Jakie składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne mogę uwzględnić?

Możesz wpisać pełne składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne na tzw. podstawowe zabezpieczenie jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym. Urząd skarbowy odlicza od zapłaconych składek na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne jedynie cztery procent ryczałtu na zasiłek chorobowy.

Dla osób prywatnie ubezpieczonych: Koszty ubezpieczenia zdrowotnego i pielęgnacyjnego są uznawane tylko do wysokości podstawowej składki na prywatne ubezpieczenie zdrowotne. Świadczenia dodatkowe, takie jak leczenie przez ordynatora czy pokój dwuosobowy w szpitalu, są uwzględniane w ramach "innych składek ubezpieczeniowych", o ile istnieje jeszcze możliwość odliczenia w ramach maksymalnej kwoty odliczenia.

Jeśli masz bardziej rozbudowaną umowę, prywatne ubezpieczenie zdrowotne określa dokładny udział w podstawowym zabezpieczeniu. Jeśli nie przekroczysz maksymalnej kwoty 1.900 Euro (osoby prowadzące działalność gospodarczą 2.800 Euro) swoimi składkami na ubezpieczenie zdrowotne, możesz jeszcze ubiegać się o zwrot składek na inne ubezpieczenia. Preferowane są na przykład składki na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne lub pielęgnacyjne, prywatne ubezpieczenie od niezdolności do pracy, ubezpieczenie wypadkowe lub odpowiedzialności cywilnej czy ubezpieczenie na życie. Ubezpieczenia na życie i emerytalne mogą być uwzględnione jako wydatki specjalne, jeśli polisy zostały zawarte przed 2005 rokiem.

Ponieważ ogólna stawka składki dla osób ubezpieczonych ustawowo obejmuje zabezpieczenie zasiłku chorobowego, składki są obniżane ryczałtowo o 4%. Obniżka ma miejsce tylko wtedy, gdy w przypadku choroby istnieje prawo do zasiłku chorobowego. Obniżka jest dokonywana przez urząd skarbowy. Do 2014 roku obniżka nie dotyczyła niezależnej od dochodów dodatkowej składki. Od 2015 roku obowiązuje następujący stan prawny: Nowo zaprojektowana, indywidualna dla kasy, dodatkowa składka uzależniona od dochodów jest teraz traktowana jako pierwotna część składki na ubezpieczenie zdrowotne i dlatego jest uwzględniana w podstawie obliczenia czteroprocentowej kwoty obniżki. Nie ma już podziału składki na składkę podstawową i dodatkową.

Jakie składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne mogę uwzględnić?

Przejęte składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne

Jeśli jako ubezpieczający opłacali Państwo składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne w celu zabezpieczenia dziecka, mogą one zostać odliczone od Państwa dochodu jako wydatki specjalne. Dotyczy to tylko składek na podstawowe ubezpieczenie.

Jeśli w ramach obowiązku alimentacyjnego przejęli Państwo składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, które dziecko (na które przysługuje Państwu zasiłek na dziecko lub ulgi podatkowe na dzieci) jest zobowiązane zapłacić jako ubezpieczający, składki te mogą zostać odliczone od Państwa dochodu jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne. Dotyczy to jednak tylko składek na podstawowe ubezpieczenie. Jeśli zgłoszą Państwo te składki, ich odliczenie jako wydatki specjalne u dziecka jest wykluczone.

Jeśli nie są Państwo wspólnie rozliczani z podatku dochodowego z drugim rodzicem dziecka, proszę wpisać tylko składki, które Państwo sami opłacili. Proszę nie zapomnieć o wpisaniu numeru identyfikacyjnego dziecka.

Przejęte składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne

Czy należy podać numer identyfikacji podatkowej dziecka?

Rodzice mogą odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne dziecka jako wydatki specjalne, jeśli mają prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko. Dotyczy to również dzieci odbywających szkolenie zawodowe.

Od 1.1.2023 rodzice muszą podać numer identyfikacji podatkowej dziecka w zeznaniu podatkowym, aby odliczyć składki jako wydatki specjalne.

Czy należy podać numer identyfikacji podatkowej dziecka?

Jak prawidłowo odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne dziecka?

