Co mogę uwzględnić w zeznaniu podatkowym jako koszty leczenia?
Wydatki poniesione na kurację zdrowotną lub rehabilitację można odliczyć jako koszty nadzwyczajne w zeznaniu podatkowym. Wydatki muszą być jednak medycznie uzasadnione. W tym celu potrzebne jest zaświadczenie lekarza urzędowego. Jeśli Medyczna Służba Twojego ubezpieczenia zdrowotnego już sprawdziła konieczność i kasa chorych współfinansuje kurację, dodatkowe zaświadczenie nie jest wymagane. Zaświadczenie lub badanie muszą być wystawione przed rozpoczęciem kuracji.
Kuracja musi być przeprowadzona pod nadzorem lekarskim. Wyjątkiem jest kuracja klimatyczna, gdzie pozytywny efekt wynika już z korzystnego klimatu, w takim przypadku nie jest potrzebny lekarz prowadzący.
Warunkiem kuracji dla dzieci jest zazwyczaj zakwaterowanie dziecka w domu dziecka.
Jako koszty kuracji można odliczyć wszystkie wydatki zdrowotne, które nie zostały zwrócone przez kasę chorych.
Do kosztów kuracji mogą należeć:
- koszty leczenia,
- opłaty za zaświadczenia lekarskie,
- leki lub inne środki lecznicze,
- kąpiele lub inne zabiegi,
- opłata klimatyczna na miejscu,
- przyjazd i wyjazd oraz
- zakwaterowanie i wyżywienie.
Koszty wyżywienia nie są jednak w pełni uznawane, lecz muszą być pomniejszone o tzw. oszczędność gospodarstwa domowego w wysokości 20 procent.
Dla osoby towarzyszącej dziecku na kuracji można również odliczyć koszty podróży i zakwaterowania, podobnie jak dla bezradnej osoby starszej. Warunkiem jest jednak, że lekarz potwierdzi konieczność towarzyszenia. W przypadku osoby niepełnosprawnej z wpisanym zapotrzebowaniem na towarzystwo w legitymacji dodatkowe zaświadczenie nie jest wymagane.
Jako koszty podróży na przyjazd i wyjazd uznawane są zasadniczo tylko koszty transportu publicznego. Aby uzyskać zwrot kosztów podróży własnym samochodem, musisz udowodnić, że podróż autobusem lub pociągiem była dla Ciebie z powodów zdrowotnych nie do przyjęcia, na przykład z powodu problemów z chodzeniem.
Hinweis zu Klimakuren
Zaświadczenie musi zawierać wystarczająco konkretne informacje dotyczące miejscowości uzdrowiskowej w rozumieniu § 64 ust. 1 zdanie 1 nr 2a EStDV. Sama informacja "w klimacie tropikalnym" nie wystarcza do określenia miejscowości uzdrowiskowej. Z zaświadczenia musi wynikać, że podatnik jest chory, a pobyt w określonej miejscowości uzdrowiskowej przez pewien okres jest medycznie wskazany. Określenie, gdzie konkretnie ze względu na istniejące schorzenia kuracja klimatyczna jest medycznie wskazana, musi zostać przedstawione przez lekarza urzędowego w jego opinii (FG Münster, wyrok z 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).
Co mogę uwzględnić w zeznaniu podatkowym jako koszty leczenia?
W jaki sposób muszę udokumentować koszty kuracji?
Musisz udokumentować wydatki na kurację lub rehabilitację. Ponadto urząd skarbowy wymaga, abyś mógł udowodnić, że leczenie było medycznie konieczne. W tym celu potrzebujesz zaświadczenia od lekarza urzędowego lub zgody na pokrycie kosztów od Medycznej Służby Ubezpieczeń Zdrowotnych. Ważne jest, aby zaświadczenie zostało wystawione przed rozpoczęciem kuracji.
Tipp
Gdy tylko otrzymasz zaświadczenie od lekarza urzędowego zalecające określone działania lub leki, zbieraj rachunki, także w przypadku innych kosztów leczenia. Dopiero pod koniec roku wiadomo, jak wysokie były Twoje wydatki na kuracje, leki lub zabiegi. Koszty kuracji tworzą razem z wydatkami na inne ogólne nadzwyczajne obciążenia, takie jak koszty leczenia, rozwodu czy pogrzebu, sumę.
Co przekracza dopuszczalne obciążenie własne, można odliczyć od podatku w nieograniczonej wysokości. W zależności od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci dopuszczalne obciążenie własne wynosi od jednego do siedmiu procent całkowitej kwoty dochodów.
Na podstawie naszego zestawienia możesz sprawdzić, czy warto podać dane w zeznaniu podatkowym, ponieważ urząd skarbowy automatycznie odejmuje dopuszczalne obciążenie od rzeczywistych wydatków. Tylko pozostała kwota ma wpływ na obniżenie podatku.
Hinweis zu Klimakuren
Zaświadczenie musi zawierać wystarczająco konkretne informacje dotyczące miejscowości uzdrowiskowej zgodnie z § 64 ust. 1 zdanie 1 nr 2a EStDV. Informacja "w klimacie tropikalnym" nie wystarcza do określenia miejscowości uzdrowiskowej. Z zaświadczenia musi wynikać, że podatnik jest chory, a pobyt w określonej miejscowości uzdrowiskowej jest medycznie wskazany na pewien okres. Określenie, gdzie konkretnie z powodu istniejących schorzeń klimatyczna kuracja jest medycznie wskazana, musi zostać przedstawione przez lekarza urzędowego w jego opinii (FG Münster, wyrok z 23.2.2022, 7 K 2261/20 E).
W jaki sposób muszę udokumentować koszty kuracji?
