Czy kwota wolna od podatku ze względu na szkolenie została zwiększona w 2023 roku?

Rodzice, którzy otrzymują zasiłek na dziecko lub ulgi podatkowe na dzieci uczące się w szkole lub odbywające szkolenie zawodowe, mają prawo do ulgi podatkowej na szkolenie w wysokości 924 Euro na "specjalne potrzeby", jeśli dziecko ukończyło 18 lat i mieszka poza domem rodzinnym (§ 33a ust. 2 EStG).

W 2023 roku ulga podatkowa na szkolenie została zwiększona z 924 Euro do 1.200 Euro (§ 33a ust. 2 EStG, zmieniona przez "Jahressteuergesetz 2022" z dnia 16.12.2022).

Ulga podatkowa na szkolenie zmniejsza się miesięcznie o jedną dwunastą, jeśli warunki nie są spełnione przez cały miesiąc kalendarzowy. Ponadto ulga podatkowa na szkolenie jest obniżana, jeśli dziecko mieszka w państwie o niższym standardzie życia, zgodnie z podziałem na grupy krajów o jedną, dwie lub trzy czwarte.

Czy kwota wolna od podatku ze względu na szkolenie została zwiększona w 2023 roku?

Kiedy uznaje się szkolenie zawodowe lub edukację szkolną mojego pełnoletniego dziecka?

Dla pełnoletnich dzieci poniżej 25 lat nadal otrzymujesz zasiłek na dziecko i ulgi podatkowe na dzieci, jeśli Twoje dziecko jest w trakcie szkolenia zawodowego lub edukacji szkolnej. Każdy miesiąc jest sprawdzany osobno, czy Twoje dziecko odbywa szkolenie zawodowe.

Szkolenie zawodowe może odbywać się zarówno w kraju, jak i za granicą. Nie musi to być środek, który jest obowiązkowy dla określonego zawodu. Chodzi raczej o zdobycie wiedzy i umiejętności, które są podstawą do wykonywania zamierzonego zawodu.

Za edukację uznaje się uczęszczanie do szkoły ogólnokształcącej, szkoły wyższej zawodowej lub uniwersytetu. Zasiłek na dziecko przysługuje również podczas szkolenia praktycznego, takiego jak nauka zawodu lub kursy korespondencyjne. Również doktorat po studiach oraz referendariat, uczęszczanie do szkoły mistrzowskiej, pobyt językowy za granicą lub staż zaliczają się do edukacji zawodowej. Również pobyt za granicą jako au pair jest uznawany za edukację zawodową, jeśli towarzysząca mu nauka języka obejmuje co najmniej dziesięć godzin tygodniowo. Programy „Work and Travel” zazwyczaj nie są uwzględniane.

Szkolenie praktyczne lub studia kończą się, gdy wynik egzaminu zostanie podany na piśmie. W tym miesiącu masz ostatni raz prawo do zasiłku na dziecko. Jeśli Twoje dziecko przerwie naukę lub po egzaminach, ale przed ogłoszeniem wyników podejmie pracę na pełny etat, prawo do zasiłku natychmiast wygasa.

Kiedy uznaje się szkolenie zawodowe lub edukację szkolną mojego pełnoletniego dziecka?

Czy zachowam prawo do zasiłku na dziecko, jeśli moje dziecko nie znajdzie miejsca szkoleniowego?

Jeśli dziecko nie podejmie miejsca szkoleniowego, wpływ na prawo do zasiłku rodzinnego jest następujący:

