SteuerGo FAQs

Jak prawidłowo odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne dziecka?

Od 2010 r. składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne (ustawowe lub prywatne) oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne mogą być odliczane jako wydatki specjalne w rzeczywistej wysokości i bez ograniczeń. Dotyczy to również składek, które rodzice opłacają za dziecko uprawnione do alimentów – niezależnie od tego, czy są ubezpieczającymi, czy dziecko.

Jednak uwzględnienie podatkowe zależy od tego, kto jest ubezpieczającym i czy istnieje prawo do zasiłku na dziecko.

Przypadek 1: Istnieje prawo do zasiłku na dziecko – rodzice są ubezpieczającymi

• Składki na podstawowe zabezpieczenie można odliczyć jako wydatki specjalne.
• Wpis w „załączniku dla dziecka“.
• Składki na świadczenia opcjonalne lub ubezpieczenie zagraniczne są traktowane jako „inne ubezpieczenia“ i również należy je wpisać w załączniku dla dziecka.

Przypadek 2: Istnieje prawo do zasiłku na dziecko – dziecko jest ubezpieczającym

• Rodzice mogą odliczyć przejęte składki jako wydatki specjalne (§ 10 ust. 1 nr 3 zdanie 2 EStG).
• Wpis w „załączniku dla dziecka“.
• Składki na świadczenia opcjonalne lub ubezpieczenie zagraniczne można odliczyć w „załączniku koszty zabezpieczenia emerytalnego“.

Uwaga: Nie ma znaczenia, czy rodzice opłacili składki bezpośrednio, czy zwrócili je dziecku. Decydujące jest, że pokrywają koszty w ramach swojego obowiązku alimentacyjnego – w formie alimentów pieniężnych lub rzeczowych.
(§ 10 ust. 1 nr 3 zdania 2 i 3 EStG; ustawa z dnia 12.12.2019 r.)

Przypadek 3: Brak prawa do zasiłku na dziecko – rodzice są ubezpieczającymi

• Składki można odliczyć jako własne wydatki specjalne.
• Wpis w „załączniku koszty zabezpieczenia emerytalnego“.

Przypadek 4: Brak prawa do zasiłku na dziecko – dziecko jest ubezpieczającym

• Składki nie mogą być odliczone jako wydatki specjalne.
• Można je jednak uwzględnić jako nadzwyczajne obciążenia zgodnie z § 33a ust. 1 EStG.
• Wpis w „załączniku alimenty“.
• Maksymalna kwota na świadczenia alimentacyjne (2025: 12.096 Euro) zwiększa się o składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne.
• Wymagane własne obciążenie nie jest uwzględniane.