Alegeți "da" dacă impozite au fost deja reținute din veniturile din asigurări de viață și doriți să le creditați în declarația fiscală.

• Acest lucru se aplică, de exemplu: impozitul pe câștigurile de capital la plățile din asigurări de viață
• Contribuția de solidaritate
• Impozitul bisericesc

Aceste sume reținute vă pot reduce povara fiscală și trebuie introduse aici.

Acest câmp nu mai este disponibil începând cu anul fiscal 2025. Motivul este abrogarea restricției anterioare de compensare a pierderilor pentru tranzacții futures conform § 20 alin. 6 EStG.

Introduceți în schimb suma totală a veniturilor din capital din certificatul fiscal:

• în rândul 18 - Venituri din capital interne fără reținere la sursă sau
• în rândul 19 - Venituri din capital externe.

Biroul fiscal compensează automat câștigurile și pierderile cu toate veniturile pozitive din capital.

Acest câmp a fost eliminat începând cu anul fiscal 2025, deoarece pierderile din tranzacții la termen nu mai fac obiectul unei restricții speciale de compensare a pierderilor.

Sumele trebuie declarate împreună cu celelalte venituri din capital:

• pentru veniturile din capital din Germania la Rândul 18 sau
• pentru veniturile din capital din străinătate la Rândul 19.

Numai dacă pierderile din tranzacții la termen nu au fost încă compensate, acestea trebuie, de asemenea, introduse la Rândul 22 ("...pierderi din venituri din capital fără vânzare de acțiuni incluse").

Biroul fiscal va lua în considerare automat pierderile în cadrul compensării totale.

Începând cu anul fiscal 2025, pierderile din alte creanțe de capital (de exemplu, neplata creanțelor, anulări fără valoare) nu vor mai fi înregistrate separat. Și în acest caz, restricția anterioară de compensare a pierderilor a fost eliminată.

Sumele trebuie declarate împreună cu celelalte venituri din capital:

• pentru veniturile din capital din Germania la rândul 18 sau
• pentru veniturile din capital din străinătate la rândul 19.

Numai dacă pierderile nu au fost încă compensate, acestea trebuie, de asemenea, introduse la rândul 22 ("... pierderi din venituri din capital fără vânzare de acțiuni incluse").

Particularitate: În cazul pierderilor din anularea fără valoare a acțiunilor, acestea nu trebuie introduse la rândul 22 ("... pierderi din venituri din capital fără vânzare de acțiuni incluse"), ci suplimentar la rândul 23 ("... pierderi din vânzări de acțiuni incluse").

La cererea administrației financiare, pierderile trebuie dovedite printr-un certificat fiscal sau documente de decontare.

Selectați aici tipul certificatului fiscal pe care doriți să îl includeți în declarația dumneavoastră fiscală. În funcție de selecție, vor fi afișate câmpurile corespunzătoare pentru veniturile dumneavoastră din capital.

Certificat fiscal pentru conturi/portofolii private

Acest certificat este de obicei emis de banca sau brokerul dumneavoastră. Conține informații despre dobânzi, dividende, câștiguri din vânzarea de titluri de valoare, precum și despre impozitul pe venitul din capital reținut, contribuția de solidaritate și, dacă este cazul, impozitul bisericesc. Este vorba, de obicei, despre venituri din capital interne, pentru care au fost deja reținute impozite.

Certificat fiscal pentru o asigurare de viață

Se aplică veniturilor din asigurări de viață, de exemplu plăți sau surplusuri. Acestea pot fi impozabile dacă nu sunt îndeplinite anumite condiții (de exemplu, durata minimă sau vârsta la plată).

Dobânzi de la biroul fiscal pentru rambursări de impozite

Dobânzile conform § 233a AO sunt considerate venituri din capital impozabile. Acestea nu sunt preluate automat și trebuie introduse manual de dumneavoastră.

Alt certificat fiscal (fără reținere de impozit german)

Selectați această opțiune pentru certificate care nu se încadrează în categoriile de mai sus – de exemplu, pentru venituri din capital străine sau venituri fără reținere de impozit german.

