ulgami na dzieci: Miesięczne wynagrodzenie brutto 3.000 Euro w klasie podatkowej IV, miesięczny podatek kościelny w Berlinie: 9,74 Euro.
W rozliczeniu podatku dochodowego ulgi na dzieci obniżają dochód podlegający opodatkowaniu tylko wtedy, gdy korzyść podatkowa jest wyższa niż otrzymany zasiłek na dziecko. Jednak przy obliczaniu podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego ulgi na dzieci są uwzględniane „fikcyjnie”.
Nawet jeśli dzieci są uwzględniane tylko przez część roku (np. w przypadku urodzenia lub zakończenia nauki), pełna ulga na dzieci i ulga BEA są odejmowane przy obliczaniu podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego.
