Złożenie odwołania od decyzji podatkowej: kiedy warto?
Jeśli z powodu decyzji podatkowej ponosisz straty finansowe, możesz złożyć odwołanie. Warto to zrobić, zwłaszcza jeśli urząd skarbowy nie uznał określonych kosztów lub wystąpiły błędy w obliczeniach. Poniżej dowiesz się, w jakich przypadkach odwołanie ma sens i na co należy zwrócić uwagę.
Kiedy warto złożyć odwołanie od decyzji podatkowej?
Odwołanie od decyzji podatkowej jest opłacalne, jeśli zostałeś finansowo poszkodowany w wyniku ustaleń. Częste powody to:
- Zapomniane wydatki: Nie uwzględniłeś w zeznaniu podatkowym określonych kosztów (np. kosztów uzyskania przychodu lub wydatków specjalnych) i chcesz to poprawić.
- Nieuznane koszty uzyskania przychodu: Urząd skarbowy nie uwzględnił np. kosztów dojazdu, kosztów domowego biura lub środków pracy.
- Nieuznane usługi związane z gospodarstwem domowym: Wydatki na usługi rzemieślnicze lub pomoc domową nie zostały uznane.
- Nie zastosowano korzystnych dla podatnika orzeczeń: Urząd skarbowy nie uwzględnił aktualnych orzeczeń lub instrukcji administracyjnych, które mogłyby prowadzić do korzystniejszego opodatkowania.
- Błędne obliczenia: Mogą wystąpić również błędy rachunkowe urzędu skarbowego, które prowadzą do wyższego obciążenia podatkowego.
Wskazówka: dokładnie sprawdź „Wyjaśnienia dotyczące ustaleń”
Zwróć szczególną uwagę na „Wyjaśnienia dotyczące ustaleń” w decyzji podatkowej. Ta sekcja znajduje się pod obliczeniami i zawiera szczegółowe informacje na temat tego, dlaczego urząd skarbowy nie uznał określonych kosztów uzyskania przychodu lub wydatków specjalnych.
Jeśli powody są niejasne lub sprzeczne, warto bezpośrednio skontaktować się z urzędem skarbowym. Często nieporozumienia można wyjaśnić w krótkiej rozmowie telefonicznej, bez konieczności formalnego składania odwołania.
Wniosek: dokładnie rozważ odwołanie od decyzji podatkowej
Odwołanie od decyzji podatkowej może się opłacać finansowo, jeśli istnieją uzasadnione zastrzeżenia. Dlatego dokładnie sprawdź decyzję, zwłaszcza wyjaśnienia dotyczące ustaleń. W razie wątpliwości pomocny może być telefon do urzędu skarbowego lub porada doradcy podatkowego.
Złożenie odwołania od decyzji podatkowej: kiedy warto?
Sprzeciw czy prosta zmiana?
Jeśli zauważyłeś błędy w swoim zeznaniu lub masz dobre powody, aby sprzeciwić się wykreśleniu, złóż odwołanie od decyzji podatkowej.
Od momentu otrzymania decyzji podatkowej masz miesiąc na złożenie odwołania. Aby dotrzymać terminu, wystarczy na początku nieformalne pismo odwoławcze - nawet bez podania powodów. Możesz później przesłać powody do urzędu skarbowego lub wycofać odwołanie - bez ryzyka lub kosztów. Wzory pism znajdziesz w naszych szablonach.
Jeśli jednak chcesz tylko dostarczyć dowód na określony wydatek, który znalazłeś w szufladzie, wystarczy tak zwana prosta zmiana. Różnica w stosunku do odwołania polega na tym, że urząd skarbowy może zmienić tylko ten punkt w Twojej decyzji podatkowej.
Sprzeciw czy prosta zmiana?
Czy mogę złożyć odwołanie również e-mailem?
Neben der "normalen" Schriftform (Brief oder Fax) ist auch die Einlegung eines Einspruchs mittels einfacher E-Mail zulässig, wenn das Finanzamt eine E-Mail-Adresse auf dem Steuerbescheid angibt. Die erforderliche Schriftform sei dabei gewahrt.