Afișați toate câmpurile de intrare

Selectați această opțiune dacă doriți să introduceți manual toate veniturile din capital – indiferent dacă dețineți un certificat fiscal sau nu.

Indicați aici cu cât trebuie redusă valoarea adăugirii în conformitate cu §10 AStG.

Câștigurile de capital nu sunt impozitate la cota unică de impozitare de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

În acest câmp, trebuie introduse câștigurile de capital și veniturile care se abat de la impozitul forfetar cu reținere la sursă sau de la impozitarea standard:

Remunerații și venituri (secțiunea 32d (2) nr. 4 EStG):

Aceste venituri din investiții nu sunt supuse impozitului forfetar cu reținere la sursă, ci cotei personale de impozitare. Acestea includ:

• Dobânzi din împrumuturi către părți sau societăți afiliate
• Părți de profit din asocieri pasive atipice
• Venituri din investiții din drepturi de participare la profit ale părților afiliate
• Dividende de la societăți cu participații semnificative
• Remunerații pentru rezerve ascunse în cadrul familiei
• Alte venituri din investiții ale părților afiliate

Venituri din investiții (secțiunea 11 StAbwG):

Venituri din relații de afaceri transfrontaliere, de exemplu dobânzi sau dividende, în cazul în care nu a fost reținut un impozit suficient. Aceste venituri sunt supuse unei obligații speciale de a furniza dovezi.

Polițele de asigurare de viață care

• au fost încheiate după 31.12.2004 și
• care au fost plătite timp de doisprezece ani de la încheierea contractului,

sunt pe jumătate neimpozabile.

Reducerea pentru scutirea de jumătate de impozit se face de către organul fiscal dacă contribuabilul are cel puțin 60 de ani.

În cazul în care venitul provine dintr-o poliță de asigurare de viață străină, selectați "da".

În acest câmp, introduceți interesele de litigiu și/sau de întârziere pe care le-ați primit în anul 2025 și care nu se pot atribui veniturilor din agricultură și silvicultură, din activități comerciale, din activități independente sau din închirieri și leasing.

Aceste dobânzi se acumulează, de ex. în cazul în care vi s-au creditat dobânzi în cadrul unui proces sau din cauza întârzierilor la plată.

Exemplu: Ați primit dobândă de întârziere în 2024 ca urmare a câștigării unui proces deoarece o creanță monetară a fost plătită cu întârziere.

Introduceți aici veniturile din capital care sunt indicate la rândul 7 din certificatul fiscal actual al băncii sau societății dumneavoastră de fonduri.

Aceste venituri sunt supuse reținerii fiscale interne, adică banca dumneavoastră a reținut deja impozitul pe veniturile din capital (impozitul reținut la sursă) și l-a transferat către biroul fiscal.

Exemple tipice:

• Dobânzi din conturi de economii, conturi la vedere sau la termen
• Dividende din acțiuni sau fonduri
• Câștiguri din vânzarea de titluri de valoare, dacă impozitul a fost deja plătit
• Dobânzi la plăți retroactive de pensii, dacă au fost plătite printr-o instituție de credit

Important: Introduceți fiecare certificat fiscal separat. Introduceți aici doar suma din certificatul actual.

Introduceți aici suma corectată a veniturilor din capital dacă reținerea fiscală de către bancă a fost eronată și doriți să solicitați o corecție de la biroul fiscal.

Motive tipice pentru o corecție sunt, de exemplu:

• costuri de achiziție lipsă (de exemplu, după transferul de portofoliu),
• costuri de vânzare neincluse,
• donarea sau moștenirea nu a fost comunicată băncii,
• impozitul la sursă străin nu a fost creditat,
• impozitul bisericesc a fost reținut, deși ați părăsit biserica.

Vă rugăm să depuneți o explicație și dovezi împreună cu declarația dumneavoastră fiscală.

Introduceți profiturile din vânzarea de acțiuni în sensul § 20, Alin.2, teza 1, nr. 1 EStG conform rândului 8 al certificatului dvs. fiscal.

Introduceți aici suma corectată a câștigurilor din vânzarea de acțiuni, în măsura în care aceasta diferă de valoarea raportată în certificatul fiscal.

Acesta este cazul, de exemplu, dacă există costuri suplimentare de tranzacție sau pierderi neînregistrate.

