SteuerGo
22

 

Întreaga lume a cunoștințelor fiscale

SteuerGo FAQs

 

Puterea AI pentru impozitul dvs:

Cu IntelliScan KI beta
pentru o rambursare fără probleme!

Gata cu stresul fiscal!
Aflați cum să vă completați declarația fiscală mai rapid și mai eficient cu IntelliScan. Pur și simplu încărcați documentele - AI-ul nostru recunoaște și procesează toate informațiile importante pentru dvs.

Venituri Soț

 


Când trebuie pensionarii să depună o declarație fiscală?

Pensionarii sunt obligați să depună o declarație fiscală dacă suma totală a veniturilor depășește alocația de bază anuală. În anul 2025, alocația de bază este:

  • 12.096 Euro pentru persoane singure
  • 24.192 Euro pentru persoane căsătorite
Venituri impozabile:
  • Pensie legală (Anlage R)
  • Pensii private
  • Venituri din chirii (Anlage V)
  • Venituri din capital (Anlage KAP)
  • Alte venituri
Procentul de impozitare al pensiei:

Nu întreaga pensie este impozabilă. Procentul de impozitare depinde de anul începerii pensiei:

  • Pentru noii pensionari în anul 2025: 83,5 % din pensie sunt impozabile.
  • Pentru pensionarii care au început înainte de 2005: 50 % din pensie sunt impozabile.

Un ajutor personal pentru pensie este stabilit în al doilea an de pensie și rămâne neschimbat pe viață. Majorările de pensie din al treilea an de pensie sunt integral impozabile.

Exemplu:

Domnul Mustermann este pensionar legal din 2005 și primește o pensie brută anuală de 30.000 Euro. Deoarece pentru începutul pensiei în 2005 se aplică un procent de impozitare de 50%, 15.000 Euro din pensia sa sunt impozabile. Acest cuantum reprezintă veniturile sale relevante din pensia legală.

Obligația de a depune o declarație de venit depinde de faptul dacă venitul său impozabil, după deducerea cheltuielilor speciale și a sumelor forfetare, depășește alocația de bază. Dacă este sub aceasta, nu se aplică impozitul pe venit și, de regulă, nu există obligația de depunere.

Când trebuie pensionarii să depună o declarație fiscală?


Ce venituri sunt considerate venituri din capital?

Odată cu introducerea impozitului reținut la sursă, depunerea formularului KAP nu mai este, în principiu, necesară. Totuși, în unele cazuri, trebuie să completați formularul KAP:

  • veniturile din capital nu fac obiectul reținerii fiscale (de exemplu, în cazul vânzării de acțiuni la o GmbH deținute în proporție mai mică de 1%)
  • venituri din fonduri de investiții străine cu capitalizare
  • venituri (dobânzi, dividende etc.) din conturi sau depozite străine
  • dobânzi din contracte de împrumut între persoane fizice
  • dobânzi la rambursări de impozite
  • vânzarea de asigurări de viață pe termen lung (pentru contractele încheiate după 2005)

Notă: Pentru anumite venituri, trebuie completate suplimentar formularele KAP-INV (se referă la veniturile din investiții care nu au fost supuse reținerii fiscale naționale) sau KAP-BET (se referă la veniturile din capital în cazul participațiilor, dacă veniturile și impozitul de creditat au fost determinate unitar și separat).

De asemenea, formularul KAP trebuie completat în cazul unei evaluări opționale dacă:

  • se dorește luarea în considerare a unui report de pierdere din anii anteriori sau o compensare a pierderilor din veniturile din capital, sau
  • suma forfetară pentru economii nu a fost utilizată integral, sau
  • impozitul bisericesc nu a fost reținut, deși era obligatoriu, sau
  • impozitele străine trebuie încă luate în considerare, sau
  • pentru verificarea valorii reținerii impozitului pe veniturile din capital.

Dacă doriți să depuneți o cerere pentru o așa-numită verificare a condițiilor mai favorabile, trebuie să completați formularul KAP. Acest lucru vă poate permite o impozitare mai redusă cu rata individuală de impozitare, dacă aceasta este mai mică decât rata impozitului reținut la sursă de 25%.