Einspruch per E-Mail
Bei einem per E-Mail eingelegten Einspruch können Sie später nicht beweisen, ob und wann die Botschaft das Finanzamt erreicht hat. Wenn es darum geht, Fristen einzuhalten, sollten Sie also besser per Post-Einschreiben oder Fax versenden.
Podstawa prawna: Zasadniczo odwołanie należy złożyć pisemnie (§ 357 ust. 1 zdanie 1 AO). Zgodnie z § 357 ust. 1 zdanie 2 AO wystarczy jednak, że z dokumentu wynika, kto (imię i nazwisko oraz adres) złożył odwołanie.
Podpis nie jest zatem obowiązkowym wymogiem formalnym. § 87a ust. 1 zdanie 1 AO zezwala ponadto na przesyłanie dokumentów elektronicznych, o ile odbiorca otworzył do tego dostęp. Jeśli na decyzji podatkowej podano adres e-mail, oznacza to gotowość urzędu skarbowego do odbioru elektronicznego.
Czy mogę złożyć odwołanie również e-mailem?
Co się dzieje po złożeniu odwołania?
Po złożeniu odwołania urząd skarbowy dokładnie sprawdza decyzję. Najpierw decyduje, czy odwołanie jest dopuszczalne. Odwołanie może być dopuszczalne, ale merytorycznie nieuzasadnione i dlatego odrzucone.
Jeśli wynik jest "jednoznacznie dopuszczalny", podejmowana jest decyzja w sprawie odwołania. O uwzględnieniu mówimy, gdy urząd skarbowy podziela uzasadnienie wnioskodawcy i odpowiednio zmienia decyzję podatkową. Jeśli urząd skarbowy nie w pełni zgadza się z uzasadnieniem wnioskodawcy, mówimy o częściowym uwzględnieniu. Termin decyzja w sprawie odwołania oznacza odmowę. W takim przypadku urząd skarbowy odmawia zmiany decyzji.
Jeśli odwołanie nie powiedzie się przed urzędem skarbowym, w przeciwieństwie do wniosku o sprostowanie, można złożyć skargę do sądu ds. finansowych na decyzję w sprawie odwołania i liczyć na bardziej satysfakcjonujący wyrok, być może nawet z odszkodowaniem.
Fazit
Odwołanie od decyzji podatkowej może pozwolić na odzyskanie dużej sumy pieniędzy w przypadku późniejszego wyroku sądowego. Warto zapoznać się z różnymi postępowaniami modelowymi, a także sprawdzić płatności i dane w decyzji podatkowej.
Co się dzieje po złożeniu odwołania?
Co to jest pogorszenie?
Po złożeniu odwołania urząd skarbowy musi podjąć decyzję. Oznacza to, że urzędnik skarbowy ponownie sprawdza Twoje zeznanie podatkowe punkt po punkcie. Może się zdarzyć, że znajdzie błędy w innym miejscu lub nie uzna wydatków.
Przykład: Złożyłeś odwołanie od decyzji, ponieważ urząd skarbowy nie uznał Ci środków na pracę w wysokości 250 Euro. Następnie otrzymujesz pismo z urzędu skarbowego z informacją, że zgłoszone środki na pracę zostały uznane. Jednak przy dokładniejszym sprawdzeniu stwierdzono, że urząd skarbowy nie uznaje warunków dla innych kosztów uzyskania przychodu. Skreślenie innych kosztów uzyskania przychodu może prowadzić do „pogorszenia”. Jest to dozwolone.
Pogorszenie decyzji podatkowej
Jeśli grozi takie pogorszenie decyzji podatkowej, urząd skarbowy musi o tym poinformować podatnika. I to z wyprzedzeniem. Odwołujący się może zasadniczo uniknąć pogorszenia, wycofując swoje odwołanie (§ 362 AO). Wtedy Twoje odwołanie przepada, decyzja podatkowa staje się natychmiast prawomocna, ale zapowiedziane przez urząd skarbowy „pogorszenie” również nie wchodzi w życie.