Este necesară o listă cu documente justificative.

Înregistrați aici veniturile din primele de așteptare și profiturile din tranzacțiile la termen conform rândului 9 din certificatul fiscal.

Introduceți aici suma corectată din tranzacții pe termen lung și tranzacții de opțiuni dacă venitul real diferă de valoarea indicată în certificatul fiscal.

Aceasta se referă în special la diferențele din tranzacții cu opțiuni, futures sau produse similare.

Introduceți profiturile din vânzarea acțiunilor existente cu stocuri protejate cf. rândului 10 din certificatul dvs. fiscal.

Modificările valorii unităților existente care sunt protejate începând cu 01/01/2018 (unități de investiții achiziționate înainte de 01/01/2009 și deținute în active private de atunci) sunt impozabile în măsura în care depășesc scutirea fiscală de 100.000 EUR. Fiscul ia în considerare scutirea fiscală.

Trebuie introduse numai profiturile din vânzare. Pierderile din vânzare nu trebuie compensate cu profiturile din vânzare.

Introduceți aici profitul corectat din acțiuni vechi protejate, dacă acesta este mai mic decât suma indicată în certificatul fiscal.

O corecție poate fi necesară, de exemplu, în cazul unei erori în considerarea stocurilor vechi.

Introduceți aici baza de evaluare alternativă în sensul art. 43a alin. 2 EStG, așa cum este indicată la rândul 11 al certificatului anual de impozitare.

Ce este o bază de evaluare alternativă?

Dacă banca nu are informații despre costurile de achiziție la vânzarea sau răscumpărarea de titluri de valoare, estimează câștigul. În acest caz, 30% din venitul din vânzare este considerat câștig impozabil.

Acest cuantum este raportat de bancă și este menționat în certificatul anual de impozitare.

Notă: Dacă puteți demonstra că câștigul real din vânzare este mai mic decât baza de evaluare alternativă stabilită de bancă, ar trebui să corectați suma (vezi secțiunea "Verificarea veniturilor din capital" de pe această pagină).

Dacă banca a aplicat o bază de calcul alternativă forfetară (30% din venituri) din lipsa datelor, dar puteți dovedi câștigul real, mai mic, introduceți aici suma corectată pentru baza de calcul alternativă.

Suma inițială din certificatul fiscal al băncii dumneavoastră rămâne neschimbată.

Corectura trebuie susținută cu documente de cumpărare și vânzare.

Selectați "da" dacă în anul fiscal 2025 ați suferit pierderi din investiții de capital, de ex. prin:

• Vânzarea titluri de valoare (de ex. obligațiuni, fonduri),
• Vânzarea de acțiuni,
• Tranzacții la termen (de ex. opțiuni, futures, CFD-uri),
• Alte creanțe de capital (de ex. împrumuturi private neplătite).

Introduceți aici pierderile necompensate fără pierderile din vânzarea de acțiuni cf. rândului 12 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți aici pierderile corectate din investiții de capital, cu condiția să nu fie implicate vânzări de acțiuni (de exemplu, dobânzi din obligațiuni neperformante sau pierderi din fonduri).

O corecție este posibilă, de exemplu, dacă pierderile nu au fost indicate sau au fost indicate prea mici în certificatul fiscal.

Vă rugăm să trimiteți dovezi și o scurtă explicație.

Înregistrați aici pierderile necompensate din vânzarea de acțiuni conform rândului 13 din certificatul fiscal.

Introduceți aici pierderi corectate din vânzarea de acțiuni dacă acestea nu sunt incluse sau sunt incorecte în certificatul dumneavoastră fiscal.

Pierderile din vânzarea de acțiuni pot fi compensate doar cu câștiguri din vânzarea de acțiuni.

Este necesară o listă detaliată și documente justificative.

Introduceți aici pierderile din tranzacții pe termen lung care sunt încă indicate separat în certificatul dumneavoastră fiscal.

Fosta limitare a compensării pierderilor conform § 20 alin. 6 fraza 5 EStG (limitare la 20.000 Euro și compensare doar cu câștiguri din tranzacții pe termen lung sau prime de opțiuni) a fost abrogată începând cu anul fiscal 2025.