 

Hinweis

Pentru pierderile din acțiuni fără valoare în cazul unei simple radieri din depozit există reglementări speciale.

Ce venituri sunt considerate venituri din capital?


Ce informații trebuie să furnizeze angajații?

Venituri: Aici se introduc informațiile pe care angajații trebuie să le completeze în anexa N. Acest lucru se aplică angajaților, muncitorilor, funcționarilor publici și pensionarilor de companie. Vă rugăm să introduceți aici datele din certificatul dumneavoastră de impozit pe salariu.

Cheltuieli: În secțiunea Cheltuieli, vă puteți deduce cheltuielile profesionale. Acestea includ, de exemplu, cheltuieli pentru un birou de acasă, costuri de transport și costuri de formare profesională.

Pentru cupluri căsătorite se creează automat două secțiuni separate pentru venituri și cheltuieli.

Ce informații trebuie să furnizeze angajații?


Trebuie să depun o declarație fiscală ca angajat?

Dacă sunteți angajat și obțineți venituri din muncă salariată (Anlage N), angajatorul dumneavoastră vă reține lunar impozitul pe salarii, contribuția de solidaritate și, eventual, impozitul bisericesc direct din salariul brut. Impozitele sunt plătite direct către biroul fiscal. Din punct de vedere fiscal, totul ar fi, în principiu, rezolvat și nu ar trebui să depuneți o declarație fiscală. Acest lucru se aplică și angajaților necăsătoriți (clasa de impozitare I) care nu și-au schimbat locul de muncă pe parcursul întregului an.

Obligația de depunerere: Trebuie să depuneți o declarație fiscală

Cu toate acestea, administrația fiscală suspectează în numeroase cazuri că deducerile fiscale lunare pentru veniturile dintr-o relație de muncă au fost prea mici. Prin urmare, mulți angajați au obligația legală de a depune o declarație fiscală, așa-numita obligație de evaluare sau evaluare obligatorie.

Obligația de depunere reglementată legal

Din acest motiv, § 46 EStG reglementează numeroase cazuri în care și angajații sunt obligați să depună declarația fiscală:

  1. Ați obținut venituri suplimentare de peste 410 Euro pe parcursul anului, care nu au fost supuse reținerii fiscale pe venit. Acestea includ, de exemplu, onorarii, pensii sau chirii.
  2. Ați primit salariu de la mai mulți angajatori simultan pe parcursul unui an.
  3. Ați solicitat un deductibil (de exemplu, pentru cheltuieli profesionale, cheltuieli speciale, sarcini excepționale) pe cardul dumneavoastră de impozitare. Deductibilele trebuie verificate din nou în cadrul declarației fiscale. Excepție: Dacă este vorba despre o sumă forfetară pentru persoanele cu handicap, o sumă forfetară pentru urmași sau doar despre numărul de alocații pentru copii, nu sunteți obligat să depuneți o declarație fiscală.
  4. Dumneavoastră și soțul/soția dumneavoastră primiți amândoi salariu și unul dintre dumneavoastră a fost impozitat conform clasei de impozitare V sau VI sau amândoi ați ales procedura factorului cu combinația de clase de impozitare IV/IV.
  5. Ați primit indemnizații de înlocuire a salariului (de exemplu, indemnizație parentală, indemnizație de șomaj tehnic sau indemnizație de șomaj) pe parcursul anului. Indemnizațiile de înlocuire a venitului sunt supuse clauzei de progresie și pot crește rata de impozitare personală pentru celelalte venituri.
  6. Ați primit de la un fost angajator o compensație sau remunerație pentru o activitate de mai mulți ani pentru care s-a aplicat regula favorabilă a unei cincimi.
  7. Ca părinți divorțați sau separați, ați ales o altă repartizare a alocației de formare sau a sumei forfetare pentru persoanele cu handicap pentru copil.
  8. Ați primit plăți speciale și ați schimbat angajatorul în același an, iar noul angajator nu a luat în considerare valorile angajatorului anterior la calculul impozitului pe salarii.
  9. Căsătoria dumneavoastră a fost desfăcută pe parcursul anului sau partenerul dumneavoastră a decedat și unul dintre soți se recăsătorește în același an.
  10. Ați înregistrat pe cardul dumneavoastră de impozitare un soț cu răspundere fiscală limitată, care locuiește în UE/SEE.
  11. Aveți reședința sau locuința obișnuită în străinătate și ați solicitat răspunderea fiscală nelimitată în Germania.

