SteuerGo FAQs

Nowe ryczałty na dietę i noclegi 2025

Federalne Ministerstwo Finansów (BMF) opublikowało nowe ryczałty na wyżywienie i noclegi na służbowe podróże zagraniczne na rok kalendarzowy 2025. Ryczałty te obowiązują również w ramach podwójnego gospodarstwa domowego za granicą i są istotne podatkowo dla pracowników i pracodawców.

Ryczałty na wyżywienie

• Ryczałty na wyżywienie mogą być przez pracowników zgłaszane jako koszty uzyskania przychodu, o ile nie zostały zwrócone przez pracodawcę bez podatku.
• Nie jest dozwolone odliczanie rzeczywistych kosztów wyżywienia – obowiązuje wyłącznie ryczałt.
• Pracodawcy mogą zwracać ryczałty bez podatku.

Ryczałty na noclegi

• Ryczałty na noclegi nie mogą być odliczane jako koszty uzyskania przychodu.
• Mogą jednak zostać zwrócone przez pracodawcę bez podatku – nawet jeśli pracownik nie poniósł żadnych lub poniósł niższe koszty noclegu (np. nocleg u znajomych).
• Jeśli rzeczywiste koszty noclegu są wyższe niż ryczałt, różnica może zostać zgłoszona jako koszty uzyskania przychodu po przedstawieniu odpowiednich dowodów.

Zaktualizowane ryczałty od 2025 roku

W piśmie BMF z dnia 23 października 2024 r. dostosowano ryczałty na dodatkowe koszty wyżywienia i noclegi dla wielu krajów. Zmiany obowiązują od 1 stycznia 2025 r.

Pełne pismo BMF ze wszystkimi ryczałtami dla poszczególnych krajów można znaleźć tutaj: Pismo BMF z dnia 23.10.2024

Dla następujących krajów obowiązują od 2025 roku nowe ryczałty:

Afganistan, Gwinea Równikowa, Azerbejdżan, Bahrajn, Barbados, Belgia, Bośnia i Hercegowina, Brazylia, Kostaryka, Dania, Dominikana, Dżibuti, Salwador, Fidżi, Finlandia, Gruzja, Ghana, Gwinea, Indie, Indonezja, Irak, Irlandia, Islandia, Izrael, Włochy, Japonia, Kamerun, Kanada, Kenia, Kolumbia, Kuba, Liban, Madagaskar, Malezja, Mali, Maroko, Mauritius, Meksyk, Mołdawia, Mongolia, Czarnogóra, Mozambik, Nowa Zelandia, Nigeria, Macedonia Północna, Norwegia, Pakistan, Panama, Paragwaj, Peru, Filipiny, Polska, Rumunia, Szwecja, Szwajcaria, Serbia, Sierra Leone, Słowacja, Hiszpania, Sri Lanka, Sudan Południowy, Tanzania, Togo, Trynidad i Tobago, Czad, Tunezja, Turcja, Uganda, Ukraina, Węgry, Urugwaj, USA, Watykan, Wenezuela, Republika Środkowoafrykańska, Cypr.

Uwaga

Stosowanie ryczałtów wymaga spełnienia minimalnych okresów nieobecności podczas pracy poza miejscem zamieszkania. Ryczałty na wyżywienie obowiązują tylko przy nieobecności powyżej 8 godzin lub w przypadku podróży wielodniowych.