Czy mogę podać koszty pogrzebu w nieograniczonej wysokości?
Nie, urząd skarbowy uznaje koszty pogrzebu tylko w „odpowiedniej wysokości“ jako nadzwyczajne obciążenie.
Od 2003 roku obowiązuje limit odpowiedniości w wysokości 7.500 Euro. Oznacza to:
- Można zgłosić wyższe koszty,
- ale są one uwzględniane tylko do tego limitu – z wyjątkiem uzasadnionych przypadków wyjątkowych.
Odliczenie tylko w przypadku niewystarczającego spadku
Koszty pogrzebu można odliczyć tylko wtedy, gdy:
- spadek po zmarłym nie wystarcza na pokrycie kosztów,
- brak ubezpieczenia na wypadek śmierci lub innych świadczeń celowych pokrywających koszty.
W takich przypadkach udokumentowane koszty – pomniejszone o dopuszczalne obciążenie własne – są uznawane za nadzwyczajne obciążenie zgodnie z § 33 EStG.
Szczególny przypadek: Opodatkowane zasiłki pogrzebowe
Jeśli spadkobierca otrzyma opodatkowane zasiłki pogrzebowe, nie pomniejszają one odliczalnych kosztów pogrzebu.
Postanowienie BFH z dnia 15 czerwca 2023 r. (VI R 33/20): Opodatkowane zasiłki pogrzebowe nie mogą zmniejszać możliwości odliczenia, aby uniknąć podwójnego obciążenia podatkowego.
Wskazówka: Nawet jeśli koszty pogrzebu przekraczają 7.500 Euro, należy je w pełni udokumentować i złożyć. W szczególnych przypadkach – takich jak transport z zagranicy lub dodatkowe wydatki religijne – urząd skarbowy może uznać również wyższe kwoty.