Deoarece unele bănci nu și-au adaptat încă complet sistemele IT, pierderile corespunzătoare pot fi în continuare indicate cu referire la acest rând.

Procedați astfel:

• Introduceți suma exact așa cum este indicată în certificatul fiscal în acest rând 14.
• Biroul fiscal va compensa automat pierderile declarate cu toate veniturile pozitive din capital.

Dacă nu aveți un certificat (fiscal) de la instituția dumneavoastră de credit, vă rugăm să preluați pierderile din documentele de decontare ale băncii dumneavoastră depozitare. La cererea biroului fiscal, trebuie prezentate dovezi corespunzătoare.

Introduceți aici pierderi corectate din tranzacții pe termen lung dacă pierderea certificată de bancă nu este corectă sau nu a fost luată în considerare.

Acestea includ, de exemplu, pierderi din opțiuni, contracte futures sau contracte pentru diferență (CFD-uri).

Introduceți aici pierderi din alte creanțe de capital care sunt încă evidențiate separat în certificatul dumneavoastră fiscal (adesea cu referire la § 20 alin. 6 fraza 6 EStG).

Acestea includ în special:

• Pierderi din imposibilitatea totală sau parțială de recuperare a unei creanțe de capital,
• Pierderi din radierea bunurilor fără valoare,
• Pierderi din transferul bunurilor fără valoare către un terț,
• Pierderi dintr-o altă pierdere de bunuri.

Restricția anterioară de compensare a pierderilor (limitare la 20.000 Euro pe an) a fost eliminată începând cu anul fiscal 2025.

Deoarece unele bănci nu și-au adaptat încă complet sistemele IT, pierderile corespunzătoare pot fi în continuare evidențiate cu referire la acest rând.

Procedați astfel:

• Introduceți suma exact așa cum este indicată în certificatul fiscal la rândul 15.
• Biroul fiscal va compensa automat pierderile declarate cu toate veniturile pozitive din capital.

Dacă nu aveți un certificat (fiscal) de la instituția dumneavoastră de credit, vă rugăm să preluați pierderile din documentele de decontare ale băncii dumneavoastră depozitare. La cererea biroului fiscal, trebuie prezentate dovezi corespunzătoare.

Introduceți aici pierderi corectate din creanțe de capital, de exemplu, în cazul creditelor sau obligațiunilor neperformante, în măsura în care acestea nu au fost înregistrate în alt mod.

O corecție este posibilă dacă aceste pierderi nu sunt incluse în certificatul fiscal.

Vă rugăm să trimiteți dovezi corespunzătoare și o explicație.

Introduceți aici suma forfetară pentru economii conform rândului 16 din certificatul anual de impozitare al băncii dumneavoastră.

Suma forfetară pentru economii este un plafon neimpozabil pentru veniturile din capital, cum ar fi dobânzi, dividende sau câștiguri de capital. Pentru anul fiscal 2025 aceasta este:

• 1.000 Euro pentru impozitare individuală
• 2.000 Euro pentru impozitare comună a soților sau partenerilor de viață (§ 20 alineatul 9 EStG)

Banca ia în considerare automat această sumă forfetară, cu condiția să fi acordat acolo un ordin de scutire. Suma efectiv creditată este indicată la rândul 16 al fiecărui certificat fiscal.

Dacă nu a existat un ordin de scutire la această bancă, introduceți "0 Euro". Partea neutilizată a sumei forfetare pentru economii poate fi dedusă în cadrul evaluării impozitului pe venit.

Introduceți aici dobânzi sau alte venituri din capital din Germania pentru care nu a fost reținut impozitul la sursă – de ex. deoarece persoana sau instituția plătitoare (de ex. în cazul unui împrumut privat) nu era obligată să rețină impozitul.

Exemple tipice:

• Dobânzi din împrumuturi private, de ex. dacă ați împrumutat bani unei alte persoane fizice contra dobândă
• Dobânzi din garanții de închiriere, dacă acestea v-au fost plătite direct, fără reținere fiscală
• Dobânzi din fonduri de întreținere, dacă acestea sunt gestionate într-un cont separat și generează dobânzi

Aceste venituri trebuie impozitate ulterior în cadrul declarației de impozit pe venit (§ 20 EStG).