Notă: De la 1.1.2020, numeroase condiții de depunere obligatorie se aplică și angajaților cu răspundere fiscală limitată (§ 50 alin. 2 fraza 2 nr. 4c EStG, modificat prin "Legea privind promovarea fiscală suplimentară a mobilității electrice și modificarea altor reglementări fiscale" din 12.12.2019).

Trebuie să depun o declarație fiscală ca angajat?


Există obligația de a depune o declarație fiscală pentru toți cei care nu sunt angajați?

Dacă nu obțineți venituri din activități ca salariat, trebuie totuși să depuneți o declarație fiscală în anumite condiții.

Angajații independenți, comercianții, proprietarii și pensionarii trebuie să depună întotdeauna o declarație fiscală dacă veniturile lor depășesc deducerea de bază neimpozabilă. Prin urmare, declararea impozitului este obligatorie pentru toată lumea în cazul în care valoarea totală a veniturilor (venituri minus cheltuieli legate de venituri și/sau cheltuieli de exploatare) depășește următoarele valori:

 

Cu toate acestea, poate fi util și în alte cazuri să depuneți o declarație fiscală în calitate de lucrător independent, comerciant, proprietar sau pensionar. De exemplu, dacă doriți să solicitați o reportare a pierderilor, trebuie să depuneți și o declarație fiscală pentru anul de evaluare relevant.

De la reforma pensiilor din 2005, din ce în ce mai mulți pensionari trebuie să plătească impozite și este posibil să fie nevoiți să depună o declarație fiscală.

Există obligația de a depune o declarație fiscală pentru toți cei care nu sunt angajați?


Cine trebuie să completeze anexa S pentru independenți?

O activitate independentă este desfășurată în special de liber profesioniști. Este considerat liber profesionist cine lucrează independent și pe propria răspundere și desfășoară o profesie sau activitate specifică menționată în § 18 alin. 1 EStG. Profesiile liberale presupun o activitate care nu necesită neapărat studii universitare. Este suficientă o formare de natură științifică. Acestea includ și autoeducația sau cunoștințele dobândite prin activitate profesională. Cunoștințele trebuie să fie la nivel universitar.

(1) Liber profesioniștii sunt, pe de o parte, persoane care desfășoară o anumită activitate (§ 18 alin. 1 nr. 1 EStG), și anume o activitate

  • științifică, artistică, literară, de predare sau educațională.

(2) Liber profesioniștii sunt, pe de altă parte, persoane care desfășoară o profesie specifică din catalog, menționată explicit în legea impozitului pe venit (§ 18 alin. 1 nr. 1 EStG):

  • Profesiile medicale: medici, stomatologi, terapeuți, dentiști, fizioterapeuți.
  • Profesiile juridice și de consultanță economică: avocați, notari, avocați de brevete, auditori financiari, consultanți fiscali, economiști, contabili autorizați, agenți fiscali.
  • Profesiile tehnico-științifice: ingineri topografi, ingineri, arhitecți, chimiști comerciali, piloți.
  • Profesiile din mass-media: jurnaliști, reporteri fotografi, interpreți, traducători.

(3) Liber profesioniștii pot fi și persoane care desfășoară o profesie similară, comparabilă cu profesiile din catalog în ceea ce privește activitatea și formarea. Lista profesiilor liberale din § 18 alin. 1 nr. 1 EStG nu este exhaustivă. Este important ca activitatea să fie desfășurată în mod independent și pe propria răspundere, pe baza cunoștințelor proprii. Acest lucru se aplică, de exemplu, următoarelor profesii:

  • Asistenți pentru bătrâni, dieteticieni, ergoterapeuți, podologi, logopezi, ortoptiști, pedichiuri medicale, maseuri și terapeuți de masaj, terapeuți de băi medicale, asistenți de urgență, dentiști, moașe, psihoterapeuți, psihoterapeuți pentru copii și adolescenți, consultanți IT, consultanți de afaceri.
  • Inginerie software, activitate ca administrator și operator de rețea sau software (deciziile BFH din 22.9.2009, VIII R 31/07, VIII R 63/06, VIII R 79/06).

