pomoc w wypełnieniu pola:
Inne wycofania w naturze, użytkowaniu i usługach
Proszę wpisać tutaj udziały prywatne w rzeczowych, użytkowych i usługowych wycofaniach, np. pobranie towarów, prywatne korzystanie z telefonu, prywatne korzystanie z maszyn firmowych lub wykonywanie prac na prywatnej posesji przez pracowników firmy.
Są to tak zwane nieodpłatne świadczenia (wycofania prywatne). Należy je uwzględnić podatkowo:
- Rzeczowe wycofania (np. towary, przedmioty) należy wycenić według wartości częściowej.
- Wycofania kosztów (np. usługi) należy wycenić według kosztów własnych.
Uwaga: Wartość częściowa (§ 6 ust. 1 nr 1 EStG) jest wartością szacunkową. Odpowiada kwocie, jaką nabywca zapłaciłby w ramach całkowitej ceny zakupu za poszczególne aktywa, gdyby kontynuował działalność. Zazwyczaj odpowiada wartości rynkowej.
Ponieważ związane z tym koszty zostały już ujęte jako koszty operacyjne, wycofania prywatne muszą być księgowane jako kwoty netto jako przychody operacyjne i obciążone podatkiem VAT. Podatek VAT od wycofań prywatnych należy wpisać w wierszu 16.
Warunek opodatkowania VAT: Pobierane przedmioty lub usługi muszą być wcześniej przypisane do firmy i obciążone podatkiem VAT. Przypisanie to jest udokumentowane poprzez odliczenie podatku VAT. W przypadku pobrań przedmiotów bez podatku VAT (np. zakupionych prywatnie) nie nalicza się podatku VAT.
Typowe przykłady wycofań prywatnych:
- Przeniesienie środków trwałych do majątku prywatnego, np. samochody, komputery, maszyny, budynki
- Prywatne korzystanie z pojazdu przypisanego do majątku firmy
- Prywatne korzystanie z firmowego telefonu lub linii telefonicznej
- Prywatne korzystanie z części budynku firmowego
- Pobranie towarów lub przedmiotów według odpowiedniej wartości księgowej
- Nieodpłatne świadczenia rzeczowe dla pracowników (z wyjątkiem upominków poniżej 40 Euro)
- Wycofania użytkowe i usługowe, np. praca pracowników firmy na cele prywatne
- Wycofania gotówki, np. prywatne wypłaty z konta firmowego lub wypłaty gotówkowe