Înregistrați aici veniturile din investiții străine fără deducere fiscală conform rândului 19 din certificatul fiscal.

Acestea includ, de ex. venituri din fonduri de investiții străine reinvestite (chiar dacă acestea sunt deținute într-un cont de depozit bancar național) și venituri de la instituții de credit străine (de ex. dividende și dobânzi de la un debitor străin). Vă rugăm să prezentați dovada de venit corespunzătoare de la banca dvs. pentru acest venit.

Acest venit nu face obiectul reținerii la sursă a impozitului final și trebuie impozitat ulterior prin intermediul declarației de venit.

Introduceți aici pierderile din vânzarea activelor de capital care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: Pierderi din vânzarea de obligațiuni deținute într-un cont de custodie străin.

Înregistrați aici veniturile din asigurări de viață (LV) conform rândului 30 din certificatul fiscal pentru contractele de asigurare,

• care au fost încheiate după 31.12.2004 și
• a căror prestație este plătibilă după împlinirea vârstei de 60 de ani și
• au fost plătite după expirarea a doisprezece ani de la încheierea contractului.

Jumătate din venitul din capital din astfel de polițe de asigurare de viață este scutit de impozit. Reducerea pentru scutirea de jumătate de impozit se face de către organul fiscal.

Pentru veniturile din capital dintr-un contract de asigurare internă, vă rugăm să consultați certificatul fiscal. În cazul unui contract de asigurare străin, determinați venitul din capital făcând diferența dintre prestația de asigurare și suma primelor plătite pentru aceasta.

În cazul venitului din asigurări de viață cu investiții în fonduri, înscrieți numai suma care rezultă după scutirea parțială de impozit în sensul § 20 alin. 1 nr. 6 teza 9 EStG. Vă rugăm să consultați certificatul fiscal al furnizorului dumneavoastră pentru a introduce această valoare.

Introduceți aici venituri din investiții extraordinare pentru care doriți să solicitați impozitarea redusă în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Legea germană privind impozitul pe venit (EStG)

Veniturile extraordinare din investiții sunt clasificate ca venituri extraordinare și pot fi impozitate la o rată redusă în anumite condiții, în conformitate cu așa-numita regulă de o cincime. Această regulă se aplică dacă:

• veniturile din investiții se întind pe cel puțin două perioade de evaluare și
• acoperă o perioadă mai mare de 12 luni (secțiunea 34 (2) nr. 4 EStG).

Exemple de venituri extraordinare din investiții:

• Despăgubiri privind încetarea contractelor de participare, de exemplu, privind dizolvarea unei participații tacite sau a unei participații tacite atipice.
• Beneficii pentru transferul de drepturi, cum ar fi transferul drepturilor de participare la profit sau al drepturilor de vânzare din investiții de capital pe termen lung
• Plăți suplimentare de venituri din active de capital, de exemplu dobânzi sau participații la profit care s-au acumulat pe parcursul mai multor ani și sunt plătite într-o sumă forfetară.
• Plăți unice din profitul din participații, de exemplu atunci când o societate cu participații este dizolvată.
• Câștigurile din cedarea participațiilor pe termen lung dacă o participație este vândută după mulți ani și câștigul este considerat extraordinar.
• Plăți unice la renunțarea la acțiuni, cum ar fi renunțarea voluntară la acțiuni cu drepturi speciale sau acțiuni preferențiale.
• Rambursări din contracte de asigurare cu câștiguri de capital, în cazul în care aceste câștiguri din polițe de asigurare de viață au fost acumulate pe perioade lungi și sunt plătite o singură dată.

Introduceți aici impozitul pe profiturile din capital cf. rândului 37 din certificatul dvs. fiscal.

Înregistrați aici taxa de solidaritate conform rândului 38 din certificatul de atestare fiscală.

Introduceți aici impozitul bisericesc cf. rândului 39 din certificatul dvs. fiscal.

Selectați Da, dacă doriți să înregistrați impozitele străine cu reținere la sursă conform rândurilorlor 40 - 42 din certificatul fiscal.