(4) Activitățile care nu sunt considerate activitate profesională independentă și nu constituie o afacere fac parte din alte activități independente. Caracteristica principală este și aici munca personală. Cu toate acestea, alte activități independente sunt desfășurate mai degrabă ocazional și doar în mod excepțional pe termen lung (§ 18 alin. 1 nr. 3 EStG):

  • Executori testamentari, administratori de bunuri, membri ai consiliului de supraveghere, administratori de imobile, administratori de faliment, fiduciari, tutori, administratori de moșteniri, mediatori, intervievatori pentru birourile statistice de stat, bone, tutori legali etc.

Distincția între activitatea comercială și activitatea independentă este adesea dificilă, deoarece, de exemplu, activitatea profesională independentă nu lipsește de obicei de intenția de a obține venituri. Multe activități se încadrează atât în caracteristicile activității profesionale independente, cât și în cele ale unei afaceri. În aceste cazuri, criteriul decisiv este munca intelectuală și creativă, care este predominantă în cazul unei activități profesionale independente.

 

Cine trebuie să completeze anexa S pentru independenți?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Ajutoare pentru câmp

Ați fost angajat , funcționar public, pensionar de companie sau pensionar?
(Anexa N, N-AUS)

Selectați "da" dacă ați avut venituri dintr-o activitate salariată – chiar dacă acestea au fost total sau parțial scutite de impozit.

Pentru procesare, ar trebui să aveți următoarele documente:

  • Certificat de impozit pe salariu dintr-o activitate activă ca angajat sau
  • Certificat de impozit pe salariu din pensii de serviciu (pensie de întreprindere sau pensie de funcționar public).

De asemenea, sunt necesare informații aici dacă:

  • ați primit salariu pentru o activitate în străinătate (cazuri DBA, ATE sau ZÜ) (sunt necesare informații suplimentare în anexa N-AUS),
  • ați primit salariu fără reținere de impozit,
  • doriți să solicitați doar prima de economii pentru angajați sau
  • ați primit indemnizații scutite de impozit (de exemplu, dintr-o activitate secundară ca instructor, o activitate voluntară sau ca venituri din fonduri publice).
Ați obținut venituri din activitate independentă sau liber profesionistă?
(Anexa S, inclusiv Anexa EÜR)

Selectați "da" dacă sunteți independent și generați venituri din această activitate.

Venitul persoanelor care desfășoară activități independente este profitul sau pierderea din această activitate.

Pentru fiecare activitate independentă un bilanț sau o declarație privind excedentul de venit (EÜR) trebuie să fie transmise electronic.

Excepție: Salariații și persoanele în vârstă care nu sunt obligate să depună o declarație fiscală electronică și care primesc indemnizații pentru muncă voluntară până la indemnizația de voluntariat de 840 EUR sau indemnizația de formator de 3 000 EUR pe an pot continua să utilizeze formulare pe hârtie, ceea ce este adesea acceptat în practică.

Următoarele venituri din Anexa S nu pot fi declarate utilizând SteuerGo:

  • Venituri din societăți în conformitate cu secțiunea 15 EStG și
  • Venituri de la societățile cu capital de risc
Ați obținut venituri dintr-o afacere sau un sistem fotovoltaic?
(Anexa G, inclusiv Anexa EÜR)

Selectați "da" dacă aveți o întreprindere și generați venituri din aceasta.

Venitul comercianților este profitul sau pierderea din afacere.

Un bilanț sau o declarație de venit (EÜR) trebuie să fie prezentate electronic pentru fiecare afacere.

Excepție: Angajații și persoanele în vârstă care nu sunt obligate să depună o declarație fiscală electronică și care primesc indemnizații pentru muncă voluntară de până la indemnizația voluntară de 840 EUR sau indemnizația de formator de 3 000 EUR pe an pot continua să utilizeze formulare pe hârtie, ceea ce este adesea acceptat în practică.