• Starania o szkolenie: Dziecko jest uwzględniane podatkowo tylko wtedy, gdy poważnie stara się o miejsce szkoleniowe i może udokumentować te starania odpowiednimi dokumentami.
• Nieprzyjęcie oferowanego miejsca szkoleniowego: Jeśli dziecku zostanie zaoferowane miejsce szkoleniowe, ale nie przyjmie go z powodów osobistych, dziecko nie jest już uważane za "chętne do szkolenia". W takich przypadkach prawo do zasiłku rodzinnego wygasa z końcem okresu przyjęcia miejsca szkoleniowego.
• Przesunięcie rozpoczęcia szkolenia: Przesunięcie rozpoczęcia szkolenia z powodów szkolnych, studenckich lub organizacyjnych nie wpływa na uznanie chęci szkolenia. Również tymczasowa choroba dziecka może uzasadniać przesunięcie.
• Przerwa w szkoleniu z powodu choroby: Jeśli dziecko nie może rozpocząć szkolenia z powodu choroby i nie można przewidzieć końca choroby, zazwyczaj nie ma prawa do zasiłku rodzinnego.
• Zgłoszenie jako poszukujący pracy lub miejsca szkoleniowego: Dzieci muszą niezwłocznie zgłosić się jako poszukujące pracy lub miejsca szkoleniowego w przypadku dłuższych okresów oczekiwania na miejsce szkoleniowe lub przerw w szkoleniu, najlepiej krótko po zakończeniu lub przerwaniu szkolenia. Dziecko poszukujące pracy jest uwzględniane do 21. roku życia, a dziecko poszukujące miejsca szkoleniowego do 25. roku życia.
• Uwaga podczas choroby: Jeśli dziecko zachoruje podczas szkolenia, prawo do zasiłku rodzinnego zazwyczaj pozostaje w mocy, o ile stosunek szkoleniowy trwa podczas choroby.
• Dłuższa choroba a szkolenie: Jeśli choroba trwa dłużej niż sześć miesięcy, decyzja o tym, czy można spodziewać się kontynuacji szkolenia, jest podejmowana indywidualnie. Jeśli nie, zasiłek rodzinny nie jest dłużej przyznawany.
• Zakończenie szkolenia z powodu choroby: Jeśli stosunek szkoleniowy zostanie zakończony z powodu choroby dziecka, a choroba nie jest tymczasowa, prawo do zasiłku rodzinnego wygasa. W takich przypadkach można rozważyć uwzględnienie jako "dziecko poszukujące miejsca szkoleniowego" lub "dziecko niepełnosprawne", w zależności od okoliczności.
• Choroba trwająca dłużej niż sześć miesięcy: W takich przypadkach można rozważyć uwzględnienie jako "dziecko niepełnosprawne". Pod pewnymi warunkami zasiłek rodzinny może być przyznawany również po ukończeniu 25. roku życia.

Zaświadczenia i dowody: W wielu przypadkach wymagane są zaświadczenia lekarskie lub inne dowody, aby utrzymać prawo do zasiłku rodzinnego.

Ogólnie rzecz biorąc, wpływ na prawo do zasiłku rodzinnego zależy od różnych czynników, w tym od przyczyn niepodjęcia szkolenia i czasu trwania choroby. W takich przypadkach zaleca się wczesny kontakt z kasą rodzinną i dostarczenie wymaganych dowodów, aby utrzymać prawo do zasiłku rodzinnego.

Czy zachowam prawo do zasiłku na dziecko, jeśli moje dziecko nie znajdzie miejsca szkoleniowego?

Jakie skutki mają przerwy w edukacji na moje prawo do zasiłku na dziecko?

Między dwoma okresami edukacji mogą upłynąć do czterech pełnych miesięcy kalendarzowych. Przez ten czas przysługuje zasiłek na dziecko, o ile dziecko nie ukończyło 25 lat. Jeśli w tym czasie nie podjęło nauki, musisz udowodnić, że starało się o miejsce, np. poprzez odpowiednie listy motywacyjne lub odmowy oraz ewentualnie zgłoszenie do urzędu pracy. W takim przypadku zasiłek na dziecko i ulgi podatkowe mogą być przyznawane dłużej.

Jeśli okres przejściowy trwa dłużej niż cztery miesiące, np. gdy Twoje dziecko po maturze podróżuje przez pół roku po świecie, tracisz swoje roszczenia od samego początku. Przerwa w nauce nie może trwać dłużej niż cztery pełne miesiące kalendarzowe, co oznacza, że musi się zakończyć najpóźniej w miesiącu po czwartym miesiącu.

Typowe przerwy w nauce to np. okres przejściowy między maturą a studiami lub czas przed lub po służbie wolontariackiej lub służbie wojskowej.

Przykład: Twoja córka zdaje maturę i kończy szkołę 15 maja. Naukę lub studia powinna rozpocząć najpóźniej w październiku, abyście jako rodzice mogli nadal otrzymywać zasiłek na dziecko lub ulgi podatkowe w okresie przejściowym.

Aktualnie Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że nie przysługuje zasiłek na dziecko, jeśli dziecko nie może rozpocząć nauki z powodu choroby, a koniec choroby nie jest przewidywalny (wyrok BFH z 12.11.2020, III R 49/18).

Aktualnie Federalny Trybunał Finansowy orzekł również, że przerwanie służby wolontariackiej z powodu choroby prowadzi do utraty prawa do zasiłku na dziecko (wyrok BFH z 9.9.2020, III R 15/20).