Pentru impozitele străine cu reținere la sursă, se face o distincție între impozitele străine "compensate" sau "compensabile":

• Impozitele străine care au fost deja compensate de către instituția de credit trebuie introduse la rândul 40.
• Impozitele străine care nu au fost încă compensate, dar sunt compensabile, trebuie înscrise la rândul 41.
• În plus, există impozite străine fictive. Acestea sunt prezentate de instituțiile de credit în cazuri excepționale, în cazul în care deductibilitatea impozitelor reținute la sursă nu poate fi evaluată, de ex. în cazul impozitelor fictive cu reținere la sursă cu cerințe speciale de creditare.

Sunt compensabile numai acele impozite străine care au fost calculate și plătite și pentru care nu se poate pretinde o reducere în statul sursă - în conformitate cu legislația națională sau pe baza unei convenții de evitare a dublei impuneri (CDI) –. Pentru întrebări individuale cu privire la impozitul final cu reținere la sursă, cf. Scrisoarea BMF din 18 ianuarie 2016.

Înregistrați impozitele străine reținute la sursă deja luate în calcul care au fost creditate de către banca dvs. în raport cu impozitul final care urmează să fie reținut și care figurează în certificatul fiscal la rândul 40.

Compensarea de impozite reținute la sursă efectuată de către bancă este limitată ca valoare la rata permisă în conformitate cu convenția de evitare a dublei impuneri (DBA) respectivă. În cazul în care rata maximă permisă în cadrul DBA este mai mare de 25%, reținerea la sursă este limitată la 25%.

Înregistrați aici impozitele străine cu reținere la sursă compensabile - încă neluate în calcul. Impozitele străine care nu au fost încă luate în calcul, dar sunt compensabile, trebuie introduse la rândul 41

Sumele impozitelor declarate cu reținere la sursă sunt luate în considerație de către birourile fiscale numai dacă investitorul le poate dovedi cu un certificat fiscal original. Prin urmare, prezentați dovezi adecvate.

Înregistrați aici reținerea fictivă la sursă în străinătate conform rândului 42 din certificatul fiscal.

În cazuri excepționale, instituțiile de credit pot să nu evalueze deductibilitatea reținerilor la sursă, de exemplu, în cazul reținerilor fictive la sursă cu cerințe speciale de imputare. În acest caz, aceste impozite fictive sunt prezentate aici, în certificatul fiscal. Biroul fiscal decide asupra credibilității reținerilor fictive la sursă.

Introduceț iaici impozitele pe veniturile de capital din asigurările de viață cf. rândului 43 al certificatului dvs. fiscal.

Introduceți taxa de solidaritate pe asigurarea de viață cf. rândului 44 din certificatul dvs. fiscal.

Introduceți aici impozitul bisericesc pe asigurarea de viață cf. rândului 45 din certificatul dvs. fiscal.

Selectați Da dacă doriți să introduceți sumele pentru rândurile 27 până la 33 din Anexa KAP.

În anumite cazuri, câștigurile de capital sunt supuse ratei individuale de impozitare și, prin urmare, ratei standard de impozitare. Rata finală de reținere la sursă de 25% nu se aplică în aceste cazuri. Acestea includ:

• Venit impozabil tarifar (rândul 28): Aceasta include, de ex. împrumuturile acordate societăților comerciale sau cooperativelor în care dețineți o cotă de cel puțin 10%.
• Câștigurile impozabile din vânzarea sau răscumpărarea investițiilor de capital sau a creanțelor de capital (linia 29),
• Venituri din investiții din polițe de asigurare de viață încheiate după 31.12.2004 (rândul 30).

Inscrieți aici toate sumele de adaos determinate separat și în mod uniform conform § 10 din Legea privind impozitele străine (AStG).

Veniturile din investiții nu sunt impozitate cu cota unică de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Introduceți aici veniturile din capital care sunt impozitate după tarif. Acestea includ venituri din alte tipuri de creanțe de capital, din parteneriate silențioase și credite participative.