Următoarele venituri din Anexa G nu pot fi declarate utilizând SteuerGo:

  • Venituri de la societăți în conformitate cu secțiunea 15b EStG (modele de amânare a plății impozitelor)Venituri din vânzarea către un REIT-AG și
  • Venituri din creșterea comercială a animalelor, tranzacții la termen sau investiții
Ați avut venituri din active de capital ?
(Anexa KAP, KAP-BET sau KAP-INV)

Selectați "da" dacă ați avut venituri din capital.

Notă: Majoritatea investitorilor nu trebuie să declare veniturile din capital în declarația fiscală și pot renunța la anexa KAP.

Cu toate acestea, informațiile despre veniturile din capital sunt necesare în anexa KAP dacă, de exemplu,

  • veniturile din capital nu au fost supuse reținerii fiscale,
  • doriți să verificați reținerea fiscală în ceea ce privește baza sau valoarea,
  • sunteți supus impozitului bisericesc și ați obținut venituri din capital de la care s-a reținut impozitul pe venitul din capital, dar nu și impozitul bisericesc.

Anexa KAP-BET trebuie completată pentru veniturile și impozitele creditabile din participații care sunt determinate separat și uniform.

Notă: Anexa KAP-BET trebuie completată doar de investitorii care au venituri din capital sau impozite creditabile din participarea la o societate de persoane.

Anexa KAP-INV este destinată declarării veniturilor din investiții care nu au fost supuse reținerii fiscale naționale.

Notă: Anexa KAP-INV trebuie completată de investitorii care dețin unități de investiții păstrate la o bancă sau societate de fonduri străină. Motiv: Instituția financiară străină nu plătește impozitul reținut la sursă către fiscul german.

În acest caz, introduceți toate veniturile din capital primite. SteuerGo va solicita automat o verificare a condițiilor mai favorabile pentru toate veniturile din capital.

Notă: Dacă ați avut acțiuni devenite fără valoare, care au fost scoase din portofoliul dumneavoastră, banca nu efectuează, eventual, o compensare a pierderilor. Astfel, pierderile nu sunt incluse în fondul de pierderi. Acest lucru este valabil chiar dacă aveți un singur portofoliu prin care efectuați toate tranzacțiile cu acțiuni. Trebuie să includeți pierderile din acțiuni devenite fără valoare în declarația fiscală. Întrebați banca dumneavoastră cum a tratat pierderile din acțiuni devenite fără valoare.

Ați avut venituri din investiții sau din închirieri?
(Anexa KAP, KAP-INV, KAP-BET sau Anexa V)

Selectați „da” dacă ați obținut în 2025

  • Venituri din închiriere și arendare (Anexa V),
  • Venituri din active de capital (Anexa KAP),
  • Venituri din participații (Anexa KAP-BET) sau
  • Venituri din investiții care nu au fost supuse reținerii impozitului intern (Anexa KAP-INV)
Ați avut venituri din pensii sau contracte de pensii
(Anexa R, R-AUS, R-AV/bAV)?

Selectați "da" dacă ați primit o pensie în 2025.

În secțiunea Venituri din pensii, declarați:

  • Pensii de la Asociația Germană de Pensii,
  • Pensii de la casele de pensii agricole,
  • Pensii de la instituțiile de asigurări profesionale,
  • Pensii private (inclusiv pensii de urmaș, pensii de invaliditate) și
  • Contracte de asigurare de bătrânețe (inclusiv fonduri de pensii, case de pensii, asigurări directe)

Dacă este cazul, ambii soți trebuie să depună câte un formular R separat.

Important: Vă rugăm să introduceți pensiile, de exemplu pensii de serviciu, pentru care ați primit un certificat de impozit pe salariu, în secțiunea Angajați.

Ați obținut venituri din închiriere și arendare ?
(Anexa V)

Selectați da, dacă ați obținut venituri din închiriere și arendare în 2025.