Co to jest pogorszenie?
Jakie koszty powstają w przypadku wniesienia odwołania?
Urząd skarbowy nie może pobierać opłat za weryfikację – nawet jeśli rzekomy błąd okaże się ostatecznie poprawny. Złożenie odwołania nie wiąże się więc zazwyczaj z żadnymi negatywnymi konsekwencjami (wyjątek: "pogorszenie").
Po złożeniu odwołania urząd skarbowy dokładnie sprawdza decyzję. Pracownik najpierw decyduje, czy odwołanie jest dopuszczalne. Odwołanie może być dopuszczalne, ale nieuzasadnione i dlatego odrzucone. Jeśli urząd skarbowy przyzna Ci rację we wszystkich punktach odwołania, otrzymasz nową skorygowaną decyzję podatkową jako zakończenie postępowania odwoławczego.
Niestety nie każde odwołanie kończy się sukcesem. Ale to jeszcze nie koniec. W ciągu miesiąca od otrzymania decyzji w sprawie odwołania można wnieść skargę do właściwego sądu ds. finansowych. W takim przypadku powinieneś skorzystać z pomocy adwokata specjalizującego się w prawie podatkowym.
Einspruch auch durch einfache E-Mail zulässig
Najwyższe organy finansowe federacji i krajów związkowych są zdania, że odwołanie można złożyć również za pomocą zwykłego e-maila. Stanowisko to zostało potwierdzone przez doprecyzowującą zmianę § 357 ust. 1 AO w ustawie o e-administracji z dnia 25.7.2013 r.
Jakie koszty powstają w przypadku wniesienia odwołania?
Jak wycofać sprzeciw?
Jeśli złożyli Państwo ostrożnościowy sprzeciw wobec decyzji podatkowej, mogą go Państwo w każdej chwili wycofać.
Wycofanie sprzeciwu wobec decyzji podatkowej oznacza, że tym samym kończy się tymczasowość i decyzja podatkowa staje się ostateczna. Oznacza to, że nie można już zastosować żadnych dalszych środków przeciwko niej i akceptuje się decyzję urzędu skarbowego (czyli decyzję podatkową).
Jak wycofać sprzeciw?
Jeśli Twój sprzeciw zostanie uwzględniony...
Jeśli urząd skarbowy przyzna Ci rację we wszystkich punktach Twojego odwołania, otrzymasz na zakończenie postępowania odwoławczego nową skorygowaną decyzję podatkową, tzw. decyzję zaradczą.
Ze zmienionej decyzji podatkowej wynikają zmiany w stosunku do „starej” decyzji podatkowej. Oczywiście zostanie również wykazana nowa i skorygowana kwota zwrotu podatku.
Jeśli Twój sprzeciw zostanie uwzględniony...
Co zrobić, jeśli mój sprzeciw zostanie odrzucony?
Leider führt nicht jeder Einspruch zum Erfolg. Aber es ist auch noch nicht alles verloren. Innerhalb eines Monats nach Zugang der Einspruchsentscheidung kann Klage beim zuständigen Finanzgericht eingelegt werden.
Welches Finanzgericht zuständig ist, erfahren Sie in der Rechtsbehelfsbelehrung, die dem ablehnenden Bescheid beigefügt sein muss. Wie auch beim Einspruch ist die Klage schriftlich oder zur Niederschrift einzureichen.
Doch diese will gut überlegt sein. Im Unterschied zum Einspruch ist die Klage kostenpflichtig. Die Höhe richtet sich nach dem Streitwert und Art der Verhandlung. Gerichtsauslagen, wie Porto- und Schreibkosten und Anwaltsgebühren kommen noch dazu.
Wichtig
Sprechen Sie in jedem Fall vorher mit einem Steuerberater oder Fachanwalt.
Co zrobić, jeśli mój sprzeciw zostanie odrzucony?
