Ce este o pensie privată?
În secțiunea "Pensii private" sunt înregistrate în special toate pensiile pe viață din asigurări private de pensie, precum și anumite pensii pe termen limitat, de exemplu
- pensii de urmaș,
- pensii de invaliditate profesională și
- pensii de incapacitate de muncă
Ce este o pensie privată?
Cum este impozitată o pensie privată?
Rentele private pe viață sunt întotdeauna impozitate cu cota de venit. Valoarea cotei de venit impozabile depinde de vârsta beneficiarului rentei la începutul plății rentei. Cota de venit astfel determinată este, de exemplu, la începutul rentei după împlinirea...
... vârstei de 60 de ani: 22%
... vârstei de 61 de ani: 22%
... vârstei de 62 de ani: 21%
... vârstei de 63 de ani: 20%
... vârstei de 64 de ani: 19%
... vârstei de 65 de ani: 18%
Dacă aceste rente sunt limitate la o perioadă determinată, se aplică cota de venit specială conform § 55 EStDV. Valoarea cotei de venit nu depinde aici de vârsta la începutul rentei, ci de durata plății rentei. De exemplu, pentru o perioadă de zece ani, cota de venit specială este de 12% din plățile de rentă.
Cum este impozitată o pensie privată?
Care este cota de venit a pensiei?
Procentul de venit depinde de vârsta beneficiarului pensiei la începutul perioadei de plată a pensiei (§ 22 Nr. 1 Satz 3 EStG). În tabelul de mai jos găsiți procentul de venit în funcție de vârsta la începutul perioadei de plată a pensiei:
Care este cota de venit a pensiei?
Ce informații trebuie să furnizez cu privire la perioada de plată a pensiei?
Rentă viageră din venit impozitat depinde de durata de viață a persoanei îndreptățite. Dacă renta se încheie la decesul persoanei îndreptățite, este important să indicați acest lucru în declarația dumneavoastră fiscală. Cota de venit pentru pensiile private se bazează pe vârsta persoanei îndreptățite la momentul începerii pensiei.
Rentă viageră redusă din venit impozitat este, de asemenea, legată de viața unei persoane, dar este limitată la o anumită perioadă. Se plătește cel mult până la expirarea termenului stabilit, dar încetează dacă beneficiarul pensiei decedează înainte.
Durata pensiei este decisivă pentru calcularea cotei de venit. Rețineți că pensiile din asigurarea legală de pensie nu sunt impozitate pe baza cotei de venit, ci cu un procent mai mare de impozitare.
Inițial, persoanele care se pensionează începând cu 2040 ar fi trebuit să își impoziteze integral veniturile din pensia legală. Cu toate acestea, acest lucru s-a schimbat, deoarece procentul de impozitare crește anual cu doar o jumătate de punct procentual începând cu 2023, pentru generația de pensionari din 2023, și atinge pentru prima dată 100% în anul 2058 pentru generația respectivă (§ 22 Nr. 1 a) aa) EStG, modificat prin "Legea oportunităților de creștere").
Ce informații trebuie să furnizez cu privire la perioada de plată a pensiei?
Ce este o pensie de înstrăinare?
O rentă de înstrăinare există atunci când, pentru transferul activelor dumneavoastră (de exemplu, afacere, proprietate imobiliară, teren), în loc de o plată unică din partea cumpărătorului, primiți o rentă.
Important
În cazul rentelor de înstrăinare din vânzarea unei afaceri, a unei exploatații agricole sau a unui cabinet profesional, trebuie avute în vedere particularități. În acest caz, vă recomandăm să consultați un consilier fiscal.
Rentele de înstrăinare trebuie diferențiate de rentele de asigurare sau sarcinile permanente și plățile de întreținere pură.
Ce este o pensie de înstrăinare?
Ce este o pensie de întreținere?
O pensie de întreținere există atunci când primiți o pensie de la o persoană cu drept legal de moștenire (de exemplu, soț, copii, părinți).
În schimb, beneficiarul pensiei transferă plătitorului pensiei un anumit bun.
Pensiile de vânzare trebuie diferențiate de pensiile de întreținere sau sarcinile permanente și plățile de întreținere pură.
Ce este o pensie de întreținere?
Wie werden Rentennachzahlungen versteuert?
Erhalten Sie eine Rentennachzahlung über einen Zeitraum länger als zwölf Monate, dann zählt dies als Vergütung für mehrjährige Tätigkeit zu den außerordentlichen Einkünften. Diese Einkünfte können steuerlich günstiger nach der so genannten Fünftelregelung besteuert werden.
Hierbei wird das begünstigte Einkommen aus dem zu versteuernden Einkommen herausgerechnet und anschließend ein Fünftel hiervon wieder dazugerechnet. Dann wird die Einkommensteuer für das zu versteuernde Einkommen berechnet, einmal mit und einmal ohne Fünftelbetrag. Die Differenz wird verfünffacht. So ergibt sich die Steuer für die außerordentlichen Einkünfte.
Das Finanzamt prüft automatisch, welche Berechnung für Sie die günstigere ist. Zur richtigen Berechnung müssen Sie Ihre erhaltene Nachzahlung gesondert eintragen. Werbungskosten, die Ihnen im Zusammenhang mit der Nachzahlung (Gerichts- oder Anwaltsgebühren) entstanden sind, tragen Sie ebenfalls gesondert ein.
Achtung: Das FG Münster hat mit Urteil vom 19. 9.2019 (Az. 5 K 371/19 E) entschieden, dass der ermäßigte Steuersatz nach § 34 EStG auf eine Rentennachzahlung, die sich auf zwei Veranlagungszeiträume bezieht, keine Anwendung findet, wenn die Nachzahlung im zweiten Veranlagungszeitraum erfolgt.
Wie werden Rentennachzahlungen versteuert?