De exemplu, dacă ați acordat un împrumut unei persoane apropiate , venitul generat din acesta minus cheltuielile aferente afacerii trebuie declarate aici ca venituri, cu condiția ca cheltuielile debitorului corespunzătoare veniturilor din capital să fie cheltuieli de afaceri sau cheltuieli legate de activitate.

O persoană înrudită trebuie presupusă dacă există o relație de dependență între cele două persoane și persoana controlată nu are libertatea de alegere.

Împrumuturile acordate corporațiilor sau cooperativelor în care aveți o participație de cel puțin 10%, precum și pentru așa-numita finanțare back-to-back, trebuie , de asemenea , să fie introduse aici.

Vă rugăm să introduceți deducerile fiscale aplicabile acestor venituri din investiții în rândurile 51-53. Pentru acest venit nu se acordă un economizor forfetar.

Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Introduceți aici profiturile din vânzarea sau răscumpărarea investițiilor.

Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.

Inscrieți aici dobânda pe care ați primit-o de la administrația fiscală pentru rambursările fiscale.

Aceste așa-numite dobânzi de rambursare (articolul 233a din Codul fiscal german, AO) apar atunci când biroul fiscal plătește cu întârziere rambursările de impozite. Acestea sunt considerate venituri din active de capital și sunt supuse impozitării în conformitate cu secțiunea 20 (1) nr. 7 din Legea germană privind impozitul pe venit (EStG).

Ce înregistrați aici?

• Toate dobânzile pe care organul fiscal vi le-a creditat cu privire la rambursările tardive de impozite
• Această dobândă trebuie declarată integral, deoarece administrația fiscală nu efectuează nici o reținere pe câștigurile de capital sau alte deduceri.

Selectați Da, dacă doriți să introduceți sume pentru rândurile 20-25 din Anexa KAP.

Trebuie să introduceți informații aici dacă în veniturile din investiții străine sunt incluse

• Câștiguri din vânzarea de acțiuni,
• Primele pentru așteptare și câștigurile din tranzacții la termen,
• Pierderi din venituri din investiții fără vânzarea de acțiuni sau
• Pierderi din vânzarea de acțiuni

În plus, puteți înregistra aici pierderile din tranzacțiile la termen și din alte creanțe de capital.

Introduceți aici profiturile din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: profituri din vânzarea de acțiuni deținute într-un cont de custodie străin.

Înscrieți aici pierderile din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 18 și 19 din Anexa KAP.

Exemplu: Pierderi din vânzarea de acțiuni deținute într-un cont de custodie străin .

În anumite cazuri, puteți solicita o verificare sau corectare a datelor din certificatul dumneavoastră fiscal. Acest lucru este util dacă, la reținerea impozitului de către instituția de credit, nu au fost luate în considerare corect toate informațiile.

O verificare de către administrația financiară este posibilă în special dacă:

• deducerea forfetară pentru economii nu a fost utilizată integral la reținerea impozitului,
• a fost aplicată o bază de evaluare de substituție prea mare, deoarece banca nu cunoștea costurile de achiziție,
• pierderile nu au fost luate în considerare sau au fost luate în considerare prea puțin la calculul veniturilor din capital, sau
• veniturile conform unui acord de evitare a dublei impuneri (DBA) pot fi impozitate doar parțial în Germania.

Ce trebuie făcut?

În aceste cazuri, introduceți sumele corectate în câmpurile următoare și explicați corecțiile într-o anexă separată adresată administrației financiare.

Jumătate din veniturile din capital din contractele de asigurare încheiate după 31.12.2004 (asigurare de viață cu componentă de economii și asigurare de pensie cu opțiune de capital, cu excepția cazului în care se alege plata pensiei), ale căror beneficii au fost plătite după vârsta de 60 de ani și doisprezece ani de la încheierea contractului, sunt scutite de taxe. Dacă contractul este semnat începând cu 2012, vârsta de 62 de ani este decisivă.

Puteți găsi veniturile din capital dintr-un contract de asigurare intern pe certificatul fiscal pe care l-ați primit de la furnizorul dvs. de asigurări.

În cazul unui contract străin de asigurare, determinați veniturile din capital din diferența dintre beneficiul asigurării și suma contribuțiilor plătite.

Reducerea pentru jumătate din scutirea de impozit se face de către biroul fiscal.