Kiedy otrzymam odliczenie od dochodu?
Opr贸cz dodatk贸w ulgi podatkowe na rzecz emerytury Riester przynosz膮 inwestorom dodatkowe korzy艣ci finansowe. Mo偶na odliczy膰 od podatku nie tylko w艂asny wk艂ad, ale ca艂膮 kwot臋 oszcz臋dno艣ciow膮 wraz z dodatkami pa艅stwowymi do ustalonego limitu jako wydatki specjalne.
W ramach zeznania podatkowego urz膮d skarbowy automatycznie sprawdza, czy dodatki pa艅stwowe lub odliczenie wydatk贸w specjalnych przynios膮 ubezpieczonemu wi臋ksz膮 korzy艣膰. Je艣li korzy艣膰 podatkowa jest wy偶sza ni偶 dodatki, urz膮d skarbowy zwraca r贸偶nic臋. Aby m贸c odliczy膰 sk艂adki jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym, potrzebne jest za艣wiadczenie od dostawcy Riester. Ponadto nale偶y wype艂ni膰 "Za艂膮cznik AV".
Nawet je艣li nie otrzymali Pa艅stwo jeszcze za艣wiadczenia od swojego dostawcy, powinni Pa艅stwo z艂o偶y膰 zeznanie podatkowe. Zazwyczaj urz膮d skarbowy otrzyma艂 ju偶 elektroniczne zg艂oszenie od dostawcy Riester, dzi臋ki czemu urz膮d skarbowy mo偶e uwzgl臋dni膰 Pa艅stwa sk艂adki na Riester.
Od 2008 roku maksymalnie 2.100 Euro mo偶na odliczy膰 jako wydatki specjalne. Ulgi podatkowe s膮 szczeg贸lnie op艂acalne dla dobrze zarabiaj膮cych oszcz臋dzaj膮cych.
Odliczenie wydatk贸w specjalnych nale偶y zg艂osi膰 w zeznaniu podatkowym za rok, w kt贸rym wp艂acono sk艂adki na umow臋 Riester. Korzystne s膮 nie tylko Pa艅stwa w艂asne sk艂adki, ale tak偶e dodatki Riester. Decyduj膮ce jest tutaj Pa艅stwa prawo do dodatku, a nie faktycznie wyp艂acony dodatek. Nawet je艣li nie z艂o偶膮 Pa艅stwo wniosku o dodatek, prawo do dodatku mo偶na odliczy膰 jako wydatki specjalne i zostanie ono uwzgl臋dnione w ramach korzystniejszego badania podatku dochodowego. Nie jest wi臋c mo偶liwe zrezygnowanie z dodatku emerytalnego i zamiast tego skorzystanie z ulgi podatkowej na w艂asny u偶ytek. Prosz臋 jednak pami臋ta膰, aby zawsze wp艂aca膰 co najmniej kwot臋 podstawow膮, tak偶e dla ewentualnie po艣rednio uprawnionego ma艂偶onka.
Prosz臋 r贸wnie偶 zwr贸ci膰 uwag臋 na nast臋puj膮ce informacje: Dostawca Pa艅stwa umowy emerytalnej przekazuje sk艂adki emerytalne, kt贸re nale偶y uwzgl臋dni膰, wraz z danymi umowy, numerem identyfikacyjnym oraz numerem dodatku lub ubezpieczenia spo艂ecznego drog膮 elektroniczn膮 do administracji podatkowej. Jak wspomniano, musz膮 Pa艅stwo z艂o偶y膰 za艂膮cznik AV, je艣li ubiegaj膮 si臋 Pa艅stwo o odliczenie wydatk贸w specjalnych. Sk艂adaj膮c za艂膮cznik AV, dla wszystkich (!) przekazanych sk艂adek emerytalnych zostanie zastosowane dodatkowe odliczenie wydatk贸w specjalnych.
Je艣li nie 偶ycz膮 sobie Pa艅stwo odliczenia wydatk贸w specjalnych dla wszystkich przekazanych um贸w emerytalnych, prosz臋 nie sk艂ada膰 za艂膮cznika AV.
Kilka um贸w emerytalnych
Je艣li wyj膮tkowo maj膮 Pa艅stwo kilka um贸w emerytalnych, sytuacja staje si臋 naprawd臋 skomplikowana i nale偶y zwr贸ci膰 uwag臋 na nast臋puj膮ce kwestie:
- Dodatek emerytalny jest przyznawany tylko na dwie z tych um贸w.
- Jednak w przypadku odliczenia wydatk贸w specjalnych nie ma takiego ograniczenia.
- Je艣li z艂o偶膮 Pa艅stwo za艂膮cznik AV, odliczenie wydatk贸w specjalnych zostanie przyznane dla wszystkich przekazanych um贸w emerytalnych, a dok艂adniej zostanie obliczone, a nast臋pnie ograniczone od g贸ry.
- Je艣li nie chc膮 Pa艅stwo ubiega膰 si臋 o dodatkowe odliczenie wydatk贸w specjalnych dla wszystkich um贸w, prosz臋 dokona膰 wpis贸w w wierszach 31 do 40.
Zalet膮 rezygnacji z odliczenia wydatk贸w specjalnych jest to, 偶e p贸藕niejsza emerytura z tej umowy nie musi by膰 opodatkowana w pe艂nej wysoko艣ci, lecz tylko korzystniejsz膮 stawk膮 od zysk贸w. Ponadto sk艂adki mog膮 by膰 odliczone jako inne wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach limit贸w, o ile istnieje jeszcze "margines". Aby p贸藕niejsze opodatkowanie by艂o nieco korzystniejsze, dla danej umowy nie mo偶e zosta膰 przyznany "dodatek Riester".
Osoba uprawniona do dodatku mo偶e o艣wiadczy膰 swojemu dostawcy, 偶e nie zamierza uwzgl臋dnia膰 swoich sk艂adek emerytalnych wp艂aconych do dostawcy dla danej umowy przy obliczaniu odliczanych wydatk贸w specjalnych zgodnie z § 10a ustawy o podatku dochodowym przez organy podatkowe (§ 10 ust. 4 zdanie 1 rozporz膮dzenia w sprawie realizacji emerytur). Je艣li dostawca otrzyma takie o艣wiadczenie, od nast臋pnego roku nie b臋dzie ju偶 przekazywa艂 danych do administracji podatkowej.