Od 2010 r. składki na ustawowe i prywatne ubezpieczenie zdrowotne oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne mogą być odliczane w rzeczywistej wysokości i bez ograniczeń jako wydatki specjalne. Odliczeniu podlegają nie tylko składki na własne zabezpieczenie, ale także składki na zabezpieczenie dzieci pozostających na utrzymaniu.

Jednak prawidłowe uwzględnienie składek na dzieci w zeznaniu podatkowym stało się bardzo skomplikowane. Zależy to od tego, czy nadal otrzymujesz zasiłek na dziecko, czy nie, oraz czy jesteś ubezpieczającym, czy dziecko.

(1) Masz prawo do zasiłku na dziecko i jesteś ubezpieczającym
Składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne dziecka można odliczyć jako wydatki specjalne. Wpisz składki na podstawowe zabezpieczenie w "Anlage Kind". Składki na świadczenia opcjonalne, ubezpieczenie zdrowotne za granicą itp. można odliczyć w ramach "innych ubezpieczeń" i również należy je podać w "Anlage Kind".

(2) Masz prawo do zasiłku na dziecko, a dziecko jest ubezpieczającym
W tym przypadku obowiązuje specjalna regulacja prawna: Jeśli pokrywasz składki na ubezpieczenie zdrowotne dziecka pozostającego na utrzymaniu, na które masz prawo do zasiłku na dziecko, możesz odliczyć składki jako wydatki specjalne (§ 10 ust. 1 nr 3 zdanie 2 EStG). Wpisz opłacone składki w "Anlage Kind". Składki na świadczenia opcjonalne, ubezpieczenie zdrowotne za granicą itp. można odliczyć jako wydatki specjalne tylko u ubezpieczającego - czyli u dziecka - w ramach "innych ubezpieczeń" i dlatego należy je podać w jego zeznaniu podatkowym w "Anlage Vorsorgeaufwand". Odliczenie tych części składek przez rodziców nie jest możliwe.

Uwaga: Odliczenie podatkowe wymaga zgodnie z aktualnym orzeczeniem Federalnego Trybunału Finansowego, aby rodzice faktycznie zapłacili lub zwrócili dziecku składki (orzeczenie BFH z 13.3.2018, X R 25/15). Jednak to orzeczenie nie jest uznawane przez administrację finansową i w międzyczasie zmiana ustawy zapewniła jasność. Składki na (podstawowe) ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne dziecka można odliczyć jako wydatki specjalne, niezależnie od tego, czy rodzice pokrywają składki dziecka w ramach obowiązku alimentacyjnego poprzez świadczenia w formie alimentów pieniężnych lub rzeczowych. Nie ma również znaczenia, czy dziecko ma własne dochody. Dziecko musi jednak być uprawnione do alimentów. (§ 10 ust. 1 nr 3 zdanie 2 i 3 EStG, zmienione przez "Ustawę o dalszym wsparciu podatkowym elektromobilności i zmianie innych przepisów podatkowych" z 12.12.2019).

(3) Nie masz prawa do zasiłku na dziecko i jesteś ubezpieczającym

Jeśli dziecko jest u Ciebie współubezpieczone, możesz odliczyć opłacone przez Ciebie składki jako swoje wydatki specjalne (§ 10 ust. 1 nr 3 EStG). Wydatki te zgłaszasz w "Anlage Vorsorgeaufwand".

(4) Nie masz prawa do zasiłku na dziecko, a dziecko jest ubezpieczającym
Jeśli dziecko jest ubezpieczającym, a Ty pokrywasz składki ubezpieczeniowe, nie możesz odliczyć wydatków jako wydatki specjalne. Powyższa specjalna regulacja nie ma tutaj zastosowania. Możesz jednak zgłosić przejęte składki na podstawowe zabezpieczenie jako nadzwyczajne obciążenia zgodnie z § 33a ust. 1 EStG i wpisać je w "Anlage Unterhalt". Zazwyczaj świadczenia alimentacyjne można odliczyć do maksymalnej kwoty 10.347 Euro (2022). W tym przypadku jednak maksymalna kwota zwiększa się o przejęte składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne. Nie jest naliczane obciążenie do zaakceptowania.

Jak prawidłowo odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne dziecka?