În zona de închiriere și arenadare, declarați venituri din:

  • o proprietate construită, de ex. casă închiriată, locuință închiriată,
  • o casă / locuință utilizată de proprietar dacă sunt închiriate camere individuale,
  • toate participațiile, de ex. asociații ale proprietarilor sau ale moștenitorilor,
  • Subînchirierea camerelor închiriate,
  • toate terenurile neconstruite (de ex. parcare), alte bunuri imobile (de ex. nave) și articolele incluse (de ex. mobilier de firmă)
  • precum și din transferul de drepturi, de ex. drepturi de construcție ereditare, drepturi de autor, drepturi de exploatare a pietrișului.

În cazul soților/partenerilor de viață venitul generat este împărțit de SteuerGo în mod implicit 50:50 între ambii parteneri. Cu toate acestea, poate exista și o alocare separată a veniturilor pentru fiecare proprietate închiriată.

Ați obținut venituri din tranzacții de vântare (de ex. bunuri imobiliare, criptomonede)?
(Anexa SO, 2. Parte)

Selectați "da" dacă în anul 2025 ați vândut sau schimbat ceva din activele personale și ați obținut câștiguri sau pierderi. În declarația fiscală, acestea se numesc tranzacții de vânzare private.

Acest lucru se aplică în special pentru:

  • Imobile sau terenuri pe care le-ați vândut în termen de 10 ani de la cumpărare. (Atenție: imobilele utilizate personal pot fi scutite de impozit)
  • Criptomonede precum Bitcoin, Ethereum, Solana etc., dacă le-ați vândut sau schimbat în termen de 12 luni de la cumpărare
  • Alte bunuri economice, de ex. aur, artă, antichități, mașini de epocă sau pietre prețioase, dacă le-ați vândut în termen de un an
  • Participații la societăți, de ex. acțiuni la GmbH sau alte firme, dacă la vânzare a rezultat un câștig impozabil
  • Pierderi pe care le-ați suferit prin astfel de vânzări, dacă achiziția și vânzarea au avut loc în termenele menționate

Important:

  • Și un schimb este considerat vânzare din punct de vedere fiscal – de ex. Bitcoin contra Ethereum sau contra euro.
  • Câștigurile din tranzacții de vânzare private sunt scutite de impozit dacă sunt sub 1.000 Euro. Pentru cuplurile căsătorite, această limită se aplică separat pentru fiecare persoană.
  • Chiar și în cazul pierderilor, trebuie să selectați "da" dacă doriți să fie luate în considerare fiscal.
  • Dacă ați moștenit sau primit cadou ceva, se ia în considerare data de cumpărare a persoanei de la care ați primit.

Cazuri speciale: Chiar și fără o vânzare clasică, poate exista o tranzacție de vânzare impozabilă, de ex. dacă:

  • un obiect a fost transferat din activele de afaceri în activele personale,
  • în cazul unei lichidări de afaceri sau transformări (de ex. GmbH în întreprindere individuală),
  • ceva a fost vândut înainte de a fi achiziționat legal.

În caz de îndoială, vă rugăm să solicitați consultanță fiscală.

Ați avut alte venituri în Germania sau în străinătate?
(Anexa SO și AUS)

Selectați "da" dacă ați avut în anul 2025 venituri suplimentare care nu fac parte din tipurile obișnuite de venituri, cum ar fi salariile, pensiile, câștigurile de capital sau veniturile din chirii.

Alte venituri în Germania

  • Alte beneficii, de ex.:
    • Comisioane de brokeraj
    • Remunerații unice
    • Venituri din aplicații blockchain (de ex., minerit, staking, airdrops)
    • Plăți recurente
    • Plăți compensatorii
    • Remunerații în calitate de membru al parlamentului
  • Tranzacții private de vânzare, de ex:
    • Vânzarea de bunuri imobiliare sau terenuri (în termen de 10 ani de la achiziționare)
    • Vânzarea de criptomonede, aur, artă, mașini de epocă sau alte articole (în termen de un an de la achiziție)

Venituri din străinătate

  • de ex. venituri din chirii, pensii, activități independente sau dețineri de acțiuni, chiar dacă acestea sunt scutite de impozit în Germania (de ex. în temeiul unei convenții de evitare a dublei impuneri), dar sunt supuse progresivității.
  • pe care au fost plătite impozite în străinătate pe care doriți să le creditați în Germania
Ați avut venituri din străinătate?
(Anexa AUS)

Selectați "da" dacă în anul 2025 ați obținut venituri din străinătate – de exemplu, venituri din chirii în străinătate, venituri din activități independente sau pensii din străinătate.