Jakie skutki mają przerwy w edukacji na moje prawo do zasiłku na dziecko?

Ile wynosi ulga podatkowa na szkolenie?

Pod pewnymi warunkami można – bez konieczności udowadniania kosztów kształcenia – ubiegać się o kwotę wolną na kształcenie w wysokości 1.200 Euro rocznie (do 2022 r.: 924 Euro) w "Anlage Kind". Za każdy pełny miesiąc kalendarzowy, w którym warunki przyznania kwoty wolnej nie są spełnione, kwota ta zmniejsza się o jedną dwunastą. Jeśli na przykład Twoje dziecko ukończyło naukę w maju i potem podjęło pracę, urząd skarbowy uwzględni kwotę wolną na kształcenie w wysokości 500 Euro (1.200 Euro x 5/12).

Tymczasowe przerwanie nauki, np. w okresie przejściowym między dwoma etapami kształcenia, nie ma wpływu na otrzymanie kwoty wolnej. Dotyczy to na przykład okresów wolnych od zajęć lub okresów przejściowych między szkołą a nauką zawodu lub studiami.

Zasadniczo kwota wolna na kształcenie przysługuje również, jeśli Twoje dziecko mieszka za granicą. Może jednak zostać dostosowana do tamtejszych kosztów utrzymania i w zależności od warunków życia zostanie obniżona o jedną, dwie lub trzy czwarte. Jeśli na przykład Twoje dziecko uczęszcza do internatu w Szwajcarii, możesz ubiegać się o pełne 1.200 Euro. Jeśli natomiast odbywa semestr za granicą w Meksyku, przysługuje tylko połowa kwoty wolnej.

Ile wynosi ulga podatkowa na szkolenie?

Kiedy otrzymam kwotę wolną od podatku ze względu na szkolenie?

Na szkolenie dorosłego dziecka można odliczyć od łącznej kwoty dochodów kwotę wolną w wysokości 1.200 Euro rocznie (do 2022 r.: 924 Euro). Muszą być spełnione następujące warunki:

• Twoje dziecko jest pełnoletnie
• Twoje dziecko odbywa naukę szkolną lub zawodową
• Masz prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko
• Twoje dziecko mieszka poza Twoim gospodarstwem domowym.

Kwota wolna na szkolenie nie jest przyznawana na cały rok, lecz miesięcznie. Oznacza to, że za każdy miesiąc, w którym powyższe warunki nie są spełnione, kwota wolna na szkolenie jest pomniejszana o jedną dwunastą. Dochody dziecka nie mają znaczenia dla przyznania kwoty wolnej na szkolenie od 2012 roku.

Kiedy otrzymam kwotę wolną od podatku ze względu na szkolenie?

Kiedy moje dziecko jest umieszczone poza moim gospodarstwem domowym?

Zasiłek szkoleniowy można otrzymać tylko wtedy, gdy dziecko przez pewien czas nie mieszka w Państwa gospodarstwie domowym. Czas ten nie jest dokładnie określony, ale na przykład sześciotygodniowy staż jest zbyt krótki.

Decydująca jest samodzielność mieszkaniowa dziecka. Ma to miejsce, gdy dziecko mieszka we własnym wynajętym mieszkaniu lub we wspólnocie mieszkaniowej. Dziecko jest również samodzielne mieszkaniowo, jeśli

• mieszka w internacie lub domu dziecka
• mieszka u krewnych
• mieszka w Państwa mieszkaniu własnościowym, z którego Państwo sami nie korzystają
• mieszka w mieszkaniu w Państwa domu

Zakwaterowanie poza domem jest zatem uzasadnione, jeśli dziecko podczas kształcenia zawodowego mieszka osobno i prowadzi gospodarstwo domowe oddzielone od gospodarstwa domowego rodziców, jak w przypadku zakwaterowania w internacie, całodobowej opiece dziennej lub studenckiej wspólnocie mieszkaniowej podczas studiów itp.

W przypadku małżonków żyjących osobno lub rozwiedzionych zakwaterowanie dziecka poza domem ma miejsce tylko wtedy, gdy dziecko mieszka poza obydwoma gospodarstwami domowymi rodziców, tzn. ani u matki, ani u ojca.

Jeśli dziecko przyjeżdża do Państwa do domu na wakacje, nadal przysługuje Państwu zasiłek szkoleniowy. Wizyty w weekendy lub w czasie ferii szkolnych lub semestralnych są zatem nieszkodliwe.

Kiedy moje dziecko jest umieszczone poza moim gospodarstwem domowym?