Jak jest opodatkowana emerytura państwowa?

Od wprowadzenia ustawy o dochodach emerytalnych w 2005 roku, emerytura ustawowa jest opodatkowana według zasady odroczonego opodatkowania. Oznacza to, że część emerytury jest opodatkowana, a reszta pozostaje wolna od podatku. Podlegająca opodatkowaniu część zależy od roku przejścia na emeryturę.

Procent opodatkowania:

Przejście na emeryturę przed 2005 rokiem: 50% kwoty wolnej od podatku.
Przejście na emeryturę w latach 2005-2025: Procent opodatkowania rośnie każdego roku. W 2025 roku wynosi 83,5%.
Przejście na emeryturę od 2026 roku: Procent rośnie co roku o 0,5 punktu procentowego i od 2058 roku wynosi 100%.

Obliczanie kwoty wolnej od podatku:

W pierwszym i drugim roku emerytury emerytura jest opodatkowana według ustalonego procentu opodatkowania.
Od trzeciego roku kwota wolna od podatku pozostaje stała i niezmienna przez całe życie.
Podwyżki emerytury są od trzeciego roku w pełni opodatkowane.

Beispiel

Hans Müller przeszedł na emeryturę w 2009 roku i otrzymał w 2025 roku emeryturę w wysokości 12.000 Euro. Przy procencie opodatkowania wynoszącym 58%, 6.960 Euro jest opodatkowane. Jego kwota wolna wynosi 5.040 Euro. Dopóki jego dochody nie przekroczą kwoty podstawowej wynoszącej 12.096 Euro (2025), nie musi składać zeznania podatkowego.

Koszty uzyskania przychodu:

Urząd skarbowy automatycznie odlicza ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.
Wyższe wydatki (np. doradztwo podatkowe lub emerytalne) mogą zostać uwzględnione, ale muszą być udokumentowane.

Beispiel für 2024

Jeśli Pan Müller przejdzie na emeryturę dopiero w 2025 roku i otrzyma roczną emeryturę w wysokości 15.000 Euro, 12.525 Euro byłoby opodatkowane (83,5%). Ponieważ przekracza kwotę podstawową, musiałby złożyć zeznanie podatkowe.

Ważne: Kwota wolna od podatku pozostaje taka sama również w przypadku dostosowania emerytury i odnosi się do stałej kwoty. Przyszłe podwyżki emerytury muszą być zatem w pełni opodatkowane.