Jak mogę odliczyć alimenty na rzecz osoby potrzebującej?
Świadczenia alimentacyjne na rzecz potrzebujących krewnych mogą być odliczane od podatku jako nadzwyczajne obciążenia, bez uwzględnienia kwoty podlegającej odliczeniu. Należy jednak pamiętać, że urząd skarbowy uzna te płatności tylko wtedy, gdy są one proporcjonalne do Państwa dochodu netto. Po odliczeniu alimentów Państwa dochód musi wystarczyć na utrzymanie własne oraz Państwa partnera i dzieci. Ta granica nazywana jest granicą ofiary.
Brak granicy ofiary przy alimentach dla byłego partnera
Granica ofiary nie dotyczy alimentów na rzecz byłego partnera, partnera żyjącego w separacji lub potrzebującego partnera życiowego, z którym mieszkają Państwo we wspólnym gospodarstwie domowym.
Obliczanie granicy ofiary
Granica ofiary jest obliczana na podstawie Państwa dochodu netto, który obejmuje m.in. wynagrodzenie, zasiłek na dzieci i zasiłek dla bezrobotnych, pomniejszone o podatki, składki na ubezpieczenie społeczne i koszty uzyskania przychodu. Na każde pełne 500 euro dochodu netto granica ofiary wynosi 1 procent. W przypadku małżeństw brany jest pod uwagę wspólny dochód. Maksymalnie uznawane jest jednak 50 procent dochodu netto. Procent ten zmniejsza się o 5 procent na każde dziecko, na które otrzymują Państwo zasiłek na dzieci, oraz o 5 procent na małżonka, maksymalnie jednak o 25 procent.
Przykład obliczenia granicy ofiary
Są Państwo małżeństwem, mają dwoje dzieci i wspierają swoich rodziców kwotą 9.000 euro rocznie. Państwa dochód netto wynosi 24.000 euro rocznie.
- Dochód netto: 24.000 euro
- 1 procent za każde 500 euro = 48 procent
- Odliczenie dla małżonka: -5 procent
- Odliczenie dla dwojga dzieci: -10 procent
- Pozostała granica ofiary: 33 procent
Państwa granica ofiary wynosi zatem 33 procent z 24.000 euro, czyli 7.920 euro. Z 9.000 euro alimentów uznawane jest 7.920 euro.
Maksymalna kwota alimentów
W 2024 roku maksymalna kwota alimentów wynosi 11.784 euro. Kwota ta może zostać zwiększona, jeśli przejmują Państwo dodatkowo składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne dla odbiorcy alimentów.
Jak mogę odliczyć alimenty na rzecz osoby potrzebującej?
Kiedy należy podać wszystkie osoby?
Urząd skarbowy zakłada, że wszystkie świadczenia alimentacyjne są równomiernie rozdzielane na wszystkie osoby mieszkające w gospodarstwie domowym.
Świadczenia alimentacyjne, które Państwo zapłacili, są zatem dzielone po równo na wszystkie osoby wspierane mieszkające w gospodarstwie domowym, nawet jeśli nie są uprawnione do alimentów.
Przykład
Pański ojciec mieszka razem z Pańską siostrą w jednym gospodarstwie domowym. Płacą Państwo ojcu 6.000 Euro, a siostrze nic.
Państwa wydatki zostaną równomiernie rozdzielone na obie osoby, tzn. ponieważ Pańska siostra nie jest uprawniona do alimentów, mogą Państwo odliczyć od podatku tylko 3.000 Euro przypadające na ojca.
Kiedy należy podać wszystkie osoby?
