Emerytura z rolniczej kasy emerytalnej jest opodatkowana podobnie jak emerytura ustawowa. Oto najważniejsze punkty:
Opodatkowanie odbywa się na podstawie udziału podlegającego opodatkowaniu, który zależy od daty rozpoczęcia emerytury. Udział ten stopniowo rośnie. Dla emerytur od 2025 roku wynosi 83,5% i wzrasta co roku do 2058 roku do 100% (§ 22 Nr. 1. a) aa) EStG, zmienione przez "Wachstumschancengesetz").
W drugim roku emerytury ustalana jest kwota wolna od podatku. Pozostaje ona niezmienna przez całe życie.
Od trzeciego roku emerytura jest opodatkowana po odliczeniu kwoty wolnej od podatku i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro. Podwyżki emerytury są w pełni opodatkowane.
Urząd skarbowy automatycznie uwzględnia 102 Euro jako koszty uzyskania przychodu. Wyższe wydatki, takie jak doradztwo podatkowe lub emerytalne, można zgłosić, ale trzeba je udokumentować.
Hans Müller przeszedł na emeryturę w 2009 roku i otrzymuje w 2025 roku emeryturę w wysokości 15.000 Euro. Z tego 3.000 Euro to podwyżki emerytury, które zostały dodane od 2009 roku. Jego kwota wolna od podatku, ustalona w 2009 roku, wynosi 5.040 Euro. 58% jego pierwotnej emerytury w wysokości 12.000 Euro, czyli 6.960 Euro, jest opodatkowane.
Ponieważ kwota wolna od podatku pozostaje niezmienna, 3.000 Euro podwyżek emerytury jest w pełni opodatkowane. Opodatkowana emerytura za 2025 rok wynosi więc:
- Opodatkowana część pierwotnej emerytury: 6.960 Euro
- Plus podwyżki emerytury: 3.000 Euro
Łącznie 9.960 Euro podlega opodatkowaniu. Ponieważ jest to poniżej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 12.096 Euro (2025), Hans Müller nie musi płacić podatku mimo podwyżek emerytury.
Gdyby Hans Müller przeszedł na emeryturę w 2025 roku i otrzymał emeryturę w wysokości 15.000 Euro, 83,5% (12.525 Euro) byłoby opodatkowane. W takim przypadku musiałby złożyć zeznanie podatkowe.