Aceste venituri trebuie declarate în formularul Anlage AUS – indiferent dacă Germania le impozitează sau nu. Acest lucru se aplică atât țărilor cu, cât și fără acorduri de evitare a dublei impuneri (DBA).

Aici nu sunt necesare informații dacă:

  1. ați obținut venituri din capital din străinătate. Acestea aparțin secțiunii Venituri din capital.
  2. ați primit salariu din străinătate. Acesta este înregistrat exclusiv în secțiunea Angajați. Informații suplimentare sunt necesare doar dacă se dorește creditarea impozitelor străine.

Următoarele cazuri speciale nu sunt în prezent acceptate de SteuerGo:

  • Venituri impozitate forfetar (§ 34c alin. 5 EStG)
  • Remunerații speciale conform § 50d alin. 10 fraza 5 EStG
  • Impozitare prin includere (§§ 7–14 AStG)
  • Venituri din fundații familiale (§ 15 AStG)
  • Venituri negative din străinătate care nu sunt scutite de impozit conform DBA (§ 2a alin. 1 EStG)
Ați fost liber profesionist, ați avut o activitate independentă sau ați operat un sistem fotovoltaic?
(Anexa G, S, EÜR)

Selectați "da" dacă ați obținut în 2025

  • venituri dintr-o activitate independentă sau profesională (Anexa S)
  • venituri dintr-o activitate comercială (Anexa G) sau

Pentru fiecare activitate independentă și fiecare afacere, trebuie, de asemenea, să transmiteți electronic un bilanț sau un formular EÜR.

Instalații fotovoltaice scutite de impozit

Începând cu 1 ianuarie 2022, instalațiile fotovoltaice sunt scutite de impozit (§ 3 Nr. 72 EStG).

Scutirea de impozit se aplică pentru:

  • instalații pe case unifamiliale de până la 30 kWp,
  • instalații pe imobile comerciale de până la 30 kWp,
  • instalații pe clădiri multifamiliale sau clădiri cu utilizare mixtă de până la 15 kWp pe unitate de locuit sau comercială,
  • instalații pe clădiri utilizate în scopuri comerciale de până la 15 kWp pe unitate.

Sunt incluse și acoperișurile garajelor, carporturilor și anexelor.

Noua reglementare din 2025

Cu Legea anuală a impozitului 2024, limita de putere va fi unificată: Începând cu 1 ianuarie 2025, se aplică o limită unică de scutire de 30 kWp pe unitate, indiferent de tipul clădirii. Puterea totală a tuturor instalațiilor per contribuabil sau parteneriat nu trebuie să depășească 100 kWp.

Important: Scutirea de impozit este o limită de scutire, nu o sumă deductibilă. Dacă limita este depășită, scutirea de impozit pentru întreaga instalație nu se mai aplică.

Această reglementare se aplică pentru instalațiile care sunt achiziționate, puse în funcțiune sau extinse începând cu 1 ianuarie 2025.

Ați avut alte venituri din prestații, întreținere sau în calitate de parlamentar?
(Anexa SO, 1. Parte)

Selectați "da" dacă ați avut unul sau mai multe dintre următoarele venituri în anul 2025:

  • Plăți regulate care sunt recurente (de ex. pensii private sau beneficii recurente dintr-un contract)
  • Plăți compensatorii pentru a evita egalizarea pensiilor (de ex. în caz de divorț)
  • Pensia alimentară regulată pe care ați primit-o
  • Venituri din monede digitale/criptomonede (de ex. Bitcoin, Ethereum) - de ex. prin mining, staking, forging, landing sau airdrops
  • Venituri unice, de ex. un comision de brokeraj sau remunerația pentru un serviciu
  • Remunerația în calitate de parlamentar
  • Pierderi din anumite investiții financiare, de ex. din modele de amânare a plății impozitelor sau societăți de alocare a pierderilor (de ex. investiții cu pierdere fiscală)