Świadczenia alimentacyjne na rzecz osób potrzebujących mogą być odliczone jako szczególne obciążenia nadzwyczajne do maksymalnej kwoty alimentacyjnej, bez uwzględnienia dopuszczalnego obciążenia (§ 33a ust. 1 EStG). Ta maksymalna kwota odliczenia jest uzależniona od podstawowej kwoty wolnej od podatku.
Zgodnie z orzecznictwem Federalnego Trybunału Konstytucyjnego (decyzja z dnia 13.12.1996, 1 BvR 1474/88) obowiązkowe zobowiązania alimentacyjne muszą być zwolnione z opodatkowania co najmniej w wysokości minimum egzystencjalnego. Podwyżka podstawowej kwoty wolnej od podatku musi być zatem wprowadzona równocześnie do odliczenia wydatków na alimenty w § 33a ust. 1 EStG. W 2025 roku maksymalna kwota alimentacyjna wynosi 12.096 Euro.
Jeśli płatnik alimentów pokrywa również składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne dla odbiorcy alimentów, składki te od 2010 roku mogą być odliczane ponad maksymalną kwotę. Nie ma znaczenia, czy płacą Państwo składki osobie potrzebującej, aby mogła ona spełnić swój obowiązek opłacania składek, czy też płacą Państwo składki bezpośrednio do firmy ubezpieczeniowej w ramach skróconej ścieżki płatności.
